Estrategia fiscal

Mi cliente está en la frontera norte, ¿cómo renueva el estímulo de IVA e ISR para 2027 y qué pasa si se le pasa el aviso?

La respuesta

El aviso de renovación del estímulo de ISR vence el 31 de marzo de cada ejercicio (artículo Octavo del decreto de la región fronteriza norte); sin él, el SAT puede dar de baja del padrón y quien deja de aplicarlo no vuelve a hacerlo (artículo Décimo). El aviso del IVA no se renueva. Vigente al 11 de noviembre de 2026.

Vigente al 11 de noviembre de 2026Verificado contra la biblioteca de Cumplida el 11 de noviembre de 2026

Los dos estímulos de la región fronteriza norte y sus avisos

Concepto	Lo que dispone	Plazo o consecuencia	Fundamento
Estímulo de ISR	Crédito equivalente a la tercera parte del ISR causado, en la proporción que representen los ingresos de la región; se perciben ingresos exclusivamente en la región si son al menos el 90 % del total del ejercicio anterior, sin intangibles ni comercio digital	Se aplica en los pagos provisionales y en la anual del mismo ejercicio	Decreto RFN, Segundo RMF 11.9.5
Inscripción al padrón (ISR)	Aviso para quedar inscrito en el «Padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte»: dieciocho meses de antigüedad en el domicilio de la región (con menos, capacidad económica, bienes nuevos de activo fijo —o usados en México, si quien los transmite no es parte relacionada— y el 90 % de ingresos en la región), verificación anual en tiempo real, e.firma, opinión positiva de cumplimiento, buzón tributario, sin restricción de sellos ni certificados cancelados	A más tardar el 31 de marzo del ejercicio; quien se inscribe en el RFC o abre sucursal en la región, dentro del mes siguiente	Decreto RFN, Séptimo RMF 11.9.1
Renovación (ISR)	El aviso de inscripción vale sólo el ejercicio en que se presentó; para seguir aplicando el estímulo hace falta un aviso de renovación, siempre que se sigan cumpliendo los requisitos	A más tardar el 31 de marzo del ejercicio de que se trate	Decreto RFN, Octavo RMF 11.9.14
Si no se presenta la renovación	El SAT podrá dar de baja del padrón; quien deja de aplicar el estímulo de ISR no podrá volver a aplicarlo	Con la baja se pierden los beneficios de todo el ejercicio: complementarias de los provisionales sin el estímulo, con actualización y recargos	Decreto RFN, Décimo Decreto RFN, Noveno RMF 11.9.1
Estímulo de IVA	Crédito del 50 % de la tasa del IVA, aplicado directo sobre la tasa, en las enajenaciones, servicios y arrendamientos en locales de la región, con entrega material o prestación en ella	Un aviso de aplicación: dentro de los 30 días naturales siguientes a la entrada en vigor del decreto o junto con la inscripción en el RFC; el decreto no pide renovación anual. Sin el aviso en tiempo y forma, no se aplica	Decreto RFN, Décimo Primero Decreto RFN, Décimo Segundo RMF 11.9.2
Región fronteriza sur	Mismo esquema para el ISR: aviso de renovación a más tardar el 31 de marzo; si no se presenta, el SAT puede dar de baja	Con la baja se pierde el ejercicio completo, con complementarias, actualización y recargos, y el estímulo no se vuelve a aplicar durante la vigencia del decreto	Decreto RFS, Octavo Decreto RFS, Noveno
Ejercicio 2027	La renovación de cada ejercicio vence el 31 de marzo de ese ejercicio, con el texto vigente	No determinado: la biblioteca registra los artículos de los dos decretos vigentes hasta el 31 de diciembre de 2026 y no trae disposición que los prorrogue; la RMF 2027 no está publicada al 11 de noviembre de 2026	Decreto RFN, Octavo RMF 11.9.14

Las reglas de la RMF 2026 remiten a fichas de trámite del Anexo 2 (1/DEC-5 para la inscripción y la renovación, 3/DEC-5 para el aviso del IVA); ese anexo no está en la biblioteca de Cumplida, así que esta página no describe el trámite en el Portal. El estímulo de ISR excluye, entre otros, a los coordinados, al sector primario del Capítulo VIII del Título II y a quien preste un servicio profesional en términos de la fracción II del artículo 100 de la LISR (artículo Sexto).

Paso a paso

Confirmar que en el ejercicio anterior los ingresos de la región fueron al menos el 90 % del total, sin intangibles ni comercio digital (artículo Segundo; regla 11.9.5).
Revisar que siguen los requisitos del artículo Séptimo: e.firma, opinión positiva, buzón tributario, sin restricción de sellos ni certificados cancelados, y fuera de los supuestos del artículo Sexto.
Presentar el aviso de renovación del estímulo de ISR a más tardar el 31 de marzo del ejercicio (artículo Octavo; regla 11.9.14).
Si el SAT informa que no se cumple un requisito, presentar un nuevo aviso sólo mientras siga corriendo el plazo (regla 11.9.1).
Para el IVA, conservar el acuse del aviso de aplicación ya presentado; si se deja de aplicar, presentar el aviso de baja (regla 11.9.2).
Antes del primer pago provisional de 2027, revisar en el DOF si se prorrogó el decreto y qué dicen las reglas de la RMF 2027.

La renovación del estímulo de ISR en un ejercicio

Errores frecuentes

Tomar el aviso del IVA como la renovación del ISR: son avisos distintos; el del ISR se renueva cada ejercicio a más tardar el 31 de marzo (artículo Octavo) y el del IVA es un aviso de aplicación sin renovación anual en el decreto (artículo Décimo Segundo).
Presentar la renovación después del 31 de marzo y seguir aplicando el crédito: la regla 11.9.1 sólo admite un nuevo aviso dentro del plazo legal, y quien deja de aplicar el estímulo de ISR no puede volver a aplicarlo (artículo Décimo).
Aplicar el estímulo en enero de 2027 como si siguiera: la biblioteca registra el decreto vigente hasta el 31 de diciembre de 2026 y, al 11 de noviembre de 2026, no trae su prórroga.

Fundamento

Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, artículo Primero
«Artículo Primero. Para efectos del presente Decreto, se considera como región fronteriza norte a los municipios de Ensenada, Playas de Rosarito, San Quintín, San Felipe, Tijuana, Tecate y Mexicali, del estado de Baja California; San Luis Río Colorado, Puerto Peñasco, General Plutarco Elías Calles, Caborca, Altar, Sáric, Nogales, Santa Cruz, Cananea, Naco y Agua Prieta, del estado de Sonora; Janos, Ascensión, Juárez, Praxedis G. Guerrero, Guadalupe, Coyame del Sotol, Ojinaga y Manuel Benavides, del estado de Chihuahua; Ocampo, Acuña, Zaragoza, Jiménez, Piedras Negras, Nava, Guerrero e Hidalgo, del estado de Coahuila de Zaragoza; Anáhuac, del estado de Nuevo León, y Nuevo Laredo, Guerrero, Mier, Miguel Alemán, Camargo, Gustavo Díaz Ordaz, Reynosa, Río Bravo, Valle Hermoso y Matamoros, del estado de Tamaulipas.»
Vigente desde 21 de octubre de 2022 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 21 de octubre de 2022 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmw7iki2l005063qnbgutumu6
Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, artículo Segundo
«Artículo Segundo. Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes personas físicas y morales residentes en México, así como a los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en México, que tributen en los términos del Título II "De las personas morales"; Título IV "De las personas físicas"; Capítulo II, Sección I "De las personas físicas con actividades empresariales y profesionales", y Título VII, Capítulo VIII "De la opción de acumulación de ingresos por personas morales" de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que perciban ingresos exclusivamente en la región fronteriza norte a que se refiere el artículo Primero del presente Decreto, consistente en aplicar un crédito fiscal equivalente a la tercera parte del impuesto sobre la renta causado en el ejercicio o en los pagos provisionales, contra el impuesto sobre la renta causado en el mismo ejercicio fiscal o en los pagos provisionales del mismo ejercicio, según corresponda, en la proporción que representen los ingresos totales de la citada región fronteriza norte, del total de los ingresos del contribuyente obtenidos en el ejercicio fiscal o en el periodo que corresponda a los pagos provisionales. La proporción a que se refiere el párrafo anterior, se calculará dividiendo los ingresos totales que obtenga el contribuyente en la citada región fronteriza norte durante el periodo de que se trate, entre la totalidad de los ingresos que obtenga dicho contribuyente durante el mismo periodo; el cociente obtenido se multiplicará por cien y el producto se expresará en porcentaje. Para calcular la proporción, los ingresos totales de la región fronteriza norte deberán excluir los ingresos que deriven de bienes intangibles, así como los correspondientes al comercio digital. Se considera que se perciben ingresos exclusivamente en la referida región fronteriza norte, cuando los ingresos obtenidos en esa región representen al menos el 90% del total de los ingresos del contribuyente del ejercicio inmediato anterior, de conformidad con las reglas de carácter general que para tal efecto expida el Servicio de Administración Tributaria.»
Vigente desde 1 de enero de 2019 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 31 de diciembre de 2018 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmw7ikhip002r63qns9pe3lnk
Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, artículo Séptimo, primer párrafo y fracciones I a VI
«Artículo Séptimo. Los contribuyentes personas físicas y morales, que pretendan acogerse a los beneficios previstos en el artículo Segundo del presente Decreto, deberán presentar aviso ante el Servicio de Administración Tributaria a más tardar el 31 de marzo del ejercicio fiscal de que se trate, para ser inscritos en el "Padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte". Para estos efectos se deberá cumplir los siguientes requisitos: I. Contar con una antigüedad en su domicilio fiscal, sucursal, agencia o establecimiento, dentro de la región fronteriza norte, de por lo menos dieciocho meses inmediatos anteriores a la fecha de la solicitud de inscripción en el "Padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte". Aquellos contribuyentes cuya antigüedad en el domicilio fiscal, sucursal, agencia o establecimiento, sea menor a dieciocho meses a la fecha de la presentación del aviso de inscripción en el "Padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte", para efectos de poder acceder a los beneficios del presente Decreto, deberán cumplir con los requisitos establecidos en el mismo y contar con la capacidad económica, activos e instalaciones para la realización de sus operaciones y actividades empresariales en dicha región, utilizar para ello bienes nuevos de activo fijo y siempre que sus ingresos totales del ejercicio en la citada región, representen al menos el 90% del total de sus ingresos del ejercicio, de conformidad con las reglas generales que emitirá el Servicio de Administración Tributaria. Los contribuyentes que con posterioridad a la entrada en vigor del presente Decreto se inscriban en el Registro Federal de Contribuyentes y constituyan su domicilio fiscal en la región fronteriza norte o realicen la apertura de una sucursal, agencia o establecimiento en dicha región, para obtener los estímulos fiscales a que se refiere el mismo, deberán cumplir con los requisitos establecidos en el presente Decreto y contar con la capacidad económica, activos e instalaciones para la realización de sus operaciones y actividades empresariales en dicha región, utilizar para ello bienes nuevos de activo fijo, siempre que estimen que sus ingresos totales del ejercicio en la citada región, representarán al menos el 90% del total de sus ingresos del ejercicio, de conformidad con las reglas generales que emita el Servicio de Administración Tributaria. Se consideran bienes nuevos los que se utilizan por primera vez en México. Los contribuyentes también podrán adquirir bienes de activo fijo que hubieran sido utilizados en México, siempre que quien transmita dichos bienes no sea parte relacionada del contribuyente en términos de los artículos 90, último párrafo y 179, quinto y sexto párrafos de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Para los efectos de este párrafo, el Servicio de Administración Tributaria emitirá reglas de carácter general. Para efectos del tercer párrafo de esta fracción, los contribuyentes deberán presentar aviso ante el Servicio de Administración Tributaria para ser inscritos en el "Padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte", dentro del mes siguiente a la fecha de inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes o de la presentación del aviso de apertura de sucursal, agencia o establecimiento en la región fronteriza norte. II. Contar con firma electrónica avanzada de conformidad con el artículo 17-D del Código Fiscal de la Federación, así como con opinión positiva del cumplimiento de obligaciones fiscales para efectos de lo dispuesto en el artículo 32-D del citado Código. III. Tener acceso al buzón tributario a través del Portal de Internet del Servicio de Administración Tributaria. IV. Colaborar anualmente con el Servicio de Administración Tributaria, participando en el programa de verificación en tiempo real de dicho órgano administrativo desconcentrado. V. No encontrarse en el procedimiento de restricción temporal del uso de sellos digitales para la expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet, de conformidad con el artículo 17-H Bis del Código Fiscal de la Federación. VI. No tener cancelados los certificados emitidos por el Servicio de Administración Tributaria para la expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet, de conformidad con el artículo 17-H del Código Fiscal de la Federación.»
Vigente desde 1 de enero de 2021 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 30 de diciembre de 2020 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmw7ikhyh004k63qnl7tooe04
Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, artículo Octavo, párrafos primero y segundo
«Artículo Octavo. El Servicio de Administración Tributaria inscribirá en el "Padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte" a los contribuyentes dentro de los primeros tres meses de cada ejercicio fiscal. El aviso de inscripción tendrá vigencia durante el ejercicio fiscal en el que se realizó. Si el contribuyente opta por continuar aplicando el estímulo fiscal a que se refiere el artículo Segundo de este Decreto en los ejercicios fiscales posteriores, deberá presentar un aviso de renovación a más tardar el 31 de marzo del ejercicio fiscal de que se trate, siempre que continúe cumpliendo los requisitos previstos en este ordenamiento y que no se ubique en alguno de los supuestos del artículo Sexto del mismo.»
Vigente desde 1 de enero de 2021 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 30 de diciembre de 2020 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmw7ikhzi004q63qnv269sttm
Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, artículo Noveno, segundo párrafo
«A partir del momento en que el Servicio de Administración Tributaria haya dado de baja al contribuyente del referido Padrón, dicho contribuyente dejará de aplicar los beneficios contenidos en el presente Decreto, en cuyo caso se perderán los beneficios por la totalidad del ejercicio en que esto suceda y los contribuyentes deberán presentar, a más tardar en el mes siguiente a aquél en que solicitaron la baja, las declaraciones complementarias de los pagos provisionales de meses anteriores del mismo ejercicio, y realizar el pago correspondiente del impuesto sobre la renta sin considerar la aplicación del estímulo fiscal previsto en el artículo Segundo de este Decreto. El impuesto que resulte se actualizará por el periodo comprendido desde el mes en el que se presentó la declaración en la que se aplicó el estímulo fiscal hasta el mes en el que se efectúe el pago correspondiente, de conformidad con el artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación, además, el contribuyente deberá cubrir los recargos por el mismo periodo de conformidad con el artículo 21 del Código citado.»
Vigente desde 1 de enero de 2021 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 30 de diciembre de 2020 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmw7iki05004s63qnayptwfzr
Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, artículo Décimo
«Artículo Décimo. El Servicio de Administración Tributaria podrá dar de baja del "Padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte" a los contribuyentes, cuando ocurran los supuestos siguientes: I. No presenten aviso de renovación a más tardar el 31 de marzo del ejercicio fiscal de que se trate. II. Dejen de cumplir los requisitos establecidos en el presente Decreto y las reglas de carácter general que expida el Servicio de Administración Tributaria. III. Soliciten su baja del "Padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte". IV. Actualicen alguno de los supuestos establecidos en el artículo Sexto del presente Decreto. Los contribuyentes que dejen de aplicar los beneficios a que se refiere el artículo Segundo de este Decreto, en ningún caso podrán volver a aplicarlos.»
Vigente desde 1 de enero de 2021 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 30 de diciembre de 2020 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmw7iki14004w63qndwcdtd04
Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, artículo Décimo Primero
«Artículo Décimo Primero. Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes, personas físicas y personas morales, que realicen los actos o actividades de enajenación de bienes, de prestación de servicios independientes u otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, en los locales o establecimientos ubicados dentro de la región fronteriza norte a que se refiere el artículo Primero del presente Decreto, consiste en un crédito equivalente al 50% de la tasa del impuesto al valor agregado prevista en el artículo 1o de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. Por simplificación administrativa, el crédito fiscal se aplicará en forma directa sobre la tasa referida en el párrafo anterior. La tasa disminuida que resulte de aplicar el estímulo fiscal en los términos de este párrafo, se aplicará sobre el valor de los actos o actividades previstas en este artículo, conforme a lo dispuesto en la mencionada Ley.»
Vigente desde 1 de enero de 2019 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 31 de diciembre de 2018 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmw7ikhrr003u63qnrvtidlpw
Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, artículo Décimo Segundo, fracciones I y II
«I. Realizar la entrega material de los bienes o la prestación de los servicios en la región fronteriza norte a que se refiere el artículo Primero del presente Decreto. II. Presentar un aviso de aplicación del estímulo fiscal a que se refiere el artículo Décimo Primero de este Decreto, dentro de los 30 días naturales siguientes a la entrada en vigor del presente Decreto. Tratándose de contribuyentes que inicien actividades con posterioridad a la entrada en vigor del presente Decreto, deberán presentar el mencionado aviso conjuntamente con la solicitud de inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes que deben presentar de conformidad con los artículos 22 y 23 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación. Los contribuyentes únicamente podrán aplicar el estímulo fiscal que se establece en el artículo Décimo Primero de este Decreto cuando presenten los avisos en tiempo y forma. La omisión en la presentación de los avisos en los términos previstos en esta fracción, producirá las consecuencias jurídicas que procedan conforme a las disposiciones fiscales.»
Vigente desde 1 de enero de 2019 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 31 de diciembre de 2018 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmw7ikhsw003y63qnc87g1iuy
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 11.9.1
«Para los efectos de los artículos Séptimo de los decretos región fronteriza norte y región fronteriza sur y 27, apartados A, fracción I y B, fracción II del CFF, el SAT inscribirá al Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza norte o sur, a los contribuyentes que presenten el aviso de inscripción en términos de la ficha de trámite 1/DEC-5 "Aviso de inscripción en el Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza norte o sur", contenida en el Anexo 2, siempre que cumplan con todos los requisitos de los citados decretos. En caso de que la autoridad fiscal informe al contribuyente, a través del Portal del SAT, que no cumple con alguno de los requisitos del artículo Séptimo de los decretos a que se refiere este Capítulo, dicho contribuyente podrá presentar un nuevo aviso de inscripción al Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza norte o sur, siempre y cuando se encuentre dentro del plazo legal para ello.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufoum6o0frctznei7azlr2p
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 11.9.14
«Para los efectos del artículo Octavo, segundo párrafo tanto del Decreto región fronteriza norte, como del Decreto región fronteriza sur, los contribuyentes que opten por continuar aplicando el estímulo fiscal en materia del ISR, deberán presentar el aviso de renovación en términos de la ficha de trámite 1/DEC-5 "Aviso de inscripción en el Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza norte o sur", contenida en el Anexo 2.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufoustq0ft1tznelswscjz4
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 11.9.2
«Para los efectos de los artículos Décimo Segundo, primer párrafo, fracción II del Decreto región fronteriza norte y Décimo Primero, primer párrafo, fracción II del Decreto región fronteriza sur y 27, apartados A, fracción I y B, fracción II del CFF, las personas físicas o morales que opten por aplicar el estímulo fiscal en materia del IVA, deberán presentar un aviso en términos de la ficha de trámite 3/DEC-5 "Aviso para aplicar el estímulo fiscal en materia del IVA en la región fronteriza norte o sur", contenida en el Anexo 2. Los contribuyentes que decidan dejar de aplicar el referido estímulo fiscal, deberán presentar un aviso de conformidad con la ficha de trámite 4/DEC-5 "Aviso para dar de baja el estímulo fiscal en materia del IVA en la región fronteriza norte o sur", contenida en el Anexo 2.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufoump60frftznev234ndb0
Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, artículo Octavo, segundo párrafo
«El aviso de inscripción tendrá vigencia durante el ejercicio fiscal en el que se realizó. Si el contribuyente opta por continuar aplicando el estímulo fiscal a que se refiere el presente Capítulo en los ejercicios fiscales posteriores, deberá presentar un aviso de renovación, a más tardar el 31 de marzo del ejercicio fiscal de que se trate, siempre que continúe cumpliendo los requisitos previstos en este Capítulo y que no se ubique en alguno de los supuestos del artículo Sexto del presente Decreto.»
Vigente desde 1 de enero de 2021 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 30 de diciembre de 2020 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmw7iki9k006663qnr3mo31c6
Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, artículo Noveno, fracción II y párrafos segundo y tercero
«Artículo Noveno. El Servicio de Administración Tributaria podrá dar de baja del Padrón a los contribuyentes que actualicen alguna de las siguientes conductas: [...] II. No presenten el aviso de renovación a más tardar el 31 de marzo del ejercicio fiscal de que se trate. [...] A partir del momento en que el Servicio de Administración Tributaria haya dado de baja al contribuyente del Padrón, perderá el derecho de aplicar el estímulo fiscal contenido en el presente Capítulo, en cuyo caso se perderán los beneficios por la totalidad del ejercicio fiscal en que esto suceda y los contribuyentes deberán presentar, a más tardar durante el mes siguiente a aquél en que se hayan dado de baja, las declaraciones complementarias conducentes, sin considerar la aplicación del estímulo efectuado respecto de los pagos provisionales o, en su caso, de la declaración anual, según se trate, en los que se haya aplicado el referido estímulo fiscal y realizar el pago correspondiente del impuesto sobre la renta. El impuesto que resulte se actualizará por el periodo comprendido desde el mes en el que se presentó la declaración en la que se aplicó el estímulo fiscal hasta el mes en el que se efectúe el pago correspondiente, de conformidad con el artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación, además, el contribuyente deberá cubrir los recargos por el mismo periodo de conformidad con el artículo 21 del Código citado. Los contribuyentes a que se refiere el párrafo anterior, en ningún caso, podrán volver a aplicar dicho estímulo durante la vigencia del presente Decreto.»
Vigente desde 1 de enero de 2021 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 30 de diciembre de 2020 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmw7ikiab006963qnekdzajhp
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 11.9.5, primer párrafo
«Para los efectos de los artículos Segundo, Tercero, párrafo segundo, Cuarto y Séptimo, párrafo segundo, fracción I, segundo y tercer párrafos del Decreto región fronteriza norte, se considera que se cumple con el requisito de que al menos el 90% del monto total de los ingresos obtenidos por el contribuyente, en México o en el extranjero, por cualquier concepto, de conformidad con lo establecido en el artículo 1 de la Ley del ISR, sean obtenidos exclusivamente en la región fronteriza norte durante el ejercicio inmediato anterior al ejercicio de que se trate, cuando dichos ingresos correspondan a la realización de actividades en la región fronteriza norte, sin incluir los ingresos que deriven de bienes intangibles, así como los correspondientes al comercio digital.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufouoba0frwtzne0q3tk49z
Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, artículo Sexto, primer párrafo y fracciones I a VI
«Artículo Sexto. No podrán aplicar el estímulo fiscal previsto en el artículo Segundo del presente Decreto los sujetos siguientes: I. Los contribuyentes que tributen en el Título II, Capítulo IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, relativo a las instituciones de crédito, de seguros y de fianzas, de los almacenes generales de depósito, arrendadoras financieras y uniones de crédito. II. Los contribuyentes que tributen en el Régimen opcional para grupos de sociedades, del Título II, Capítulo VI de la Ley del Impuesto sobre la Renta. III. Los contribuyentes que tributen en el Título II, Capítulo VII de la Ley del Impuesto sobre la Renta, relativo a de los coordinados. IV. Los contribuyentes que tributen en el Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras, del Título II, Capítulo VIII de la Ley del Impuesto sobre la Renta. V. Los contribuyentes que tributen en el Régimen de Incorporación Fiscal, del Título IV, Capítulo II, Sección II de la Ley del Impuesto sobre la Renta. VI. Los contribuyentes cuyos ingresos provengan de la prestación de un servicio profesional en términos de la fracción II del artículo 100 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.»
Vigente desde 1 de enero de 2021 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 30 de diciembre de 2020 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmw7ikhxj004h63qnnxo95g71
Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, artículo Décimo Cuarto
«Décimo Cuarto. Los estímulos fiscales a que se refiere el presente Decreto no se considerarán como ingreso acumulable para los efectos del impuesto sobre la renta. Se releva a los contribuyentes que apliquen los estímulos fiscales a que se refiere el presente Decreto de la obligación de presentar el aviso a que se refiere el artículo 25, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación.»
Vigente desde 1 de enero de 2019 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 31 de diciembre de 2018 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmw7ikhv3004963qn09z4n8o5

Preguntas relacionadas

¿Cómo se renueva el estímulo para 2027?

Con el texto vigente, la renovación de cada ejercicio es un aviso a más tardar el 31 de marzo de ese ejercicio, mientras se sigan cumpliendo los requisitos (artículo Octavo; regla 11.9.14). Para 2027 hace falta que el decreto siga vigente: la biblioteca lo registra hasta el 31 de diciembre de 2026, sin prórroga al 11 de noviembre de 2026, y la RMF 2027 no está publicada.

¿Qué pasa si se le pasó el aviso de renovación?

El SAT podrá darlo de baja del padrón (artículo Décimo, fracción I). La regla 11.9.1 sólo admite un nuevo aviso dentro del plazo legal. Con la baja se pierden los beneficios de todo el ejercicio, se presentan complementarias de los provisionales sin el estímulo, con actualización y recargos (artículo Noveno), y quien deja de aplicarlo no puede volver a aplicarlo (artículo Décimo, último párrafo).

¿El estímulo de IVA también se renueva cada año?

El decreto pide un aviso de aplicación, no uno de renovación: dentro de los 30 días naturales siguientes a la entrada en vigor del decreto o junto con la inscripción en el RFC, y sólo se aplica si los avisos se presentaron en tiempo y forma (artículo Décimo Segundo). Para dejar de aplicarlo hay un aviso de baja (regla 11.9.2).

¿Quién no puede aplicar el estímulo de ISR?

Entre otros, las instituciones de crédito y seguros, los grupos de sociedades, los coordinados, el sector primario del Capítulo VIII del Título II, el RIF y quien preste un servicio profesional de la fracción II del artículo 100 de la LISR (artículo Sexto). El transportista que tributa como coordinado se explica en /respuestas/autotransporte-de-carga.

¿Y en la región fronteriza sur?

El decreto de la región fronteriza sur sigue el mismo esquema: aviso de renovación a más tardar el 31 de marzo (artículo Octavo); si no se presenta, el SAT puede dar de baja, se pierde el ejercicio completo y el estímulo no se vuelve a aplicar durante la vigencia del decreto (artículo Noveno).

¿El crédito del estímulo se acumula para el ISR?

No: los estímulos del decreto no se consideran ingreso acumulable, y quien los aplica queda relevado del aviso del artículo 25, primer párrafo, del CFF (artículo Décimo Cuarto).

Con Cumplida

Cada versión de una disposición queda registrada con su publicación en el DOF y su vigencia, y para cada hecho, el texto que regía ese día.

Auditoría fiscal

Cómo citar

Cumplida, «Mi cliente está en la frontera norte, ¿cómo renueva el estímulo de IVA e ISR para 2027 y qué pasa si se le pasa el aviso?», cumplida.com/respuestas/estimulo-region-fronteriza, consultado el 11 de noviembre de 2026.

Información general a la fecha indicada. El criterio profesional para cada caso es del despacho.