Estrategia fiscal

Se aprobó el paquete económico 2027, ¿qué cambia en el Código Fiscal que tenga que avisarles a mis clientes antes de enero?

La respuesta

Proyecto en espera de publicación en el DOF. Etapa: Reforma a la LISR aprobada por las dos Cámaras; pasó al Ejecutivo Federal para sus efectos constitucionales, 3 de noviembre de 2026.

Ninguna iniciativa del Paquete Económico 2027 es de reforma al CFF. El proyecto de reforma a la LISR, aprobado por el Congreso y sin publicar en el DOF, deroga el Régimen Opcional para Grupos de Sociedades (artículos 59 a 71) y da por derogadas sus referencias en el CFF; entraría en vigor el 1 de enero de 2027.

Estado al 11 de noviembre de 2026: proyectoVerificado contra la biblioteca de Cumplida el 11 de noviembre de 2026

Lo que rige hoy y lo que propone el proyecto

Concepto	Lo que rige hoy	Lo que propone el proyecto	Fundamento
Código Fiscal de la Federación	El texto vigente; el artículo 36 Bis, por ejemplo, menciona las autorizaciones del artículo 59 de la LISR	Ninguna iniciativa del paquete es de reforma al CFF; el proyecto de la LISR tiene por derogadas las referencias del CFF al Régimen Opcional para Grupos de Sociedades	CFF 36 Bis Gaceta 7121, paquete 2027 Proyecto, art. Segundo fr. V
Régimen Opcional para Grupos de Sociedades	El grupo que reúne los requisitos puede solicitar autorización para calcular y enterar su ISR conforme al artículo 64 de la LISR	Se deroga el Capítulo VI del Título II (artículos 59 a 71); los grupos se desintegran el 1 de enero de 2027 y el ISR diferido se entera a más tardar el 31 de diciembre de 2027	LISR 59 Proyecto, art. Primero Proyecto, art. Segundo fr. V
Límite a los intereses netos	30 % de la utilidad fiscal ajustada	20 % de la utilidad fiscal ajustada	LISR 28 fr. XXXII Proyecto LISR 28 fr. XXXII
Desde cuándo	Rige la ley vigente mientras el decreto no se publique y entre en vigor	El decreto entraría en vigor el 1 de enero de 2027	LISR 59 LISR 28 fr. XXXII Proyecto, transitorio

Un proyecto no es ley mientras no se publique en el DOF. Lo que rige hoy se leyó en la biblioteca de Cumplida; lo que propone se copió del documento oficial. Al publicarse, esta página se actualiza con el texto publicado.

Lo que reforma el proyecto de la LISR, según su artículo Primero

Materia	Lo que dice el proyecto	Fundamento
Intereses netos	Se reforma el párrafo primero del artículo 28, fracción XXXII: el límite pasa al 20 % de la utilidad fiscal ajustada	Proyecto, art. Primero Proyecto LISR 28 fr. XXXII
Deducciones y pérdidas fiscales	Se adiciona el Capítulo X del Título II, «Del Mecanismo de Control de las Deducciones Autorizadas y de las Pérdidas Fiscales» (artículos 78-A a 78-F)	Proyecto, art. Primero
Grupos de sociedades	Se deroga el Capítulo VI del Título II (artículos 59 a 71); desintegración el 1 de enero de 2027	Proyecto, art. Primero Proyecto, art. Segundo fr. V
RESICO	Se reforman los artículos 113-E (con su tabla mensual), 113-F (con su tabla anual) y 113-H, fracción II	Proyecto, art. Primero

El contenido de cada artículo reformado está en el proyecto de decreto; esta tabla sólo dice qué se reforma. Nada de esto rige mientras no se publique en el DOF.

Paso a paso

Explique a sus clientes que, al 11 de noviembre de 2026, la reforma a la LISR está aprobada por el Congreso y no se ha publicado en el DOF.
Para el CFF, no anuncie cambios de texto: ninguna iniciativa del paquete lo reforma.
Identifique a los clientes que tributan como grupo de sociedades: el proyecto los desintegra el 1 de enero de 2027 y fija fechas para enterar el ISR diferido.
Identifique a las empresas con intereses devengados por deudas por más de $20,000,000.00: el proyecto baja su límite al 20 %.
Cuando salga el decreto en el DOF, coteje su texto con el del proyecto antes de aplicarlo.

El trámite de la reforma a la LISR

Errores frecuentes

Anunciar a los clientes reformas al CFF para 2027: el paquete no trae una iniciativa de reforma a ese código.
Aplicar en diciembre de 2026 el texto del proyecto: hasta que se publique y entre en vigor rige la LISR vigente.
Dejar fuera a los grupos de sociedades: el proyecto los desintegra el 1 de enero de 2027 y pide el ISR diferido a más tardar el 31 de diciembre de 2027 (el del tercer ejercicio anterior, el 31 de marzo de 2027).

Fundamento

Código Fiscal de la Federación, artículo 36 Bis, párrafo tercero
«Este precepto no será aplicable a las autorizaciones relativas a prórrogas para el pago en parcialidades, aceptación de garantías del interés fiscal, las que obliga la ley para la deducción en inversiones en activo fijo, y a las que se refiere el artículo 59 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.»
Vigente desde 1 de enero de 2014 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn1hv701kutznec0v38c6i
Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 59, párrafos primero y segundo
«Artículo 59. El grupo de sociedades que reúnan los requisitos establecidos en el presente Capítulo para ser consideradas como integradora e integradas, podrá solicitar autorización para aplicar el régimen opcional consistente en calcular y enterar su impuesto sobre la renta conforme a lo dispuesto en el artículo 64 de esta Ley. La sociedad integradora y las integradas que ejerzan la opción prevista en este Capítulo, deberán aplicarla hasta en tanto la sociedad integradora no presente aviso para dejar de hacerlo, o bien, cuando deje de cumplir alguno de los requisitos establecidos en este Capítulo.»
Vigente desde 1 de enero de 2014 · DOF 11 de diciembre de 2013 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmt5lk009ztzne6fxe1xvu
Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 28, fracción XXXII, párrafo primero
«XXXII. Los intereses netos del ejercicio que excedan del monto que resulte de multiplicar la utilidad fiscal ajustada por el 30%.»
Vigente desde 1 de enero de 2022 · DOF 12 de noviembre de 2021 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmseby005qtznem07vwman

El proyecto, en su documento oficial

Índice de las iniciativas del paquete económico para el año 2027
«Iniciativas del paquete económico para el año 2027 Anexo I-1 Comunicación de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público Anexo A De Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2027 Anexo B Con proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2027 Anexo C Criterios Generales de Política Económica para la iniciativa de Ley de Ingresos y el proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación correspondientes al ejercicio fiscal de 2027 Anexo D Que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Ley Federal de Derechos Anexo E Que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, y expide disposiciones de vigencia transitoria Anexo F Que reforma y adiciona diversas disposiciones de la Ley Aduanera Anexo G Que expide la Ley de Economía Digital para Pagos Digitales y Electrónicos Anexo H Que expide la Ley General para el Fortalecimiento y Armonización Catastral y Registral»
Gaceta Parlamentaria, año XXIX, número 7121, martes 8 de septiembre de 2026 · Cámara de Diputados · documento del 8 de septiembre de 2026 · leído el 11 de noviembre de 2026 · gaceta.diputados.gob.mx
Proyecto de decreto, artículo Primero (lo que se reforma, adiciona y deroga de la LISR)
«Artículo Primero.- Se reforman los artículos 22, párrafo noveno; 27, fracciones V, párrafo primero y XVIII, párrafo segundo; 28, fracción XXXII, párrafo primero; 77, párrafo tercero, fracción II, y párrafo quinto; 78, párrafos décimo primero y décimo séptimo; 113-E, párrafos primero, tercero, quinto, TABLA MENSUAL, séptimo y noveno; 113-F, párrafo primero, TABLA ANUAL; 113-H, fracción II; 147, fracción VII, párrafo primero; 153, párrafo quinto; 206, párrafos primero y tercero, fracciones III y V; 209, párrafo segundo, apartados A, fracciones I, II y III, B, fracciones I, incisos a) y b), II, incisos a), b), c), d) y e), III, IV, V, incisos a) y b), VI, VII, VIII, X, incisos a), b), c), d) y e), XI, incisos a) y b), y XIV y C, fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XII, XIII y XIV y 214, párrafo primero; se adicionan a los artículos 22, párrafo primero, fracción II, inciso a), párrafos tercero y cuarto; 25, párrafo tercero; 27, fracción XVIII, párrafo cuarto, y 206, párrafo cuarto, así como el Capítulo X "Del Mecanismo de Control de las Deducciones Autorizadas y de las Pérdidas Fiscales" al Título II, que comprende los artículos 78-A, 78-B, 78-C, 78-D, 78-E y 78-F, y se derogan los artículos 36, fracción III, párrafo cuarto y 74, párrafo segundo, así como el Capítulo VI del Título II, que comprende los artículos del 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69, 70 y 71, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, para quedar como sigue:»
Dictamen de la Comisión de Hacienda y Crédito Público a la minuta con proyecto de decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta y se expiden disposiciones de vigencia transitoria (Gaceta Parlamentaria, número 7159-IV) · Cámara de Diputados, Comisión de Hacienda y Crédito Público · documento del 3 de noviembre de 2026 · leído el 11 de noviembre de 2026 · gaceta.diputados.gob.mx
Proyecto de decreto, disposiciones transitorias de la LISR, artículo Segundo, fracción V (desintegración y referencias del CFF)
«V. Los contribuyentes que al 31 de diciembre de 2026 hayan tributado en términos del Capítulo VI, del Título II de la Ley del Impuesto sobre la Renta, deberán desintegrarse el 1 de enero de 2027. El impuesto sobre la renta diferido, pendiente de pago, deberá enterarse a más tardar el 31 de diciembre de 2027, actualizado por el periodo comprendido desde el mes en que se debió haber pagado el impuesto de no haber ejercido la opción prevista en dicho Capítulo y hasta el mes en que se efectúe el pago. Lo dispuesto en este párrafo, también será aplicable al impuesto sobre la renta correspondiente al ejercicio fiscal 2026 determinado, en términos del artículo 64 de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente hasta el 31 de diciembre de 2026. Lo anterior, con excepción del impuesto diferido correspondiente al tercer ejercicio inmediato anterior, el cual deberá pagarse a más tardar el 31 de marzo de 2027. Las referencias al Régimen Opcional para Grupos de Sociedades, señaladas en el Código Fiscal de la Federación, y el Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, se tendrán por derogadas.»
Dictamen de la Comisión de Hacienda y Crédito Público a la minuta con proyecto de decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta y se expiden disposiciones de vigencia transitoria (Gaceta Parlamentaria, número 7159-IV) · Cámara de Diputados, Comisión de Hacienda y Crédito Público · documento del 3 de noviembre de 2026 · leído el 11 de noviembre de 2026 · gaceta.diputados.gob.mx
Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 28, fracción XXXII, párrafo primero (texto del proyecto)
«XXXII. Los intereses netos del ejercicio que excedan del monto que resulte de multiplicar la utilidad fiscal ajustada por el 20%.»
Dictamen de la Comisión de Hacienda y Crédito Público a la minuta con proyecto de decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta y se expiden disposiciones de vigencia transitoria (Gaceta Parlamentaria, número 7159-IV) · Cámara de Diputados, Comisión de Hacienda y Crédito Público · documento del 3 de noviembre de 2026 · leído el 11 de noviembre de 2026 · gaceta.diputados.gob.mx
Proyecto de decreto, transitorio único (entrada en vigor)
«Único. El presente Decreto entrará en vigor el 1 de enero de 2027.»
Dictamen de la Comisión de Hacienda y Crédito Público a la minuta con proyecto de decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta y se expiden disposiciones de vigencia transitoria (Gaceta Parlamentaria, número 7159-IV) · Cámara de Diputados, Comisión de Hacienda y Crédito Público · documento del 3 de noviembre de 2026 · leído el 11 de noviembre de 2026 · gaceta.diputados.gob.mx
Antecedentes del dictamen: las votaciones en la Cámara de Diputados y en el Senado
«3. En sesión de fecha 13 de octubre de 2026, el Pleno de la Cámara de Diputados aprobó la Minuta materia de este dictamen con 322 votos en pro, 0 abstenciones y 115 en contra, turnándola a la Cámara de Senadores para sus efectos constitucionales. 4. Con fecha 27 de octubre del año en curso, el Pleno del Senado de la República aprobó con modificaciones la Minuta remitida por esta Soberanía y ordenó el envío de la Minuta a la H. Cámara de Diputados para sus efectos constitucionales.»
Dictamen de la Comisión de Hacienda y Crédito Público a la minuta con proyecto de decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta y se expiden disposiciones de vigencia transitoria (Gaceta Parlamentaria, número 7159-IV) · Cámara de Diputados, Comisión de Hacienda y Crédito Público · documento del 3 de noviembre de 2026 · leído el 11 de noviembre de 2026 · gaceta.diputados.gob.mx
Votación del pleno de la Cámara de Diputados del 3 de noviembre de 2026 (la etapa)
«En votación nominal, por trescientos cuarenta y nueve votos a favor, y noventa y dos en contra, se aprueba, en lo general y en lo particular, el proyecto de decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta y se expiden disposiciones de vigencia transitoria. Pasa al Ejecutivo Federal, para sus efectos constitucionales.»
Proyecto de acta de la sesión de la Cámara de Diputados del martes 3 de noviembre de 2026 (Gaceta Parlamentaria, número 7160) · Cámara de Diputados · documento del 4 de noviembre de 2026 · leído el 11 de noviembre de 2026 · gaceta.diputados.gob.mx

Preguntas relacionadas

¿Qué iniciativas trae el Paquete Económico 2027?

Según la Gaceta Parlamentaria del 8 de septiembre de 2026: la Ley de Ingresos de la Federación 2027, el Presupuesto de Egresos, los Criterios Generales de Política Económica, reformas a la Ley Federal de Derechos, a la LISR y a la Ley Aduanera, y dos leyes nuevas: la de Economía Digital para Pagos Digitales y Electrónicos y la General para el Fortalecimiento y Armonización Catastral y Registral.

¿En qué etapa va la reforma a la LISR?

La Cámara de Diputados la aprobó el 13 de octubre de 2026, el Senado la aprobó con modificaciones el 27 de octubre y la Cámara de Diputados aprobó el proyecto el 3 de noviembre de 2026, que pasó al Ejecutivo Federal. Al 11 de noviembre de 2026 no se ha publicado en el DOF.

¿Cuánto baja el límite de intereses?

Del 30 % al 20 % de la utilidad fiscal ajustada, en el párrafo primero del artículo 28, fracción XXXII, de la LISR. Está explicado en la página sobre el límite de intereses de 2027.

¿Qué pasa con los grupos que hoy aplican el Régimen Opcional?

El proyecto deroga los artículos 59 a 71 de la LISR, ordena su desintegración el 1 de enero de 2027 y pide enterar el ISR diferido, actualizado, a más tardar el 31 de diciembre de 2027; el del tercer ejercicio inmediato anterior, a más tardar el 31 de marzo de 2027.

¿Sigue la deducción inmediata de inversiones en 2027?

El proyecto la lleva a una disposición transitoria de la LISR para bienes nuevos adquiridos del 1 de enero de 2027 al 30 de septiembre de 2030, con requisitos. Está explicado en la página sobre la deducción inmediata.

Con Cumplida

Carlos da las piezas que la ley permite, con su cita y su fecha, para que el despacho arme sus planeaciones, y las revisa antes de la firma.

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Cómo citar

Cumplida, «Se aprobó el paquete económico 2027, ¿qué cambia en el Código Fiscal que tenga que avisarles a mis clientes antes de enero?», cumplida.com/respuestas/reforma-fiscal-2027, consultado el 11 de noviembre de 2026.

Información general a la fecha indicada. El criterio profesional para cada caso es del despacho.