Estrategia fiscal
¿Siguen vigentes en 2027 la deducción inmediata de inversiones y los demás estímulos, y para quién?
La respuesta
Proyecto en espera de publicación en el DOF. Etapa: Aprobado por las dos Cámaras; pasó al Ejecutivo Federal para sus efectos constitucionales, 3 de noviembre de 2026.
Hoy la deducción inmediata viene del decreto del Plan México (DOF 21 de enero de 2025), al que remite la regla 11.14.1 de la RMF 2026. El proyecto de reforma, aprobado por el Congreso y sin publicar en el DOF, la lleva a la LISR para bienes nuevos adquiridos entre el 1 de enero de 2027 y septiembre de 2030.
Estado al 11 de noviembre de 2026: proyectoVerificado contra la biblioteca de Cumplida el 11 de noviembre de 2026
Lo que rige hoy y lo que propone el proyecto
| Concepto | Lo que rige hoy | Lo que propone el proyecto | Fundamento |
|---|---|---|---|
| De dónde sale la deducción inmediata | Del decreto publicado en el DOF el 21 de enero de 2025 (Plan México), cuyo registro específico regula la regla 11.14.1 | De una disposición de vigencia transitoria de la LISR: artículo Tercero, apartado A, fracción I, del decreto | RMF 11.14.1Proyecto, art. Tercero A-I a) |
| Para quién | Para quien opte por los estímulos de ese decreto y lleve el registro de la regla 11.14.1 | Personas morales del Título II o del Título VII, Capítulo XII, y personas físicas con actividad empresarial (Título IV, Capítulo II, Sección I), con RFC y buzón tributario, opinión de cumplimiento positiva, proyecto de inversión y constancia del Comité de Evaluación | RMF 11.14.1Proyecto, art. Tercero A-I a) |
| Qué bienes y cuándo | Bienes nuevos de activo fijo en los términos del decreto; su texto no está en la biblioteca de Cumplida | Bienes nuevos de activo fijo adquiridos del 1 de enero de 2027 al 30 de septiembre de 2030, en uso al menos dos años; no mobiliario y equipo de oficina, automóviles de combustión interna ni bienes no identificables | RMF 11.14.1Proyecto, art. Tercero A-I b) |
| Quien ya aplica el decreto | Lleva el registro específico de la regla 11.14.1 como parte de su contabilidad | Continúa aplicando el decreto de 2025 (y el de 2023 de la industria exportadora) hasta su total conclusión | RMF 11.14.1Proyecto, art. Tercero C-V |
Un proyecto no es ley mientras no se publique en el DOF. Lo que rige hoy se leyó en la biblioteca de Cumplida; lo que propone se copió del documento oficial. Al publicarse, esta página se actualiza con el texto publicado.
Por ciento de deducción por tipo de bien
| Bien | Ley vigente (LISR 34, por año) | Proyecto, deducción inmediata 2027-2030 | Fundamento |
|---|---|---|---|
| Construcciones (demás casos) | 5 % | 49 % | LISR 34Proyecto, art. Tercero A-I c) |
| Embarcaciones | 6 % | 54 % | LISR 34Proyecto, art. Tercero A-I c) |
| Computadoras, servidores, impresoras y equipo periférico | 30 % | 85 % | LISR 34Proyecto, art. Tercero A-I c) |
| Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental | 35 % | 86 % | LISR 34Proyecto, art. Tercero A-I c) |
Los porcientos del proyecto se aplican una sola vez, en el ejercicio de la inversión, y la parte del monto original que los exceda se deduce en los términos que el propio proyecto señala. No rigen mientras el decreto no se publique en el DOF.
Paso a paso
- Si su cliente ya aplica el decreto del Plan México, conserve el registro específico de la regla 11.14.1 de la RMF 2026 en su contabilidad.
- Para inversiones de 2027, confirme en el DOF que el decreto de reforma a la LISR se publicó y que su texto coincide con el del proyecto.
- Verifique que el contribuyente esté en el Título II, en el Título VII, Capítulo XII, o sea persona física con actividad empresarial.
- Revise los requisitos del proyecto: RFC y buzón tributario, opinión de cumplimiento positiva, proyecto de inversión y constancia del Comité de Evaluación.
- Confirme que el bien es nuevo, de activo fijo, no excluido, y que seguirá en uso al menos dos años.
¿Qué deducción aplica a una inversión?
Errores frecuentes
- Dar por ley la deducción inmediata de 2027: al 11 de noviembre de 2026 es un proyecto aprobado por el Congreso que no se ha publicado en el DOF.
- Aplicar los porcientos del proyecto a mobiliario y equipo de oficina o a automóviles de combustión interna: el proyecto los excluye.
- Suponer que el registro de la regla 11.14.1 dejará de exigirse con el cambio: la RMF 2026 lo pide a quien aplica el decreto de 2025, y el proyecto mantiene ese decreto hasta su total conclusión.
Fundamento
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 11.14.1, párrafo primero y fracción I
«Para los efectos de los artículos Primero, penúltimo párrafo, Cuarto, último párrafo y Sexto, fracción V del Decreto a que se refiere este Capítulo, el registro específico que deben llevar los contribuyentes que opten por aplicar los estímulos fiscales establecidos en dicho Decreto, se integrará por la documentación señalada en el artículo Primero del Decreto, la información y documentación establecida en los Lineamientos para aplicar el Plan México, así como por lo siguiente: I. Tratándose de la deducción inmediata de la inversión en bienes nuevos de activo fijo, la póliza del registro contable de la operación, papeles de trabajo y la documentación comprobatoria que permitan identificar la fecha de adquisición del bien, su descripción y que se trata de un bien nuevo para efectos del Decreto referido; el monto original de la inversión, su actualización, el porcentaje e importe de su deducción inmediata, la relación que tiene el bien con su giro o actividad principal, el proceso o actividad en específico en el cual se utilizó; el ejercicio en el que se aplicó la deducción y, en su caso, la fecha en la que el bien se enajenó, se perdió por caso fortuito o fuerza mayor o dejó de ser útil, así como el monto pendiente de deducir. [...] La información señalada en esta regla formará parte de la contabilidad y deberá conservarse a disposición de las autoridades de conformidad con lo dispuesto en los artículos 28 y 30 del CFF. CFF 28, 30, Decreto DOF 21/01/2025 Primero, Cuarto, Sexto, Lineamientos para aplicar el Plan México DOF 21/03/2025»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufovfrr0fy0tznez464mscu
Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 34, fracciones I, inciso b), IV, VII y VIII
«Artículo 34. Los por cientos máximos autorizados, tratándose de activos fijos por tipo de bien son los siguientes: I. Tratándose de construcciones: [...] b) 5% en los demás casos, incluyendo las instalaciones, adiciones, reparaciones, mejoras, adaptaciones, así como cualquier otra construcción que se realice en un lote minero de conformidad con el artículo 12 de la Ley Minera. [...] IV. 6% para embarcaciones. [...] VII. 30% para computadoras personales de escritorio y portátiles; servidores; impresoras, lectores ópticos, graficadores, lectores de código de barras, digitalizadores, unidades de almacenamiento externo y concentradores de redes de cómputo. VIII. 35% para dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.»
Vigente desde 1 de enero de 2022 · DOF 12 de noviembre de 2021 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmsiu7006ytznerhv9sb1f
El proyecto, en su documento oficial
Proyecto de decreto, artículo Tercero, apartado A, fracción I, párrafo primero e inciso a) (quiénes y con qué requisitos)
«I. Acorde con el “Plan México”, se otorgan estímulos fiscales a las personas morales que tributen en los términos del Título II o Título VII, Capítulo XII, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, y a las personas físicas que tributen de conformidad con el Título IV, Capítulo II, Sección I de la misma Ley, conforme a lo siguiente: a) Las personas contribuyentes a que se refiere esta fracción deberán cumplir con los requisitos siguientes: i) Estar inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes y tener habilitado el buzón tributario en términos del artículo 17-K del Código Fiscal de la Federación; ii) Contar con opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales a que se refiere el artículo 32-D del Código Fiscal de la Federación, en sentido positivo; iii) Presentar un proyecto de inversión; un convenio de colaboración celebrado con la Secretaría de Educación Pública en materia de educación dual o un proyecto de inversión para el desarrollo de la invención o para la certificación inicial, según sea el caso, en términos que se establezcan en el decreto a que se refiere el apartado C, fracción IX, inciso c) de este artículo, o el que lo sustituya; iv) Contar con la constancia de cumplimiento emitida por el Comité de Evaluación a que se refiere el apartado C, fracción I, inciso d) de este artículo o el que corresponda conforme al decreto a que se refiere el apartado C, fracción IX, inciso c), de este artículo o el que lo sustituya, y v) Cumplir con los demás requisitos que se establezcan en el decreto señalado en el subinciso que antecede o en los lineamientos que al efecto emita el Comité de Evaluación señalado en el subinciso anterior.»
Dictamen de la Comisión de Hacienda y Crédito Público a la minuta con proyecto de decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta y se expiden disposiciones de vigencia transitoria (Gaceta Parlamentaria, número 7159-IV) · Cámara de Diputados, Comisión de Hacienda y Crédito Público · documento del 3 de noviembre de 2026 · leído el 11 de noviembre de 2026 · gaceta.diputados.gob.mx
Proyecto de decreto, artículo Tercero, apartado A, fracción I, inciso b) (el estímulo)
«b) El estímulo a que se refiere el párrafo primero de esta fracción consiste en optar por efectuar la deducción inmediata de la inversión en bienes nuevos de activo fijo, adquiridos a partir del 1 de enero de 2027 y hasta el 30 de septiembre de 2030, deduciendo en el ejercicio en el que se realice la inversión la cantidad que resulte de aplicar al monto original de la inversión, únicamente los por cientos que se establecen en el inciso c) de esta fracción, en lugar de los señalados en los artículos 34, 35 y 209, apartados B y C de la Ley del Impuesto sobre la Renta, según corresponda. [...] Lo dispuesto en este inciso solo será aplicable respecto de aquellas inversiones que las personas contribuyentes mantengan en uso durante un periodo mínimo de dos años inmediatos siguientes al ejercicio en el que se efectúe su deducción inmediata, salvo en los casos a que se refiere el artículo 37 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Lo señalado en este inciso no es aplicable tratándose de mobiliario y equipo de oficina, automóviles propulsados con motores de combustión interna, equipo de blindaje de automóviles, o cualquier bien de activo fijo no identificable individualmente, ni tratándose de aviones distintos de los dedicados a la aerofumigación agrícola. Para los efectos de este inciso, se consideran bienes nuevos los que se utilizan por primera vez en México.»
Dictamen de la Comisión de Hacienda y Crédito Público a la minuta con proyecto de decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta y se expiden disposiciones de vigencia transitoria (Gaceta Parlamentaria, número 7159-IV) · Cámara de Diputados, Comisión de Hacienda y Crédito Público · documento del 3 de noviembre de 2026 · leído el 11 de noviembre de 2026 · gaceta.diputados.gob.mx
Proyecto de decreto, artículo Tercero, apartado A, fracción I, inciso c), numerales 1.2, 3, 6 y 7 (por cientos 2027-2030)
«1.2 En los demás casos, incluso las instalaciones, adiciones, reparaciones, mejoras, adaptaciones, así como cualquier otra construcción que se realice en un lote minero de conformidad con el artículo 12 de la Ley Minera. 49% [...] 3. Para embarcaciones. 54% [...] 6. Para computadoras personales de escritorio y portátiles; servidores; impresoras, lectores ópticos, graficadores, lectores de código de barras, digitalizadores, unidades de almacenamiento externo y concentradores de redes de cómputo. 85% 7. Para dados, troqueles, moldes, matrices y herramental. 86%»
Dictamen de la Comisión de Hacienda y Crédito Público a la minuta con proyecto de decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta y se expiden disposiciones de vigencia transitoria (Gaceta Parlamentaria, número 7159-IV) · Cámara de Diputados, Comisión de Hacienda y Crédito Público · documento del 3 de noviembre de 2026 · leído el 11 de noviembre de 2026 · gaceta.diputados.gob.mx
Proyecto de decreto, artículo Tercero, apartado C, fracción V (quien ya aplica los decretos)
«V. Las personas contribuyentes que hayan adquirido bienes nuevos de activo fijo, así como quienes hayan realizado gastos por capacitación que se encuentren aplicando las disposiciones del "Decreto por el que se otorgan estímulos fiscales a sectores clave de la industria exportadora, consistentes en la deducción inmediata de la inversión en bienes nuevos de activo fijo y la deducción adicional de gastos de capacitación", publicado en el Diario Oficial de la Federación el 11 de octubre de 2023 y su posterior modificación publicada en el mismo órgano de difusión oficial el 24 de diciembre de 2024, o aquellas personas contribuyentes que apliquen las disposiciones del "Decreto por el que se otorgan estímulos fiscales para apoyar la estrategia nacional denominada "Plan México", para fomentar nuevas inversiones, que incentiven programas de capacitación dual e impulsen la innovación", publicado en el mismo medio de difusión el 21 de enero de 2025, continuarán aplicando lo dispuesto en los mismos hasta su total conclusión.»
Dictamen de la Comisión de Hacienda y Crédito Público a la minuta con proyecto de decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta y se expiden disposiciones de vigencia transitoria (Gaceta Parlamentaria, número 7159-IV) · Cámara de Diputados, Comisión de Hacienda y Crédito Público · documento del 3 de noviembre de 2026 · leído el 11 de noviembre de 2026 · gaceta.diputados.gob.mx
Proyecto de decreto, transitorio único (entrada en vigor)
«Único. El presente Decreto entrará en vigor el 1 de enero de 2027.»
Dictamen de la Comisión de Hacienda y Crédito Público a la minuta con proyecto de decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta y se expiden disposiciones de vigencia transitoria (Gaceta Parlamentaria, número 7159-IV) · Cámara de Diputados, Comisión de Hacienda y Crédito Público · documento del 3 de noviembre de 2026 · leído el 11 de noviembre de 2026 · gaceta.diputados.gob.mx
Votación del pleno de la Cámara de Diputados del 3 de noviembre de 2026 (la etapa)
«En votación nominal, por trescientos cuarenta y nueve votos a favor, y noventa y dos en contra, se aprueba, en lo general y en lo particular, el proyecto de decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta y se expiden disposiciones de vigencia transitoria. Pasa al Ejecutivo Federal, para sus efectos constitucionales.»
Proyecto de acta de la sesión de la Cámara de Diputados del martes 3 de noviembre de 2026 (Gaceta Parlamentaria, número 7160) · Cámara de Diputados · documento del 4 de noviembre de 2026 · leído el 11 de noviembre de 2026 · gaceta.diputados.gob.mx
Proyecto de decreto, artículo Tercero, apartado C, fracción IX (los decretos que se adecuan)
«IX. El Ejecutivo Federal antes de la entrada en vigor del presente Decreto, deberá realizar las adecuaciones que resulten necesarias a los siguientes decretos: [...] c) Decreto por el que se otorgan estímulos fiscales para apoyar la estrategia nacional denominada "Plan México", para fomentar nuevas inversiones, que incentiven programas de capacitación dual e impulsen la innovación, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 21 de enero de 2025;»
Dictamen de la Comisión de Hacienda y Crédito Público a la minuta con proyecto de decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta y se expiden disposiciones de vigencia transitoria (Gaceta Parlamentaria, número 7159-IV) · Cámara de Diputados, Comisión de Hacienda y Crédito Público · documento del 3 de noviembre de 2026 · leído el 11 de noviembre de 2026 · gaceta.diputados.gob.mx
Preguntas relacionadas
¿Hasta cuándo dura el decreto del Plan México de 2025?
El texto del decreto publicado en el DOF el 21 de enero de 2025 no está en la biblioteca de Cumplida, así que esta página no da sus plazos ni sus porcientos. La regla 11.14.1 de la RMF 2026 remite a él, y el proyecto de reforma dice que quien lo aplica continuará haciéndolo hasta su total conclusión.
¿Qué otros estímulos trae el proyecto para 2027?
El artículo Tercero del proyecto agrupa, en su apartado A, los estímulos acordes con el Plan México y la economía circular, y en el apartado C, fracción IX, ordena al Ejecutivo Federal adecuar, antes de la entrada en vigor del decreto, los de los Polos de Desarrollo, el del Plan México y el de economía circular. Esta página sólo cita lo leído de la deducción inmediata.
¿Puede una persona física aplicar la deducción inmediata del proyecto?
El proyecto la otorga a las personas físicas que tributan en el Título IV, Capítulo II, Sección I, de la LISR (actividad empresarial y profesional), además de las personas morales del Título II y del Título VII, Capítulo XII, siempre que cumplan los requisitos del inciso a).
¿Qué pasa si el bien se vende antes de dos años?
El proyecto limita la deducción inmediata a las inversiones que se mantengan en uso al menos los dos años inmediatos siguientes al ejercicio de la deducción, salvo los casos del artículo 37 de la LISR. Esta página no cita lo que el proyecto dispone para ese caso.
¿Desde cuándo rige el cambio?
El transitorio único del proyecto dice que el decreto entrará en vigor el 1 de enero de 2027. Rige sólo si se publica en el DOF; al 11 de noviembre de 2026 no se ha publicado.
Con Cumplida
Carlos da las piezas que la ley permite, con su cita y su fecha, para que el despacho arme sus planeaciones, y las revisa antes de la firma.
Estrategia fiscalCómo citar
Cumplida, «¿Siguen vigentes en 2027 la deducción inmediata de inversiones y los demás estímulos, y para quién?», cumplida.com/respuestas/deduccion-inmediata, consultado el 11 de noviembre de 2026.
Información general a la fecha indicada. El criterio profesional para cada caso es del despacho.