CFDI y conciliación

El prellenado de ingresos del SAT no coincide con mi contabilidad, ¿cuál debo usar?

La respuesta

La determinación de las contribuciones corresponde al contribuyente (artículo 6o. del CFF). Las reglas de la RMF dicen con qué CFDI viene prellenada cada declaración, no que esa sea la cifra que manda la ley: se declara lo que resulta de la ley, y la diferencia con el prellenado se concilia y documenta. Vigente al 11 de noviembre de 2026.

Vigente al 11 de noviembre de 2026Verificado contra la biblioteca de Cumplida el 11 de noviembre de 2026

Qué precarga cada declaración

Declaración	Con qué viene prellenada	Para modificar lo precargado	Fundamento
ISR, personas morales del régimen general	CFDI de tipo ingreso emitidos en el periodo; pagos provisionales anteriores y la anual del ejercicio anterior	Lo que viene de pagos provisionales o de la anual: complementarias de esas declaraciones	RMF 3.9.15
ISR, personas morales del RESICO	CFDI de tipo ingreso, egreso y pago emitidos y recibidos en el periodo; pagos anteriores y la anual anterior	Lo que viene de pagos provisionales o de la anual: complementarias	RMF 3.13.16
ISR, personas físicas del RESICO	CFDI de tipo ingreso, egreso y pago emitidos en el periodo	La regla no prevé un procedimiento distinto	RMF 3.13.7
IVA simplificado de confianza	CFDI de tipo ingreso, egreso y pago emitidos y recibidos en el periodo	La regla no prevé un procedimiento distinto	RMF 3.13.19
Declaraciones prellenadas en «Declaraciones y Pagos»	Se valida la información y los cálculos aritméticos son automáticos	Una declaración ya presentada se modifica con otra que la sustituye	RMF 2.8.3.1, fr. IV CFF 32

Las reglas leídas dicen con qué comprobantes viene prellenada cada declaración, no cómo se calcula la cifra precargada. Cada diferencia se identifica con el CFDI que la origina; entre las causas posibles: un CFDI cancelado, uno no cobrado en un régimen que acumula al cobro, uno de otro periodo o un anticipo.

Paso a paso

Reunir los CFDI del periodo del tipo con que, según la regla del régimen, viene prellenada la declaración.
Conciliarlos contra la contabilidad renglón por renglón: cancelados, no cobrados, de otro periodo y anticipos.
Determinar la cifra que manda la ley para el régimen: momento del ingreso y deducciones autorizadas.
Presentar la declaración con esa cifra y conservar la conciliación que explica la diferencia.
Si el error viene de pagos anteriores precargados, presentar las complementarias de esos periodos.

Del CFDI a la declaración

Errores frecuentes

Enviar el prellenado sin revisarlo: la determinación de las contribuciones corresponde al contribuyente (CFF 6o.).
Corregir en el mes los datos precargados de pagos anteriores: las reglas 3.9.15 y 3.13.16 piden las complementarias de esas declaraciones.
Ajustar sin identificar el CFDI que causa la diferencia: cancelaciones, cobros pendientes o comprobantes de otro periodo.

Fundamento

Código Fiscal de la Federación, artículo 6o., tercer párrafo
«Corresponde a los contribuyentes la determinación de las contribuciones a su cargo, salvo disposición expresa en contrario.»
Vigente desde 1 de enero de 1983 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmzamb01a4tzneunqj0mvs
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 3.9.15, segundo a cuarto párrafos
«Dicha declaración estará prellenada con la información de los comprobantes fiscales de tipo ingreso emitidos por las personas morales en el periodo de pago. Asimismo, se precargará la información correspondiente a los pagos provisionales efectuados con anterioridad y con información de la declaración anual del ejercicio inmediato anterior. En caso de que el contribuyente requiera modificar la información prellenada, obtenida de los pagos provisionales o de la declaración anual, deberá presentar las declaraciones complementarias que correspondan.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufomfsn0dt5tznevs6bd32d
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 3.13.16, segundo a cuarto párrafos
«Dicha declaración estará prellenada con la información de los comprobantes fiscales de tipo ingreso, egreso y pago emitidos y recibidos por las personas morales en el periodo de pago. Asimismo, se precargará la información correspondiente a los pagos provisionales efectuados con anterioridad y con información de la declaración anual del ejercicio inmediato anterior. En caso de que el contribuyente requiera modificar la información prellenada, obtenida de los pagos provisionales o de la declaración anual, deberá presentar las declaraciones complementarias correspondientes.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufoo19a0e79tznewsq34ykz
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 3.13.7, segundo párrafo
«Dicha declaración estará prellenada con la información de los CFDI de tipo ingreso, de egreso y de pago emitidos por las personas físicas en el periodo de pago.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufonw980e5wtzneky1yfl4b
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 3.13.19, segundo párrafo
«Dicha declaración estará prellenada con la información de los comprobantes fiscales de tipo ingreso, egreso y pago emitidos y recibidos por las personas físicas y morales en el periodo de pago.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufoo2sw0e7otznebnr3muee
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 2.8.3.1, fracción IV
«Para el llenado de la declaración se capturarán los datos habilitados por el programa citado, en el caso de las declaraciones prellenadas, solo se validará la información; en ambos casos el sistema realizará en forma automática los cálculos aritméticos.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufognur0cgvtznerpdbopqg
Código Fiscal de la Federación, artículo 32, primer párrafo y párrafo de la declaración sustituta
«Las declaraciones que presenten los contribuyentes serán definitivas y sólo se podrán modificar por el propio contribuyente hasta en tres ocasiones, siempre que no se haya iniciado el ejercicio de las facultades de comprobación. No obstante lo dispuesto en el párrafo anterior, el contribuyente podrá modificar en más de tres ocasiones las declaraciones correspondientes, aún cuando se hayan iniciado las facultades de comprobación, en los siguientes casos: I. Cuando sólo incrementen sus ingresos o el valor de sus actos o actividades. II. Cuando sólo disminuyan sus deducciones o pérdidas o reduzcan las cantidades acreditables o compensadas o los pagos provisionales o de contribuciones a cuenta. [...] La modificación de las declaraciones a que se refiere este artículo se efectuará mediante la presentación de declaración que sustituya a la anterior, debiendo contener todos los datos que requiera la declaración aun cuando sólo se modifique alguno de ellos.»
Vigente desde 1 de enero de 2014 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn0tvv01iitznemcnwie9l

Preguntas relacionadas

¿Cómo se corrige un dato precargado que viene de un pago provisional anterior?

Con las declaraciones complementarias que correspondan a esos pagos o a la anual de la que proviene el dato (reglas 3.9.15 y 3.13.16 de la RMF para 2026).

¿Cuántas veces se puede corregir una declaración?

Hasta tres, si no se han iniciado facultades de comprobación; en más ocasiones sólo en los casos del artículo 32 del CFF, como cuando únicamente se incrementan los ingresos o se disminuyen las deducciones.

¿De dónde pueden salir las diferencias entre el prellenado y la contabilidad?

Las reglas dicen con qué CFDI viene prellenada la declaración, no cómo se calcula la cifra. Entre las causas posibles: comprobantes cancelados, cobros pendientes en los regímenes que acumulan al cobro, comprobantes registrados en otro periodo y anticipos; cada una se comprueba con el CFDI que la origina.

Con Cumplida

Se calculan el ISR y el IVA y se concilian renglón por renglón con el prellenado del SAT; cuando una cifra difiere, se señala la diferencia por conciliar, con su importe, y la decisión es del contador.

Auditoría fiscal

Cómo citar

Cumplida, «El prellenado de ingresos del SAT no coincide con mi contabilidad, ¿cuál debo usar?», cumplida.com/respuestas/prellenado-y-contabilidad, consultado el 11 de noviembre de 2026.

Información general a la fecha indicada. El criterio profesional para cada caso es del despacho.