CFDI y conciliación

¿Cómo corrijo un CFDI con el uso o el régimen equivocado sin que me afecte?

La respuesta

Con la sustitución que describe la guía de llenado del Anexo 20: el emisor expide el CFDI correcto con la relación 04 y cancela el anterior con el motivo 01, hasta el mes de la anual del ejercicio de expedición y con aceptación del receptor cuando se requiera (CFF 29-A y regla 2.7.1.34). Vigente al 11 de noviembre de 2026.

Vigente al 11 de noviembre de 2026Verificado contra la biblioteca de Cumplida el 11 de noviembre de 2026

Dos contadoras revisan juntas la información en la pantalla de un despacho.

El uso, el régimen y la sustitución del CFDI

SupuestoQué dice la disposiciónFundamento
Uso del CFDIEs requisito del comprobante: la clave del uso fiscal que el receptor le dará, conforme al catálogo c_UsoCFDICFF 29-ARMF 2.7.1.29
Régimen del receptorSe registra la clave del régimen fiscal en que tributa el receptor; el atributo identifica el régimen al que aplicará el efecto fiscal del comprobanteRMF 2.7.1.29Anexo 20, RegimenFiscalReceptor
Relación entre uso y régimenEl uso debe aplicar al tipo de persona del receptor y su régimen debe corresponder a la columna Régimen Fiscal Receptor del catálogo c_UsoCFDIAnexo 20, UsoCFDI
Datos plasmados en forma distintaLas cantidades amparadas no podrán deducirse o acreditarse fiscalmenteCFF 29-A
Uso diferente del señaladoSegún la guía de llenado del Anexo 20, el CFDI se cancela y se sustituye por el que contenga la clave de UsoCFDI correctaGuía del Anexo 20, pregunta 1
Orden de la sustituciónPrimero el CFDI correcto con la clave 04, Sustitución de los CFDI previos, y el folio del que se sustituye; después la cancelación con el motivo 01 y el folio del nuevoGuía del Anexo 20, pregunta 42c_TipoRelacion 04
Plazo para cancelarA más tardar en el mes en que se deba presentar la anual del ISR del ejercicio en que se expidió el comprobanteCFF 29-A
Aceptación del receptorNecesaria, salvo excepciones; tiene tres días para aceptar o negar y, si no se manifiesta, se considera aceptada, salvo en los CFDI de hidrocarburos y petrolíferos y los de Carta Porte con diésel o gasolinas, en los que el receptor debe manifestar la aceptaciónCFF 29-ARMF 2.7.1.34
Sin aceptación del receptorEntre otros, los de nómina, los de egresos con sus excepciones y la cancelación dentro del día hábil siguiente a la expediciónRMF 2.7.1.35
CFDI de ingresos canceladoSe justifica y soporta documentalmente el motivo; la autoridad puede verificarloCFF 29-A
CFDI relacionadosSi el CFDI que se cancela tiene otros relacionados, éstos se cancelan previamenteRMF 2.7.1.34
Cancelar fuera de plazo un CFDI de ingresosInfracción del artículo 81, fracción XLVI; multa del 5% al 10% del monto de cada comprobanteCFF 81-XLVICFF 82-XLII
CFDI sin requisitos, descubierto en facultadesInfracción del artículo 83, fracción VII; multa del artículo 84, fracción IV, inciso a), de $22,300.00 a $127,530.00, o la del inciso b), de $1,910.00 a $3,800.00, en las Secciones II y IV del Capítulo II del Título IV de la LISR (Anexo 5 de la RMF 2026, vigente desde el 1 de enero de 2026); en reincidencia del inciso a), puede clausurarse preventivamente el establecimiento de tres a quince díasCFF 83-VIICFF 84-IVRMF 2026, Anexo 5, A-84RMF 2026, Anexo 5, B-84

El plazo para cancelar remite a la anual del ISR del ejercicio de expedición; el artículo 29-A no precisa si es la del emisor o la del receptor. El cómputo del plazo, con ejemplos, está en la página de cancelación de CFDI de la sección de plazos.

Paso a paso

  1. Obtener del receptor el uso del CFDI, el régimen fiscal y los demás datos correctos.
  2. Expedir el CFDI con los datos correctos, con el tipo de relación 04 y el folio fiscal del comprobante que se sustituye.
  3. Solicitar la cancelación del anterior con el motivo 01, indicando el folio fiscal del nuevo.
  4. Si la cancelación requiere aceptación, solicitarla con margen: el receptor tiene tres días para responder.
  5. Conservar la documentación que justifica el motivo de la cancelación del CFDI de ingresos.

Sustitución de un CFDI con el uso o el régimen equivocado

Sustitución de un CFDI con el uso o el régimen equivocadoCFDI con el uso o el régimen equivocado. Guía de llenado del Anexo 20, pregunta 42, paso 1. Emitir el CFDI correcto: Tipo de relación 04 con el folio fiscal del anterior. Paso 2, dentro del plazo del artículo 29-A. Solicitar la cancelación del anterior: Motivo 01 con el folio fiscal del nuevo. Reglas 2.7.1.34 y 2.7.1.35. ¿Requiere aceptación del receptor?. Sí: tres días para aceptar o negar: Sin respuesta se considera aceptada, salvo las excepciones de la regla 2.7.1.34. No: se cancela sin aceptación: Por ejemplo, dentro del día hábil siguiente a la expedición.CFDI con el uso o el régimenequivocadoGuía de llenado del Anexo 20,pregunta 42, paso 1Emitir el CFDI correctoTipo de relación 04 con el folio fiscaldel anteriorPaso 2, dentro del plazo delartículo 29-ASolicitar la cancelación delanteriorMotivo 01 con el folio fiscal del nuevoReglas 2.7.1.34 y 2.7.1.35¿Requiere aceptación del receptor?Sí: tres días paraaceptar o negarSin respuesta seconsidera aceptada,salvo lasexcepciones de laregla 2.7.1.34No: se cancela sinaceptaciónPor ejemplo, dentrodel día hábilsiguiente a laexpedición

Errores frecuentes

  • Cancelar primero y emitir después: la guía de llenado del Anexo 20 pide emitir antes el CFDI correcto, relacionado con la clave 04.
  • Dejar el CFDI con el uso o el régimen equivocado: si los datos se plasman en forma distinta a lo que señalan las disposiciones fiscales, las cantidades no podrán deducirse ni acreditarse (artículo 29-A).
  • Esperar a que pase el mes de la anual del ejercicio de expedición: cancelar después un CFDI de ingresos es infracción del artículo 81, fracción XLVI.

Fundamento

  1. Código Fiscal de la Federación, artículo 29-A, primer párrafo, fracción IV, y párrafos tercero, cuarto y sexto

    «Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos: [...] IV. La clave del Registro Federal de Contribuyentes, nombre o razón social; así como el código postal del domicilio fiscal de la persona a favor de quien se expida, asimismo, se debe indicar la clave del uso fiscal que el receptor le dará al comprobante fiscal. [...] Las cantidades que estén amparadas en los comprobantes fiscales que no reúnan algún requisito de los establecidos en esta disposición o en el artículo 29 de este Código, según sea el caso, o cuando los datos contenidos en los mismos se plasmen en forma distinta a lo señalado por las disposiciones fiscales, no podrán deducirse o acreditarse fiscalmente. Los comprobantes fiscales digitales por Internet se podrán cancelar a más tardar en el mes en el cual se deba presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta que corresponda al ejercicio fiscal en el cual se expidió el referido comprobante y siempre que la persona a favor de quien se expidan acepte su cancelación. [...] Cuando los contribuyentes cancelen comprobantes fiscales digitales por Internet que amparen ingresos, deberán justificar y soportar documentalmente el motivo de dicha cancelación, misma que podrá ser verificada por las autoridades fiscales en el ejercicio de las facultades establecidas en este Código.»

    Vigente desde 1 de enero de 2026 · DOF 7 de noviembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn0j6n01h3tzne34t19n3v

  2. Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 2.7.1.29, fracción III

    «Para los efectos del artículo 29-A, fracciones I, III, IV y VII, inciso c) del CFF, los contribuyentes incorporarán en los CFDI que expidan, los requisitos correspondientes conforme a lo siguiente: [...] III. El uso fiscal que el receptor le dará al comprobante, se cumplirá señalando la clave correspondiente conforme al catálogo "c_UsoCFDI", y registrando la clave del régimen fiscal en el que tribute el receptor de dicho comprobante conforme al catálogo "c_RegimenFiscal", que señala el Anexo 20.»

    Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufoekb80btctznejn37u66u

  3. Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 2.7.1.34, párrafos primero, segundo, tercero y quinto

    «cuando el emisor de un CFDI requiera cancelarlo, podrá solicitar la cancelación a través del Portal del SAT. El receptor del CFDI recibirá un mensaje a través del buzón tributario indicándole que tiene una solicitud de cancelación de un CFDI, por lo que deberá manifestar a través del Portal del SAT, a más tardar dentro de los tres días siguientes contados a partir de la recepción de la solicitud de cancelación del CFDI, la aceptación o negación de la cancelación del CFDI. El SAT considerará que el receptor acepta la cancelación del CFDI si transcurrido el plazo a que se refiere el párrafo anterior, no realiza manifestación alguna. Lo dispuesto en este párrafo no será aplicable tratándose de los CFDI de tipo ingreso y egreso con el "Complemento Concepto para la facturación de Hidrocarburos y Petrolíferos" y de los CFDI de tipo ingreso con complemento Carta Porte, en donde se registre en el campo "BienesTransp" del complemento la o las claves "15101505" Combustible Diesel, "15101514" Gasolina regular menor a 91 octanos, y "15101515" Gasolina premium mayor o igual a 91 octanos, debiendo el receptor del comprobante manifestar a través del Portal del SAT la aceptación de la cancelación. [...] Cuando se cancele un CFDI que tiene relacionados otros CFDI, estos deberán cancelarse previamente. En el supuesto de que se cancele un CFDI aplicando la facilidad señalada en esta regla, pero la operación subsista, emitirá un nuevo CFDI que estará relacionado con el cancelado de acuerdo con la guía de llenado de los CFDI que señala el Anexo 20.»

    Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufoen900btxtzneelzjgagv

  4. Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 2.7.1.35, fracciones II, III y IX

    «los contribuyentes podrán cancelar un CFDI sin que se requiera la aceptación del receptor en los siguientes supuestos: [...] II. Por concepto de nómina. III. Por concepto de egresos, excepto los CFDI a los que hace referencia la regla 2.7.1.34., tercer párrafo. [...] IX. Cuando la cancelación se realice dentro del día hábil siguiente a su expedición.»

    Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufoeo4g0bu0tznec91sgg77

  5. Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal, estándar del CFDI 4.0, atributo RegimenFiscalReceptor del nodo Receptor

    «RegimenFiscalReceptor Descripción Atributo requerido para incorporar la clave del régimen fiscal del contribuyente receptor al que aplicará el efecto fiscal de este comprobante.»

    Vigente desde 14 de enero de 2022 · DOF 13 de enero de 2022 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmv1glno112fzi2lzdshzamhq

  6. Anexo 20, Guía de llenado de los CFDI (versión del 8 de marzo de 2023), pregunta 1

    «1. ¿Se deberá cancelar el CFDI cuando el receptor dará un uso diferente al señalado en el campo UsoCFDI? Sí, se debe cancelar y sustituir por el CFDI que contenga la clave del UsoCFDI correcta.»

    Vigente desde 8 de marzo de 2023 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmv1glt6w13f8i2lzjf0j94bx

  7. Anexo 20, Guía de llenado de los CFDI (versión del 29 de diciembre de 2025), pregunta 42

    «42. Cuando se deba emitir un CFDI que sustituye a otro CFDI, ¿Qué debo hacer? Se debe actuar en este orden: 1. Se debe emitir el comprobante que contiene los datos correctos, registrando la clave “04” (Sustitución de los CFDI previos) relacionando el folio fiscal del comprobante que se sustituye. 2. Al registrar la solicitud de cancelación se debe seleccionar la opción "01" (Comprobante emitido con errores con relación) e incluir el folio fiscal del comprobante emitido en el paso 1. 3. Al enviar la solicitud de cancelación se validará si se requiere la aceptación del receptor para llevar a cabo la cancelación.»

    Vigente desde 29 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmv1glu1s13jzi2lzeoqmeey5

  8. Anexo 20, catálogo c_TipoRelacion, clave 04

    «c_TipoRelacion: 04 Descripción: Sustitución de los CFDI previos Fecha inicio de vigencia: 2022-01-01»

    Vigente desde 1 de enero de 2022 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmv1glsey13a5i2lzlo5e5pj1

  9. Código Fiscal de la Federación, artículo 81, fracción XLVI

    «No cancelar los comprobantes fiscales digitales por Internet de ingresos cuando dichos comprobantes se hayan emitido por error o sin una causa para ello o cancelarlos fuera del plazo establecido en el artículo 29-A, cuarto párrafo de este Código, y demás disposiciones aplicables.»

    Vigente desde 1 de enero de 2022 · DOF 12 de noviembre de 2021 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmv22jdi900gcs0pihjkx041v

  10. Código Fiscal de la Federación, artículo 82, fracción XLII

    «Del 5% a un 10% del monto de cada comprobante fiscal, tratándose del supuesto establecido en la fracción XLVI.»

    Vigente desde 1 de enero de 2022 · DOF 12 de noviembre de 2021 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmv22jev300ors0piiyi6znvz

  11. Código Fiscal de la Federación, artículo 83, primer párrafo y fracción VII

    «Son infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad, siempre que sean descubiertas en el ejercicio de las facultades de comprobación o de las facultades previstas en el artículo 22 de este Código, las siguientes: [...] VII. No expedir, no entregar o no poner a disposición de los clientes los comprobantes fiscales digitales por Internet de sus actividades cuando las disposiciones fiscales lo establezcan, o expedirlos sin que cumplan los requisitos señalados en este Código, en su Reglamento o en las reglas de carácter general que al efecto emita el Servicio de Administración Tributaria»

    Vigente desde 1 de enero de 2026 · DOF 7 de noviembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn41z001w8tzne1wdxtmjm

  12. Código Fiscal de la Federación, artículo 84, fracción IV, incisos a) y b)

    «IV. Para el supuesto de la fracción VII, las siguientes, según corresponda: a) De $22,300.00 a $127,530.00. En caso de reincidencia, las autoridades fiscales podrán, adicionalmente, clausurar preventivamente el establecimiento del contribuyente por un plazo de tres a quince días; para determinar dicho plazo, se tomará en consideración lo previsto por el artículo 75 de este Código. b) De $1,910.00 a $3,800.00 tratándose de contribuyentes que tributen conforme al Título IV, Capítulo II, Secciones II y IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta. [...]»

    Vigente desde 1 de enero de 2026 · DOF 7 de noviembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn43eh01wltznev5rkozhi

  13. Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal, validaciones adicionales del CFDI 4.0, atributo UsoCFDI del nodo Receptor

    «El valor que se registre en este atributo debe aplicar para el tipo de persona del receptor, es decir, si el RFC tiene longitud de 12 posiciones, debe ser de persona moral y si tiene longitud de 13 posiciones debe ser de persona física y el valor registrado en el atributo RegimenFiscalReceptor, debe corresponder a un valor de la columna Régimen Fiscal Receptor del catálogo c_UsoCFDI.»

    Vigente desde 14 de enero de 2022 · DOF 13 de enero de 2022 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmv1gloqs12nhi2lzdnm450vk

  14. Anexo 5 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, rubro A, artículo 84, fracción IV, inciso a), del CFF

    «Artículo 84. [...] IV. Para el supuesto de la fracción VII, las siguientes, según corresponda: a) De $22,300.00 a $127,530.00. En caso de reincidencia, las autoridades fiscales podrán, adicionalmente, clausurar preventivamente el establecimiento del contribuyente por un plazo de tres a quince días; para determinar dicho plazo, se tomará en consideración lo previsto por el artículo 75 de este Código.»

    Vigente desde 1 de enero de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufplpvd0mxqtznetysosgy9

  15. Anexo 5 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, rubro B, artículo 84, fracción IV, inciso b), del CFF

    «b) De $1,910.00 a $3,800.00 tratándose de contribuyentes que tributen conforme al Título IV, Capítulo II, Secciones II y IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta.»

    Vigente desde 1 de enero de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufpm1nh0n00tzne4m495qsd

Preguntas relacionadas

¿Cómo se sustituye un CFDI y qué motivo y tipo de relación se usan?

Se emite el CFDI correcto con la clave 04, Sustitución de los CFDI previos, y el folio del anterior; luego se cancela éste con el motivo 01, Comprobante emitido con errores con relación, y el folio del nuevo (guía de llenado del Anexo 20, pregunta 42).

¿Se puede corregir el uso del CFDI o el régimen del receptor sin cancelar?

La guía de llenado del Anexo 20 indica que, si el receptor dará un uso diferente al señalado, el CFDI se cancela y se sustituye; ninguna disposición leída prevé otra forma de corregirlo.

¿El receptor tiene que aceptar la cancelación?

Por regla general, sí: tiene tres días para aceptarla o negarla y, si no se manifiesta, se considera aceptada (regla 2.7.1.34); no se requiere en los supuestos de la regla 2.7.1.35, como la cancelación dentro del día hábil siguiente a la expedición.

¿Hasta cuándo se puede sustituir un CFDI del año pasado?

La cancelación procede a más tardar en el mes en que se deba presentar la anual del ISR del ejercicio de expedición (CFF 29-A); el texto no precisa si es la anual del emisor o la del receptor.

¿Qué riesgo tiene el receptor si el CFDI queda con datos equivocados?

Si los datos se plasman en forma distinta a lo que señalan las disposiciones fiscales, las cantidades amparadas no podrán deducirse o acreditarse (CFF 29-A).

¿Hay que justificar la cancelación de un CFDI de ingresos?

Sí: el emisor debe justificar y soportar documentalmente el motivo, y la autoridad puede verificarlo en sus facultades (CFF 29-A).

Con Cumplida

Se concilian los CFDI, las declaraciones, los acuses y los pagos de cada periodo contra lo que obra en poder del SAT, y cada diferencia queda en su cédula con el comprobante que la origina.

Auditoría fiscal

Cómo citar

Cumplida, «¿Cómo corrijo un CFDI con el uso o el régimen equivocado sin que me afecte?», cumplida.com/respuestas/corregir-un-cfdi, consultado el 11 de noviembre de 2026.

Información general a la fecha indicada. El criterio profesional para cada caso es del despacho.