Asistentes generales y la ley fiscal
¿Qué le pregunto a la IA para preparar la anual de una persona física y qué datos no le doy?
La respuesta
Se le pregunta por la regla, con su cita: si la persona está obligada (LISR 150; con sueldos, 98, fracción III), qué deducciones personales proceden y su tope (LISR 151) y qué tarifa aplica. No se le dan la e.firma ni la Contraseña: sustituyen la firma autógrafa (CFF 17-D; regla 2.2.1). Vigente al 11 de noviembre de 2026.
Vigente al 11 de noviembre de 2026Verificado contra la biblioteca de Cumplida el 11 de noviembre de 2026
Lo que se le pregunta, lo que dice la ley y lo que se coteja
| Qué se le pregunta | Qué dispone la ley | Qué se coteja | Fundamento |
|---|---|---|---|
| ¿Debe presentar la anual? | Quien obtuvo ingresos en el año, salvo los exentos y los de impuesto definitivo, en abril del año siguiente; puede no presentarla quien sólo tuvo sueldos e intereses por no más de $400,000.00, con intereses reales de hasta $100,000.00 y retenidos | Los ingresos por tipo, con sus CFDI y constancias | LISR 150 |
| ¿Y si sólo tuvo sueldos? | Presenta si además tuvo otros ingresos acumulables, avisó por escrito al patrón que la presentaría, dejó de trabajar antes del 31 de diciembre o tuvo dos o más patrones a la vez, sus sueldos vienen del extranjero o de quien no está obligado a retener, o pasaron de $400,000.00 en el año | Los CFDI de nómina de cada patrón | LISR 98, fr. III |
| ¿Qué ingresos se declaran? | Con ingresos totales de más de $500,000.00, incluidos los exentos y los de impuesto definitivo, se declaran todos, también los exentos de las fracciones XVII, XIX, inciso a), y XXII del artículo 93 | Que la lista no omita los ingresos exentos que se informan | LISR 150 |
| ¿Qué deducciones personales proceden? | Las del artículo 151, con la forma de pago que exige cada una; las de las fracciones I y II, con comprobante y pagadas en el año a residentes en el país | Cada deducción contra su CFDI y su forma de pago | LISR 151 |
| ¿Cuál es el tope? | El menor entre cinco veces el valor anual de la UMA y el 15% de los ingresos totales, incluidos los que no pagan impuesto; no aplica a la fracción V | Que la cuenta use la UMA del ejercicio | LISR 151 |
| ¿Con qué tarifa se calcula? | La del artículo 152; para 2025 y 2026 se da a conocer en el Anexo 8 de la RMF. Se acreditan los pagos provisionales del año y el impuesto acreditable de los artículos 5, 140 y 145, penúltimo párrafo | Que la tarifa sea la del ejercicio declarado | LISR 152RMF 3.17.1 |
| ¿Se le da la e.firma o la Contraseña? | No: en un documento digital sustituyen la firma autógrafa y producen sus mismos efectos | Que no aparezcan en la conversación | CFF 17-DRMF 2.2.1 |
| ¿Se le dan los datos del cliente y su familia? | Toda persona tiene derecho a la protección de sus datos personales | Preguntar sin nombre, RFC, CURP ni datos de los dependientes | CPEUM 16 |
Ninguna disposición leída regula a Claude, ChatGPT, Gemini o Copilot: la tabla dice qué preguntarles y contra qué se coteja la respuesta. La tarifa del artículo 152 se publicó en el DOF como imagen y la biblioteca de Cumplida no trae su texto; para 2025 y 2026 se da a conocer en el Anexo 8 de la RMF (regla 3.17.1). La anual del ejercicio 2026 se presenta en abril de 2027.
Paso a paso
- Escribir el ejercicio y los tipos de ingreso del cliente sin su nombre, RFC, CURP ni los datos de sus dependientes.
- Pedir que diga si está obligado a presentar y por qué disposición (LISR 150 o 98, fracción III), con el texto vigente en ese ejercicio.
- Pedir las deducciones personales del artículo 151 que podrían proceder, con su forma de pago y el tope, y cotejarlas contra los CFDI del cliente.
- Hacer la cuenta con la tarifa del ejercicio (Anexo 8 de la RMF, regla 3.17.1) y cotejarla con la que propone el SAT.
- Presentar sin entregar a la herramienta la e.firma ni la Contraseña del contribuyente (CFF 17-D; regla 2.2.1).
La anual de una persona física, preguntada por partes
Errores frecuentes
- Pedir el resultado sin la regla: la tarifa de 2025 y 2026 está en el Anexo 8 de la RMF (regla 3.17.1), y una cifra sin su disposición no se puede cotejar.
- Sumar deducciones personales sin el tope: no pueden pasar del menor entre cinco veces el valor anual de la UMA y el 15% de los ingresos totales, incluidos los que no pagan impuesto (LISR 151, último párrafo).
- Pegar la Contraseña o los archivos de la e.firma del cliente para que la herramienta presente: sustituyen su firma autógrafa y producen los mismos efectos (CFF 17-D; regla 2.2.1).
Fundamento
Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 150
«Artículo 150. Las personas físicas que obtengan ingresos en un año de calendario, a excepción de los exentos y de aquéllos por los que se haya pagado impuesto definitivo, están obligadas a pagar su impuesto anual mediante declaración que presentarán en el mes de abril del año siguiente, ante las oficinas autorizadas. Podrán optar por no presentar la declaración a que se refiere el párrafo anterior, las personas físicas que únicamente obtengan ingresos acumulables en el ejercicio por los conceptos señalados en los Capítulos I y VI de este Título, cuya suma no exceda de $400,000.00, siempre que los ingresos por concepto de intereses reales no excedan de $100,000.00 y sobre dichos ingresos se haya aplicado la retención a que se refiere el primer párrafo del artículo 135 de esta Ley. En la declaración a que se refiere el primer párrafo de este artículo, los contribuyentes que en el ejercicio que se declara hayan obtenido ingresos totales, incluyendo aquéllos por los que no se esté obligado al pago de este impuesto y por los que se pagó el impuesto definitivo, superiores a $500,000.00 deberán declarar la totalidad de sus ingresos, incluidos aquéllos por los que no se esté obligado al pago de este impuesto en los términos de las fracciones XVII, XIX, inciso a) y XXII del artículo 93 de esta Ley y por los que se haya pagado impuesto definitivo en los términos del artículo 138 de la misma. Los contribuyentes que obtengan ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado, estarán a lo dispuesto en el artículo 98 de esta Ley.»
Vigente desde 1 de enero de 2014 · DOF 11 de diciembre de 2013 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmvodg00pvtznef828tfkt
Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 98, primer párrafo y fracción III
«Artículo 98. Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este Capítulo, además de efectuar los pagos de este impuesto, tendrán las siguientes obligaciones: [...] III. Presentar declaración anual en los siguientes casos: a) Cuando además obtengan ingresos acumulables distintos de los señalados en este Capítulo. b) Cuando se hubiera comunicado por escrito al retenedor que se presentará declaración anual. c) Cuando dejen de prestar servicios antes del 31 de diciembre del año de que se trate o cuando se hubiesen prestado servicios a dos o más empleadores en forma simultánea. d) Cuando obtengan ingresos, por los conceptos a que se refiere este Capítulo, de fuente de riqueza ubicada en el extranjero o provenientes de personas no obligadas a efectuar las retenciones del artículo 96 de esta Ley. e) Cuando obtengan ingresos anuales por los conceptos a que se refiere este Capítulo que excedan de $400,000.00.»
Vigente desde 1 de enero de 2014 · DOF 11 de diciembre de 2013 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmuamn00h0tznejpug2ymv
Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 151, primer párrafo, fracción I (primer párrafo) y antepenúltimo, penúltimo y último párrafos
«Artículo 151. Las personas físicas residentes en el país que obtengan ingresos de los señalados en este Título, para calcular su impuesto anual, podrán hacer, además de las deducciones autorizadas en cada Capítulo de esta Ley que les correspondan, las siguientes deducciones personales: I. Los pagos por honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición prestados por personas con título profesional legalmente expedido y registrado por las autoridades educativas competentes, así como los gastos hospitalarios, efectuados por el contribuyente para sí, para su cónyuge o para la persona con quien viva en concubinato y para sus ascendientes o descendientes en línea recta, siempre que dichas personas no perciban durante el año de calendario ingresos en cantidad igual o superior a la que resulte de calcular el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado al año, y se efectúen mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencias electrónicas de fondos, desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México o mediante tarjeta de crédito, de débito, o de servicios. [...] Para que procedan las deducciones a que se refieren las fracciones I y II que anteceden, se deberá acreditar mediante comprobantes fiscales, que las cantidades correspondientes fueron efectivamente pagadas en el año de calendario de que se trate a instituciones o personas residentes en el país. Si el contribuyente recupera parte de dichas cantidades, únicamente deducirá la diferencia no recuperada. Los requisitos de las deducciones establecidas en el Capítulo X de este Título no son aplicables a las deducciones personales a que se refiere este artículo. El monto total de las deducciones que podrán efectuar los contribuyentes en los términos de este artículo, no podrá exceder de la cantidad que resulte menor entre cinco veces el valor anual de la Unidad de Medida y Actualización, o del 15% del total de los ingresos del contribuyente, incluyendo aquéllos por los que no se pague el impuesto. Lo dispuesto en este párrafo no será aplicable tratándose de la fracción V de este artículo.»
Vigente desde 1 de enero de 2022 · DOF 12 de noviembre de 2021 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmvpas00q1tznewuf3u35o
Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 152, primer a tercer párrafos (sin la tarifa)
«Artículo 152. Las personas físicas calcularán el impuesto del ejercicio sumando, a los ingresos obtenidos conforme a los Capítulos I, III, IV, V, VI, VIII y IX de este Título, después de efectuar las deducciones autorizadas en dichos Capítulos, la utilidad gravable determinada conforme a la Sección I del Capítulo II de este Título, al resultado obtenido se le disminuirá, en su caso, las deducciones a que se refiere el artículo 151 de esta Ley. A la cantidad que se obtenga se le aplicará la siguiente: [...] No será aplicable lo dispuesto en este artículo a los ingresos por los que no se esté obligado al pago del impuesto y por los que ya se pagó impuesto definitivo. Contra el impuesto anual calculado en los términos de este artículo, se podrán efectuar los siguientes acreditamientos: I. El importe de los pagos provisionales efectuados durante el año de calendario. II. El impuesto acreditable en los términos de los artículos 5, 140 y 145, penúltimo párrafo, de esta Ley.»
Vigente desde 1 de enero de 2022 · DOF 12 de noviembre de 2021 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmvqd300q9tzne8sv6dpio
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 3.17.1
«3.17.1. Para los efectos de los artículos 97 y 152 de la Ley del ISR, las tarifas para el cálculo del impuesto correspondiente a los ejercicios fiscales de 2025 y 2026, se dan a conocer en el Anexo 8.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufoozxh0eettzneyktqn7ps
Código Fiscal de la Federación, artículo 17-D, primer y tercer párrafos
«Artículo 17-D.- Cuando las disposiciones fiscales obliguen a presentar documentos, éstos deberán ser digitales y contener una firma electrónica avanzada del autor, salvo los casos que establezcan una regla diferente. Las autoridades fiscales, mediante reglas de carácter general, podrán autorizar el uso de otras firmas electrónicas. [...] En los documentos digitales, una firma electrónica avanzada amparada por un certificado vigente sustituirá a la firma autógrafa del firmante, garantizará la integridad del documento y producirá los mismos efectos que las leyes otorgan a los documentos con firma autógrafa, teniendo el mismo valor probatorio.»
Vigente desde 1 de enero de 2022 · DOF 12 de noviembre de 2021 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmzqdc01cdtzne52gofmux
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 2.2.1, primer y segundo párrafos
«2.2.1. Para los efectos del artículo 17-D del CFF, la Contraseña se considera una firma electrónica que funciona como mecanismo de acceso en los servicios que brinda el SAT a través de medios electrónicos, conformada por la clave en el RFC del contribuyente, así como por una contraseña que él mismo elige, la cual podrá cambiarse a través de las opciones, por medios electrónicos, que el SAT disponga para tales efectos. La Contraseña sustituye la firma autógrafa y produce los mismos efectos que las leyes otorgan a los documentos correspondientes, teniendo igual valor probatorio.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufocl890baetznen8eu8zb7
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, artículo 16, segundo párrafo
«Toda persona tiene derecho a la protección de sus datos personales, al acceso, rectificación y cancelación de los mismos, así como a manifestar su oposición, en los términos que fije la ley, la cual establecerá los supuestos de excepción a los principios que rijan el tratamiento de datos, por razones de seguridad nacional, disposiciones de orden público, seguridad y salud públicas o para proteger los derechos de terceros.»
Vigente desde 1 de octubre de 2024 · DOF 30 de septiembre de 2024 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmv23tmhp03uo8roaxlh8rp09
Preguntas relacionadas
¿Qué se le escribe a Claude o a ChatGPT para empezar?
Una pregunta con el ejercicio y los hechos, sin datos que identifiquen al cliente, por ejemplo: «En el ejercicio 2026, una persona física residente en México tuvo sueldos de un solo patrón y honorarios. Diga si está obligada a presentar la declaración anual y por qué artículo de la LISR, qué deducciones personales del artículo 151 podrían proceder con su forma de pago y su tope, y cite cada disposición con su texto vigente en 2026. No calcule el impuesto.»
¿Qué datos no se le dan?
La e.firma y la Contraseña, nunca: sustituyen la firma autógrafa del contribuyente (CFF 17-D; regla 2.2.1); cómo trabajar sin ellas: /respuestas/efirma-y-asistentes. El nombre, el RFC, la CURP y los datos de los dependientes no hacen falta para preguntar por la regla; si se entregan, antes conviene leer /respuestas/secreto-profesional-y-asistentes.
¿La herramienta conoce la ley del ejercicio que se declara?
Conoce lo aprendido hasta su fecha de corte, salvo que consulte una fuente: /respuestas/fecha-de-corte-de-los-asistentes. Cada cita se pide con su versión y su vigencia y se coteja con el ejercicio: /respuestas/vigencia-de-la-ley-en-asistentes.
¿Puede hacer la cuenta del impuesto?
Puede proponerla, pero la cuenta se rehace: la tarifa de 2026 se da a conocer en el Anexo 8 de la RMF (regla 3.17.1) y contra el impuesto se acreditan los pagos provisionales y el impuesto acreditable de los artículos 5, 140 y 145, penúltimo párrafo (LISR 152). Cómo cotejar una cuenta: /respuestas/calculos-con-asistentes.
¿Cuándo se presenta la anual?
En abril del año siguiente al ejercicio (LISR 150, primer párrafo): la de 2026, en abril de 2027. El cómputo y los días: /plazos/declaracion-anual.
¿Dónde están las deducciones personales y su tope en pesos?
En /respuestas/deducciones-personales, con cada fracción del artículo 151 y el tope calculado con la UMA del ejercicio.
¿Y si el SAT ya propone la declaración?
La propuesta se coteja contra los CFDI y las constancias del cliente antes de aceptarla: /respuestas/anual-prellenada. Lo que la herramienta diga de ella se coteja igual.
Con Cumplida
Magda también trabaja en el Claude del despacho, con la cuenta, el rol y la cartera de cada persona; en Cumplida, el ISR y el IVA se calculan y se concilian renglón por renglón con el prellenado del SAT.
Auditoría fiscalCómo citar
Cumplida, «¿Qué le pregunto a la IA para preparar la anual de una persona física y qué datos no le doy?», cumplida.com/respuestas/anual-con-asistentes, consultado el 11 de noviembre de 2026.
Información general a la fecha indicada. El criterio profesional para cada caso es del despacho.