CFDI y conciliación
¿Qué documentación debo tener lista antes de solicitar una devolución grande de IVA?
La respuesta
La regla 2.3.4 de la RMF pide el FED, la documentación de la ficha de trámite y la DIOT del periodo ya presentada; el artículo 22 del CFF cuenta el plazo desde la solicitud con todos los datos, incluida la cuenta para transferencias. Después, la autoridad puede requerir más datos o documentos. Vigente al 11 de noviembre de 2026.
Vigente al 11 de noviembre de 2026Verificado contra la biblioteca de Cumplida el 11 de noviembre de 2026
Lo que piden la ley y la RMF para la solicitud
| Pieza | Qué se exige | Si falta | Fundamento |
|---|---|---|---|
| Solicitud electrónica | En el FED, con e.firma o e.firma portable vigente al presentarla | Salvo los casos que la regla 2.3.8 permite presentar en un Módulo de Servicios Tributarios | CFF 22-CRMF 2.3.8 |
| Datos completos y cuenta | Todos los datos, la institución financiera y el número de cuenta para transferencias integrado conforme al Banco de México, y los informes y documentos del Reglamento | Los cuarenta días para devolver corren desde la solicitud con todos los datos | CFF 22 |
| Documentación de la ficha | La que señalen las fichas de trámite de devolución del IVA del Anexo 2 | Se acompaña a la solicitud | RMF 2.3.4 |
| DIOT del periodo | Presentada antes de la solicitud, salvo que una facilidad o disposición la tenga por cumplida | Es condición de la regla 2.3.4 | RMF 2.3.4 |
| Soporte del IVA acreditable | Erogación deducible para el ISR; IVA trasladado expresamente y por separado en el CFDI; IVA efectivamente pagado en el mes | El IVA que no reúne los requisitos no es acreditable | LIVA 5o. |
| Contabilidad y documentación comprobatoria | Libros, registros, papeles de trabajo, estados de cuenta y la documentación de los asientos | Si se requiere y no se atiende en veinte días, la solicitud se tiene por desistida | CFF 28CFF 22 |
| Localización en el RFC | El contribuyente y su domicilio no deben estar como no localizados | La solicitud se tiene por no presentada | CFF 22 |
| Monto solicitado | La devolución se pide sobre el total del saldo a favor | Lo que se pide en devolución ya no puede acreditarse | LIVA 6o. |
La ficha de trámite del Anexo 2 de la RMF 2026 que enlista los documentos no se leyó en la biblioteca para esta página: la tabla se funda en la ley y en las reglas 2.3.4 y 2.3.8, y la ficha vigente se consulta antes de presentar.
Paso a paso
- Conciliar el saldo a favor contra los CFDI recibidos, los pagos y el IVA retenido enterado.
- Presentar la DIOT del periodo antes de la solicitud.
- Verificar que el contribuyente y su domicilio estén localizados en el RFC.
- Integrar la documentación de la ficha de trámite vigente y el número de cuenta para transferencias.
- Presentar la solicitud en el FED con e.firma, por el total del saldo.
- Tener la contabilidad ordenada para atender en veinte días un posible requerimiento.
La solicitud de devolución, del expediente a la resolución
Errores frecuentes
- Presentar la solicitud sin haber presentado la DIOT del periodo: la regla 2.3.4 exige tenerla presentada con anterioridad.
- Pedir sólo una parte del saldo a favor: el artículo 6o. de la LIVA exige que la devolución sea sobre el total.
- Incluir IVA de comprobantes que no lo trasladan por separado o que no se pagaron en el mes: no es acreditable (LIVA 5o., fracciones II y III).
Fundamento
Código Fiscal de la Federación, artículo 22, párrafos quinto, séptimo y décimo
«Se tendrá por no presentada la solicitud de devolución, en aquellos casos en los que el contribuyente, o bien, el domicilio manifestado por éste, se encuentren como no localizados ante el Registro Federal de Contribuyentes. Cuando se tenga por no presentada la solicitud, la misma no se considerará como gestión de cobro que interrumpa la prescripción de la obligación de devolver. [...] Cuando se solicite la devolución, ésta deberá efectuarse dentro del plazo de cuarenta días siguientes a la fecha en que se presentó la solicitud ante la autoridad fiscal competente con todos los datos, incluyendo para el caso de depósito en cuenta, los datos de la institución integrante del sistema financiero y el número de cuenta para transferencias electrónicas del contribuyente en dicha institución financiera debidamente integrado de conformidad con las disposiciones del Banco de México, así como los demás informes y documentos que señale el Reglamento de este Código. Las autoridades fiscales, para verificar la procedencia de la devolución, podrán requerir al contribuyente, en un plazo no mayor de veinte días posteriores a la presentación de la solicitud de devolución, los datos, informes o documentos adicionales que considere necesarios y que estén relacionados con la misma. Para tal efecto, las autoridades fiscales requerirán al promovente a fin de que en un plazo máximo de veinte días cumpla con lo solicitado, apercibido que de no hacerlo dentro de dicho plazo, se le tendrá por desistido de la solicitud de devolución correspondiente. [...] Cuando la autoridad requiera al contribuyente los datos, informes o documentos, antes señalados, el periodo transcurrido entre la fecha en que se hubiera notificado el primer requerimiento de los mismos y la fecha en que éstos sean proporcionados en su totalidad por el contribuyente, ya sea con motivo del primer o segundo requerimiento, no se considerará en el cómputo del plazo para la devolución antes mencionado. [...] Cuando con motivo de la solicitud de devolución la autoridad fiscal inicie facultades de comprobación con el objeto de comprobar la procedencia de la misma, los plazos a que hace referencia el párrafo séptimo del presente artículo se suspenderán hasta que se emita la resolución en la que se resuelva la procedencia o no de la solicitud de devolución.»
Vigente desde 1 de enero de 2022 · DOF 12 de noviembre de 2021 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn06d301eotznevbxoe746
Código Fiscal de la Federación, artículo 22-C
«Los contribuyentes que tengan cantidades a su favor, deberán presentar su solicitud de devolución en formato electrónico con firma electrónica avanzada.»
Vigente desde 1 de enero de 2022 · DOF 12 de noviembre de 2021 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn092201f3tznedt5ar9zc
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 2.3.4, primer y tercer párrafos
«Para los efectos del artículo 22, primer párrafo del CFF y la regla 2.3.8., los contribuyentes del IVA solicitarán la devolución de las cantidades que tengan a su favor, utilizando el FED, disponible en el Portal del SAT, acompañando la documentación que señalen las fichas de trámite de solicitud de devolución del IVA que correspondan, contenidas en el Anexo 2. [...] Para los efectos de esta regla, los contribuyentes deberán tener presentada con anterioridad a la fecha de presentación de la solicitud de devolución, la DIOT correspondiente al periodo por el cual se solicita dicha devolución, salvo que se trate de contribuyentes que por aplicar alguna facilidad administrativa o disposición legal tengan por cumplida dicha obligación.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufod1bo0bfgtzneiqgxsihg
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 2.3.8, primer párrafo y párrafos de la e.firma y de los Módulos de Servicios Tributarios
«Para los efectos del artículo 22-C del CFF, las solicitudes de devolución deberán presentarse mediante el FED, disponible en el Portal del SAT. [...] Los contribuyentes que tengan cantidades a favor y soliciten su devolución, además de reunir los requisitos a que se refieren las disposiciones fiscales, en el momento de presentar la solicitud de devolución deberán contar con el certificado de la e.firma o la e.firma portable. Tratándose de personas físicas que no estén obligadas a inscribirse ante el RFC, cuyos saldos a favor o pagos de lo indebido sean inferiores a $10,000.00 (diez mil pesos 00/100 M.N.), no será necesario que cuenten con el citado certificado, por lo cual dichas cantidades podrán ser solicitadas a través de cualquier Módulo de Servicios Tributarios de las ADSC. En términos del primer párrafo de la presente regla, las solicitudes de devolución de "Resolución o Sentencia", que no sean competencia de la AGGC y la AGH, se deberán presentar en cualquier Módulo de Servicios Tributarios de las ADSC.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufod4990bg1tzne3guexzf3
Ley del Impuesto al Valor Agregado, artículo 5o., fracciones I, II y III
«Para que sea acreditable el impuesto al valor agregado deberán reunirse los siguientes requisitos: I. Que el impuesto al valor agregado corresponda a bienes, servicios o al uso o goce temporal de bienes, estrictamente indispensables para la realización de actividades distintas de la importación, por las que se deba pagar el impuesto establecido en esta Ley o a las que se les aplique la tasa de 0%. Para los efectos de esta Ley, se consideran estrictamente indispensables las erogaciones efectuadas por el contribuyente que sean deducibles para los fines del impuesto sobre la renta, aun cuando no se esté obligado al pago de este último impuesto. Tratándose de erogaciones parcialmente deducibles para los fines del impuesto sobre la renta, únicamente se considerará para los efectos del acreditamiento a que se refiere esta Ley, el monto equivalente al impuesto al valor agregado que haya sido trasladado al contribuyente y el propio impuesto al valor agregado que haya pagado con motivo de la importación, en la proporción en la que dichas erogaciones sean deducibles para los fines del impuesto sobre la renta. II. Que el impuesto al valor agregado haya sido trasladado expresamente al contribuyente y que conste por separado en los comprobantes fiscales a que se refiere la fracción III del artículo 32 de esta Ley. [...] III. Que el impuesto al valor agregado trasladado al contribuyente haya sido efectivamente pagado en el mes de que se trate»
Vigente desde 1 de enero de 2022 · DOF 12 de noviembre de 2021 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmxji0011otznewlv829rc
Código Fiscal de la Federación, artículo 28, fracción I, apartado A
«Para efectos fiscales, la contabilidad se integra por: A. Los libros, sistemas y registros contables, papeles de trabajo, estados de cuenta, cuentas especiales, libros y registros sociales, control de inventarios y método de valuación, discos y cintas o cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos, los equipos o sistemas electrónicos de registro fiscal y sus respectivos registros, además de la documentación comprobatoria de los asientos respectivos, así como toda la documentación e información relacionada con el cumplimiento de las disposiciones fiscales, la que acredite sus ingresos y deducciones, y la que obliguen otras leyes»
Vigente desde 1 de enero de 2022 · DOF 12 de noviembre de 2021 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn0fwu01grtznejkr1vqqx
Ley del Impuesto al Valor Agregado, artículo 6o., primer y segundo párrafos
«Cuando en la declaración de pago resulte saldo a favor, el contribuyente únicamente podrá acreditarlo contra el impuesto a su cargo que le corresponda en los meses siguientes hasta agotarlo o solicitar su devolución. Cuando se solicite la devolución deberá ser sobre el total del saldo a favor. Los saldos cuya devolución se solicite no podrán acreditarse en declaraciones posteriores.»
Vigente desde 1 de enero de 2020 · DOF 9 de diciembre de 2019 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmxqhb012utznevblanaaw
Preguntas relacionadas
¿Por qué medio se presenta la solicitud de devolución de IVA?
En el FED del Portal del SAT, en formato electrónico con firma electrónica avanzada (CFF 22-C); la regla 2.3.8 exige contar con la e.firma o la e.firma portable al presentarla.
¿Hay que presentar la DIOT antes de pedir la devolución?
Sí. La regla 2.3.4 de la RMF 2026 exige tener presentada, antes de la solicitud, la DIOT del periodo por el que se pide, salvo que una facilidad o disposición legal la tenga por cumplida.
¿Qué pasa si el contribuyente aparece como no localizado?
La solicitud se tiene por no presentada y no cuenta como gestión de cobro que interrumpa la prescripción de la obligación de devolver (CFF 22, quinto párrafo).
¿Puede pedirse sólo una parte del saldo a favor?
No. El artículo 6o. de la LIVA exige que la devolución sea sobre el total del saldo a favor, y lo pedido ya no puede acreditarse en declaraciones posteriores.
¿Qué documentos puede pedir la autoridad después de la solicitud?
Los datos, informes o documentos adicionales relacionados con la solicitud, en un requerimiento dentro de los veinte días posteriores a ella; se atienden en veinte días (CFF 22). Los plazos del segundo requerimiento, en la página del plazo de la devolución.
Con Cumplida
Se concilian los CFDI, las declaraciones, los acuses y los pagos de cada periodo contra lo que obra en poder del SAT, y cada diferencia queda en su cédula con el comprobante que la origina.
Auditoría fiscalCómo citar
Cumplida, «¿Qué documentación debo tener lista antes de solicitar una devolución grande de IVA?», cumplida.com/respuestas/preparar-una-devolucion, consultado el 11 de noviembre de 2026.
Información general a la fecha indicada. El criterio profesional para cada caso es del despacho.