Sellos digitales
¿Qué diferencia hay entre restricción temporal y cancelación definitiva del sello digital?
La respuesta
La restricción temporal (artículo 17-H Bis del CFF) es provisional: con aclaración presentada en cuarenta días hábiles, con argumentos o pruebas, el uso se restablece al día siguiente. Sin efectos el certificado (artículo 17-H), sólo se obtiene otro tras subsanar y, en los casos de la regla 2.2.20, corregir totalmente la situación fiscal. Vigente al 11 de noviembre de 2026.
Vigente al 11 de noviembre de 2026Verificado contra la biblioteca de Cumplida el 11 de noviembre de 2026
Restricción temporal y certificado sin efectos, lado a lado
| Punto | Restricción temporal | Certificado sin efectos | Fundamento |
|---|---|---|---|
| Qué es | Medida previa a dejar sin efectos el certificado: se restringe su uso | El certificado queda sin efectos | CFF 17-H BisCFF 17-H, fr. X y XI |
| Cuándo procede | En los supuestos de las fracciones del artículo 17-H Bis; la autoridad podrá restringir | En los supuestos del artículo 17-H; entre ellos, agotar el 17-H Bis sin subsanar (fr. X) y quedar en definitiva en el 69-B (fr. XI) | CFF 17-H BisCFF 17-H, fr. X y XI |
| Cómo se informa | Oficio con la restricción temporal y la causa que la motivó | Resolución que deja sin efectos el certificado; los que quedaron sin efectos se consultan en el Portal del SAT | RMF 2.2.15RMF 2.2.4 |
| Facturar | Desde el día siguiente a la solicitud de aclaración y hasta que se resuelva; sin argumentos ni pruebas, se tiene por no presentada y no se restablece; la restricción alcanza la opción de la regla 2.2.8 | No, ni con otro mecanismo de facturación por regla, hasta que se resuelva a favor el caso de aclaración | CFF 17-H Bis, 2.º párr.RMF 2.2.15, último párr.RMF 2.2.4 |
| Plazo para actuar | Solicitud de aclaración en un plazo no mayor a 40 días hábiles; fuera de plazo, no se restablece y se deja sin efectos | El artículo 17-H y la regla 2.2.4 no fijan plazo para presentar el caso de aclaración | CFF 17-H Bis, 2.º párr.RMF 2.2.15CFF 17-H, 6.º y 7.º párrs.RMF 2.2.4 |
| Requerimiento | 5 días para contestar, más una prórroga única de 5 | 10 días hábiles para contestar; sin respuesta, el caso se tiene por no presentado | CFF 17-H Bis, 3.º, 4.º y últimos párrs.RMF 2.2.4 |
| Resolución | 10 días; la regla los fija en días hábiles | 10 días; la regla los fija en días hábiles | CFF 17-H Bis, 2.º párr.RMF 2.2.15CFF 17-H, 6.º y 7.º párrs.RMF 2.2.4 |
| Certificado nuevo | No, hasta subsanar la irregularidad o desvirtuar la causa | Sólo tras subsanar o corregir, según el caso (totalmente en los de la regla 2.2.20), y con resolución favorable del caso de aclaración | RMF 2.2.15RMF 2.2.4RMF 2.2.20 |
| Trámite del certificado nuevo | Ninguno: con la aclaración se restablece el uso del mismo certificado; uno nuevo no se solicita hasta subsanar la irregularidad o desvirtuar la causa | Resuelto a favor el caso de aclaración, se generan con el programa «Certifica» la clave privada y el requerimiento, y el CSD se solicita en el Portal del SAT con la e.firma (ficha 41/CFF del Anexo 2) | CFF 17-H Bis, 2.º párr.RMF 2.2.15RMF 2.2.4RMF 2.2.20RMF 2.7.1.5 |
| Cancelación por las fracciones X, XI o XII, con la situación fiscal resuelta en definitiva en otro procedimiento | No aplica | El procedimiento para obtener un certificado nuevo sólo procede si antes se corrige la situación fiscal | CFF 17-H, 8.º párr.RMF 2.2.20 |
| Si la autoridad resuelve en contra | Se deja sin efectos el certificado | Por única ocasión, puede presentarse la información que acredite que se subsanó o se corrigió | CFF 17-H Bis, 3.º, 4.º y últimos párrs.RMF 2.2.4 |
Días hábiles: no cuentan sábados, domingos ni los días que enumera el artículo 12 del CFF, ni los inhábiles del SAT. Las reglas remiten a las fichas 41/CFF y 43/CFF del Anexo 2 de la RMF para 2026, que la biblioteca no trae: sus requisitos no se dan aquí.
Paso a paso
- Leer el oficio: restricción temporal con su fracción del 17-H Bis, o resolución que deja sin efectos el certificado.
- Si es restricción, subsanar o reunir pruebas y presentar la aclaración de la ficha 42/CFF en los cuarenta días hábiles.
- Si quedó sin efectos, subsanar las irregularidades o corregir la situación fiscal antes de cualquier trámite.
- Presentar el caso de aclaración de la ficha 43/CFF y contestar en diez días hábiles cualquier requerimiento.
- Con resolución favorable, generar el requerimiento con «Certifica» y solicitar el certificado nuevo en el Portal del SAT con la e.firma (regla 2.7.1.5 y ficha 41/CFF).
De la restricción a la cancelación
Errores frecuentes
- Pedir un certificado nuevo durante la restricción: la regla 2.2.15 lo impide hasta subsanar o desvirtuar la causa.
- Presentar la aclaración del 17-H Bis después de los cuarenta días hábiles: no se restablece el uso y el certificado se deja sin efectos (regla 2.2.15).
- Tratar el certificado sin efectos como una restricción: ya no hay restablecimiento al día siguiente; el camino es subsanar, corregir y el caso de la regla 2.2.4.
Fundamento
Código Fiscal de la Federación, artículo 17-H Bis, primer párrafo
«Tratándose de certificados de sello digital para la expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet, previo a que se dejen sin efectos los referidos certificados, las autoridades fiscales podrán restringir temporalmente el uso de los mismos cuando:»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · DOF 7 de noviembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmztuh01d1tznex8x3l10o
Código Fiscal de la Federación, artículo 17-H Bis, segundo párrafo
«podrán presentar, en un plazo no mayor a cuarenta días hábiles, la solicitud de aclaración [...] a fin de que, al día siguiente al de la solicitud se restablezca el uso de dicho certificado. La autoridad fiscal deberá emitir la resolución sobre dicho procedimiento en un plazo máximo de diez días, contado a partir del día siguiente a aquél en que se reciba la solicitud correspondiente; hasta en tanto se emita la resolución correspondiente, la autoridad fiscal permitirá el uso del certificado de sello digital»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · DOF 7 de noviembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmztuh01d1tznex8x3l10o
Código Fiscal de la Federación, artículo 17-H Bis, tercer, cuarto, penúltimo y último párrafos
«la autoridad fiscal podrá requerir al contribuyente mediante oficio que se notificará por medio del buzón tributario, dentro de los cinco días siguientes a aquél en que el contribuyente haya presentado su solicitud de aclaración, los datos, información o documentación adicional que considere necesarios, otorgándole un plazo máximo de cinco días para su presentación, contados a partir de la fecha en que surta efectos la notificación del requerimiento. Los contribuyentes podrán solicitar a través del buzón tributario, por única ocasión, una prórroga de cinco días al plazo a que se refiere el párrafo anterior, para aportar los datos, información o documentación requerida, siempre y cuando la solicitud de prórroga se efectúe dentro de dicho plazo. [...] Cuando derivado de la valoración realizada por la autoridad fiscal respecto de la solicitud de aclaración del contribuyente, se determine que éste no subsanó las irregularidades detectadas, o bien, no desvirtúo las causas que motivaron la restricción provisional del certificado de sello digital, la autoridad emitirá resolución para dejar sin efectos el certificado de sello digital. Asimismo, cuando se venza el plazo de cuarenta días hábiles a que se refiere el segundo párrafo de este artículo, sin que el contribuyente haya presentado la solicitud de aclaración [...] las autoridades fiscales procederán a dejar sin efectos los certificados de sello digital.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · DOF 7 de noviembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmztuh01d1tznex8x3l10o
Código Fiscal de la Federación, artículo 17-H, primer párrafo, fracciones X y XI
«Los certificados que emita el Servicio de Administración Tributaria quedarán sin efectos cuando: [...] X. Se agote el procedimiento previsto en el artículo 17-H Bis de este Código y no se hayan subsanado las irregularidades detectadas o desvirtuado las causas que motivaron la restricción temporal del certificado. XI. Detecten que el contribuyente emisor de comprobantes fiscales no desvirtuó la presunción de la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes y, por tanto, se encuentra definitivamente en dicha situación, en términos del artículo 69-B, cuarto párrafo, de este Código.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · DOF 7 de noviembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmzsvz01cutznecf06i8ho
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 2.2.15, primer, tercer, cuarto, octavo y penúltimo párrafos
«emitirán un oficio en el que se informará al contribuyente la restricción temporal de su CSD para la expedición de CFDI y la causa que la motivó. [...] En caso de que el contribuyente presente la solicitud de aclaración a que se refiere el párrafo anterior, fuera del plazo de cuarenta días hábiles que establece el artículo 17-H Bis, segundo párrafo del CFF, no se restablecerá el uso del CSD y se procederá a dejar sin efectos el mismo. Cuando el contribuyente presente su solicitud de aclaración sin aportar argumentos ni pruebas para subsanar la irregularidad detectada o desvirtuar la causa que motivó la restricción temporal del CSD, dicha solicitud se tendrá por no presentada y no se restablecerá el uso del CSD. [...] La resolución a que se refiere el párrafo anterior [...] deberá emitirse dentro de los diez días hábiles siguientes a aquel en que se presente la solicitud de aclaración [...] Los contribuyentes a quienes se haya restringido temporalmente el uso de su CSD para la expedición de CFDI, no podrán solicitar uno nuevo, hasta que subsanen la irregularidad detectada o desvirtúen la causa que motivó dicha restricción temporal.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufocu120bcutznecw2ph988
Código Fiscal de la Federación, artículo 17-H, sexto y séptimo párrafos
«Los contribuyentes a quienes se les haya dejado sin efectos el certificado de sello digital podrán llevar a cabo el procedimiento que, mediante reglas de carácter general, determine el Servicio de Administración Tributaria para subsanar las irregularidades detectadas, en el cual podrán aportar las pruebas que a su derecho convenga y, en su caso, obtener un nuevo certificado. La autoridad fiscal dará a conocer la resolución sobre dicho procedimiento a través de buzón tributario, en un plazo máximo de diez días, contado a partir del día siguiente a aquel en que se reciba la solicitud correspondiente. El procedimiento a que se refiere el párrafo anterior no resulta aplicable tratándose de aquellos contribuyentes que hayan agotado el procedimiento a que se refieren los artículos 17-H Bis, 69-B y 69-B Bis de este Código y no hayan subsanado o desvirtuado las irregularidades detectadas por la autoridad, en cuyo caso, únicamente la autoridad deberá notificar la resolución sobre la cancelación del certificado de sello digital dentro del plazo señalado.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · DOF 7 de noviembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmzsvz01cutznecf06i8ho
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 2.2.4, cuarto, quinto, sexto, octavo, noveno y décimo párrafos
«los contribuyentes podrán subsanar las irregularidades detectadas o bien, corregir su situación fiscal, según corresponda, a través de un caso de aclaración que presenten de conformidad con la ficha de trámite 43/CFF [...] Dentro de los cinco días hábiles posteriores al registro del caso de aclaración, la autoridad fiscal podrá requerir información o documentación adicional al contribuyente, otorgándole un plazo de diez días hábiles, contados a partir de la fecha en que surta efectos la notificación para su presentación. Transcurrido dicho plazo sin que el contribuyente proporcione la información o documentación solicitada, se tendrá por no presentado el caso de aclaración, dejando a salvo el derecho del contribuyente para presentar uno nuevo. La resolución al caso de aclaración [...] deberá emitirse por la autoridad dentro de los diez días hábiles siguientes a aquel en que se presente el referido caso de aclaración, o bien, a aquel en que el requerimiento de información o documentación realizado por la autoridad fiscal haya sido atendido, o una vez que haya transcurrido el plazo sin que se dé cumplimiento a dicho requerimiento, según corresponda. [...] Los contribuyentes a quienes se haya dejado sin efectos el o los CSD para la expedición de CFDI, no podrán solicitar un nuevo certificado o, en su caso, no podrán optar o continuar ejerciendo la opción a que se refiere la regla 2.2.8. ni alguna otra opción para la expedición de CFDI establecida mediante reglas de carácter general en tanto no se resuelva a su favor el trámite a que se refiere la ficha de trámite 43/CFF [...] Los contribuyentes a quienes se les hubiera emitido una resolución no favorable a su caso de aclaración, en los términos del cuarto párrafo de la presente regla podrán, por única ocasión, presentar la información y documentación mediante la cual acrediten ante la autoridad correspondiente que subsanaron las irregularidades detectadas o bien, corrigieron su situación fiscal [...] los contribuyentes podrán consultar en el Portal del SAT, los CSD que han quedado sin efectos.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufocne50bautznexosw1x8z
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 2.2.15, último párrafo
«Para la aplicación del procedimiento establecido en la presente regla, cuando las autoridades fiscales restrinjan temporalmente o restablezcan el uso del CSD, se considera que también restringen o restablecen el uso de cualquier mecanismo para la expedición de CFDI, conforme a la regla 2.2.8. o cualquier otra que otorgue como facilidad algún mecanismo que permita la expedición de CFDI.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufocu120bcutznecw2ph988
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 2.2.20
«los contribuyentes a los que la autoridad les haya dejado sin efectos su CSD en términos del artículo 17-H, fracciones X, XI, XII o XIII del CFF, respectivamente, no podrán solicitar un nuevo certificado, excepto cuando dichos contribuyentes subsanen las irregularidades detectadas por las cuales se emitió la resolución en la cual se canceló su CSD y corrijan totalmente su situación fiscal, de conformidad con lo establecido en el artículo 17-H, sexto y octavo párrafos del citado CFF. Los contribuyentes a que se refiere el párrafo anterior que hayan subsanado las causas por las cuales se dejó sin efectos su CSD, podrán llevar a cabo el procedimiento de aclaración establecido en la regla 2.2.4., cuarto párrafo y, posteriormente, de ser el caso, obtener un nuevo CSD de conformidad con la ficha de trámite 41/CFF»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufocxoa0bdstznecoiadd85
Código Fiscal de la Federación, artículo 17-H, octavo párrafo
«Tratándose de los supuestos a que se refieren las fracciones X, XI o XII de este artículo, cuando la autoridad fiscal haya emitido una resolución en la que resuelva la situación fiscal definitiva de los contribuyentes derivada de otro procedimiento establecido en este ordenamiento, éstos únicamente podrán llevar a cabo el procedimiento para obtener un nuevo certificado a que se refiere el párrafo anterior, siempre que previamente corrijan su situación fiscal.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · DOF 7 de noviembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmzsvz01cutznecf06i8ho
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 2.7.1.5, primer y segundo párrafos
«Para los efectos del artículo 29, segundo párrafo, fracciones I y II del CFF, los contribuyentes que deban expedir CFDI, deberán generar a través del software "Certifica", a que se refiere la ficha de trámite 41/CFF "Solicitud del Certificado de sello digital", contenida en el Anexo 2, dos archivos conteniendo uno la clave privada y el otro el requerimiento de generación de CSD. Posteriormente, los contribuyentes deberán solicitar a través del Portal del SAT, su CSD. Dicha solicitud deberá contener la e.firma del contribuyente.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufoe7520bpltzneivvordqt
Preguntas relacionadas
El SAT le dejó sin efectos el sello a un cliente, ¿cómo tramita un certificado nuevo?
Primero subsana las irregularidades o corrige su situación fiscal, totalmente si la causa fue alguna de las fracciones X a XIII del artículo 17-H (regla 2.2.20). Luego presenta el caso de aclaración de la ficha 43/CFF, que se resuelve en diez días hábiles (regla 2.2.4). Con resolución favorable, genera con «Certifica» el requerimiento y solicita el CSD en el Portal del SAT con su e.firma (regla 2.7.1.5). Antes, conviene revisar si el séptimo párrafo del artículo 17-H lo excluye: quien agotó los procedimientos de los artículos 17-H Bis, 69-B o 69-B Bis sin subsanar sólo recibe la resolución de cancelación. Las fichas están en el Anexo 2 de la RMF para 2026, que la biblioteca no trae.
¿Qué significa que los sellos estén «sin efectos»?
Que el certificado quedó sin efectos en alguno de los supuestos del artículo 17-H del CFF. La regla 2.2.4 permite consultar en el Portal del SAT los certificados que han quedado sin efectos.
¿Se puede facturar con la e.firma si el sello está restringido o sin efectos?
No. La restricción alcanza cualquier mecanismo de expedición, incluida la opción de expedir con e.firma que la regla 2.2.8 da a las personas físicas (regla 2.2.15), y con el certificado sin efectos esa opción no se ejerce hasta resolución favorable (regla 2.2.4).
¿Qué pasa si la aclaración del 17-H Bis se resuelve en contra?
La autoridad emite resolución para dejar sin efectos el certificado (CFF 17-H Bis), y el caso entra en la fracción X del artículo 17-H; de ahí, el camino es el de la regla 2.2.4.
¿Una resolución desfavorable del caso de aclaración cierra la puerta?
La regla 2.2.4 permite, por única ocasión, presentar la información que acredite que se subsanaron las irregularidades o se corrigió la situación fiscal, para poder solicitar un certificado nuevo.
¿El procedimiento para obtener un certificado nuevo aplica a todos?
El séptimo párrafo del artículo 17-H lo excluye para quien agotó los procedimientos de los artículos 17-H Bis, 69-B o 69-B Bis sin subsanar; la regla 2.2.20 exige subsanar y corregir totalmente antes del caso de aclaración.
¿Cuántas causas de restricción temporal hay?
Las que enumeran las fracciones del primer párrafo del artículo 17-H Bis; cada una se explica en la página de causales de restricción del sello digital.
Con Cumplida
Magda avisa de la notificación del buzón tributario sin abrirla y cuenta el día en que surte efectos.
Defensa fiscalCómo citar
Cumplida, «¿Qué diferencia hay entre restricción temporal y cancelación definitiva del sello digital?», cumplida.com/respuestas/restriccion-o-cancelacion, consultado el 11 de noviembre de 2026.
Información general a la fecha indicada. El criterio profesional para cada caso es del despacho.