Asistentes generales y la ley fiscal

¿Qué reviso antes de mandarle a un cliente una respuesta que me dio la IA?

La respuesta

Los hechos supuestos, frente al expediente (CFF 34); que cada cita exista y sea literal; que su versión regía el día del hecho (CFF 6o.); el nivel de la fuente (CFF 35); a quién obliga cada tesis (Ley de Amparo, 217), y cada cifra, rehecha. Ante el cliente responde el profesional (CCF 2615). Vigente al 11 de noviembre de 2026.

Vigente al 11 de noviembre de 2026Verificado contra la biblioteca de Cumplida el 11 de noviembre de 2026

Qué se revisa antes de enviar la respuesta

Qué se revisa	Cómo se coteja	Por qué	Fundamento
Los hechos	Los que la respuesta da por supuestos, frente a los del expediente del cliente: fecha, régimen, montos y actos	Una respuesta vale para los hechos planteados; ni la contestación de la autoridad a una consulta la vincula cuando los términos no coinciden con la realidad de los hechos	CFF 34
Cada cita	El texto se abre en la publicación oficial o en una biblioteca de versiones fechadas y se compara palabra por palabra, con la versión que regía el día del hecho	La contribución se determina con las disposiciones vigentes al causarse; el procedimiento, con las posteriores	CFF 6o.
El nivel de la fuente	Ley, reglamento, RMF, criterio del SAT o tesis, rotulado en cada afirmación	El criterio que da a conocer la autoridad no crea obligaciones para los particulares; sólo deriva derechos para ellos cuando se publica en el DOF	CFF 35
Cada tesis	Por su registro digital: si es jurisprudencia o aislada, qué órgano la emitió y qué texto de la ley interpretó	La jurisprudencia de la SCJN, de un pleno regional o de un colegiado obliga a órganos distintos, y nunca tiene efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna	Ley de Amparo, art. 217
Cada cifra	Se rehace con los datos del cliente y la regla de cálculo de la ley: factores hasta el diezmilésimo, fracciones del peso	La ley fija cómo se calculan los factores y cómo se ajustan los centavos al pagar	CFF 17-A CFF 20
Quién decide y quién responde	La respuesta se envía como trabajo del despacho, con lo que no tiene fuente dicho como opinión	Al contribuyente corresponde determinar sus contribuciones; quien presta servicios profesionales responde ante su cliente por negligencia, impericia o dolo	CFF 6o.CCF 2615

Ninguna disposición leída regula las respuestas de Claude, ChatGPT, Gemini o Copilot ni prohíbe usarlas: la tabla aplica a la respuesta lo que la ley dice de la vigencia, de las fuentes, de la jurisprudencia y de las cuentas. Cómo pedir la versión fechada de cada cita: /respuestas/vigencia-de-la-ley-en-asistentes; cómo rehacer actualizaciones y recargos: /respuestas/calculos-con-asistentes.

Paso a paso

Escribir la fecha del hecho y los hechos que la respuesta da por supuestos, y compararlos con el expediente del cliente.
Abrir cada artículo, regla o tesis citado en su texto oficial y en la versión de esa fecha; lo que no aparece o no coincide se quita.
Rotular el nivel de cada fuente y, de cada tesis, su registro digital y a quién obliga.
Rehacer cada cifra con los datos del cliente y la regla de cálculo de la ley, no con la cuenta que trae la respuesta.
Decir como opinión del despacho lo que no tiene fuente, y enviar la respuesta como trabajo propio.

De la respuesta recibida al envío

Errores frecuentes

Enviar una cita sin abrir la disposición: el número de artículo puede existir y el texto transcrito no ser el suyo, o ser el de una versión anterior al hecho.
Presentar como obligatoria una tesis aislada o una jurisprudencia de otro circuito o región: el artículo 217 de la Ley de Amparo dice a qué órganos obliga cada jurisprudencia y no da ese efecto a la tesis aislada.
Dejar la cifra que trae la respuesta: el factor de actualización se calcula hasta el diezmilésimo y los recargos con la tasa del año de cada mes; la cuenta se rehace.

Fundamento

Código Fiscal de la Federación, artículo 6o., primer a tercer párrafos
«Artículo 6o.- Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho, previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran. Dichas contribuciones se determinarán conforme a las disposiciones vigentes en el momento de su causación, pero les serán aplicables las normas sobre procedimiento que se expidan con posterioridad. Corresponde a los contribuyentes la determinación de las contribuciones a su cargo, salvo disposición expresa en contrario. Si las autoridades fiscales deben hacer la determinación, los contribuyentes les proporcionarán la información necesaria dentro de los 15 días siguientes a la fecha de su causación.»
Vigente desde 1 de enero de 1983 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmzamb01a4tzneunqj0mvs
Código Fiscal de la Federación, artículo 35
«Artículo 35.- Los funcionarios fiscales facultados debidamente podrán dar a conocer a las diversas dependencias el criterio que deberán seguir en cuanto a la aplicación de las disposiciones fiscales, sin que por ello nazcan obligaciones para los particulares y únicamente derivarán derechos de los mismos cuando se publiquen en el Diario Oficial de la Federación.»
Vigente desde 1 de enero de 1983 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn1fxz01kotznep8w140xk
Ley de Amparo, artículo 217
«Artículo 217. La jurisprudencia que establezca la Suprema Corte de Justicia de la Nación será obligatoria para todas las autoridades jurisdiccionales de la Federación y de las entidades federativas, con excepción de la propia Suprema Corte. La jurisprudencia que establezcan los plenos regionales es obligatoria para todas las autoridades jurisdiccionales de la Federación y de las entidades federativas de su región, salvo para la Suprema Corte de Justicia de la Nación y los plenos regionales. La jurisprudencia que establezcan los tribunales colegiados de circuito es obligatoria para todas las autoridades jurisdiccionales de la Federación y de las entidades federativas de su circuito, con excepción de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, los plenos regionales y los tribunales colegiados de circuito. La jurisprudencia en ningún caso tendrá efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna.»
Vigente desde 14 de marzo de 2025 · DOF 13 de marzo de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmv23trht04ro8roamkws0bzw
Código Fiscal de la Federación, artículo 17-A, primer y último párrafos
«Artículo 17-A.- El monto de las contribuciones, aprovechamientos, así como de las devoluciones a cargo del fisco federal, se actualizará por el transcurso del tiempo y con motivo de los cambios de precios en el país, para lo cual se aplicará el factor de actualización a las cantidades que se deban actualizar. Dicho factor se obtendrá dividiendo el Indice Nacional de Precios al Consumidor del mes anterior al más reciente del periodo entre el citado índice correspondiente al mes anterior al más antiguo de dicho periodo. Las contribuciones, los aprovechamientos, así como las devoluciones a cargo del fisco federal, no se actualizarán por fracciones de mes. [...] Cuando de conformidad con las disposiciones fiscales se deban realizar operaciones aritméticas, con el fin de determinar factores o proporciones, las mismas deberán calcularse hasta el diezmilésimo.»
Vigente desde 1 de enero de 1983 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmzonr01c3tzneo368ewd2
Código Fiscal de la Federación, artículo 34, primer a tercer párrafos
«Artículo 34. Las autoridades fiscales sólo estarán obligadas a contestar las consultas que sobre situaciones reales y concretas les hagan los interesados individualmente. La autoridad quedará obligada a aplicar los criterios contenidos en la contestación a la consulta de que se trate, siempre que se cumpla con lo siguiente: I. Que la consulta comprenda los antecedentes y circunstancias necesarias para que la autoridad se pueda pronunciar al respecto. II. Que los antecedentes y circunstancias que originen la consulta no se hubieren modificado posteriormente a su presentación ante la autoridad. III. Que la consulta se formule antes de que la autoridad ejerza sus facultades de comprobación respecto de las situaciones reales y concretas a que se refiere la consulta. La autoridad no quedará vinculada por la respuesta otorgada a las consultas realizadas por los contribuyentes cuando los términos de la consulta no coincidan con la realidad de los hechos o datos consultados o se modifique la legislación aplicable.»
Vigente desde 1 de enero de 2007 · DOF 27 de diciembre de 2006 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn1d9q01kgtzney8m0jzku
Código Civil Federal, artículo 2615
«Artículo 2615.- El que preste servicios profesionales, sólo es responsable, hacia las personas a quienes sirve, por negligencia, impericia o dolo, sin perjuicio de las penas que merezca en caso de delito.»
Vigente desde 1 de octubre de 1932 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmvg1wijw074pa6mj0u2r31wg
Código Fiscal de la Federación, artículo 20, párrafo de las fracciones del peso
«Para determinar las contribuciones se considerarán, inclusive, las fracciones del peso. No obstante lo anterior, para efectuar su pago, el monto se ajustará para que las que contengan cantidades que incluyan de 1 hasta 50 centavos se ajusten a la unidad inmediata anterior y las que contengan cantidades de 51 a 99 centavos, se ajusten a la unidad inmediata superior.»
Vigente desde 1 de enero de 2024 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn05dp01eitzneensxu7tg

Preguntas relacionadas

¿Hay una lista para verificar una respuesta de ChatGPT o Claude antes de enviarla?

La de la tabla: los hechos que supone, cada cita en su texto y su versión del día del hecho (CFF 6o.), el nivel de cada fuente (CFF 35), a quién obliga cada tesis (Ley de Amparo, artículo 217) y cada cifra rehecha con la regla de cálculo de la ley. Lo que no pasa la revisión se quita o se dice como opinión del despacho.

¿Cómo sé si una cita trae la versión vigente a la fecha del hecho?

Se pide con su versión, su vigencia y su DOF y se coteja con la fecha del hecho; el procedimiento completo: /respuestas/vigencia-de-la-ley-en-asistentes.

¿Qué hago con una tesis que la respuesta cita sin registro digital?

Buscarla por su registro antes de usarla: hay rubros que comparten número y son tesis distintas. Con el registro se lee si es jurisprudencia o aislada, qué órgano la emitió, a quién obliga (Ley de Amparo, artículo 217) y si interpreta el texto vigente de la ley o uno anterior a una reforma.

¿Quién responde ante el cliente si la respuesta enviada trae un error?

Quien presta el servicio profesional responde ante la persona a quien sirve por negligencia, impericia o dolo (CCF 2615); ninguna disposición leída traslada esa responsabilidad a la herramienta. Lo que ocurre ante el SAT cuando el error va en un escrito firmado: /respuestas/responsabilidad-por-escritos-asistidos.

¿Cómo reviso las cuentas de actualización y recargos?

Se rehacen con la regla de la ley: el factor del artículo 17-A del CFF hasta el diezmilésimo y los recargos del artículo 21 con la tasa de cada mes; el paso a paso y un ejemplo: /respuestas/calculos-con-asistentes.

¿Puedo darle a la herramienta los datos del cliente para que la respuesta sea precisa?

Qué datos y con qué consentimiento: /respuestas/secreto-profesional-y-asistentes; cómo entregar los XML sin las credenciales del cliente: /respuestas/efirma-y-asistentes.

Con Cumplida

Magda también trabaja en el Claude del despacho, con la cuenta, el rol y la cartera de cada persona; en su biblioteca, cada versión de una disposición queda registrada con su publicación en el DOF y su vigencia, y para cada hecho, el texto que regía ese día.

Tax audit

Cómo citar

Cumplida, «¿Qué reviso antes de mandarle a un cliente una respuesta que me dio la IA?», cumplida.com/respuestas/revisar-una-respuesta, consultado el 11 de noviembre de 2026.

Información general a la fecha indicada. El criterio profesional para cada caso es del despacho.