CFDI y conciliación

¿Cómo reviso en qué régimen y con qué obligaciones tiene registrado el SAT a un cliente, y desde cuándo?

La respuesta

En la constancia de situación fiscal (regla 2.4.9 de la RMF). Si el contribuyente dejó una actividad u obligación, presenta aviso de actualización dentro del mes siguiente (RCFF 29 y 30); si el SAT la asignó sin corresponder, se aclara por la regla 2.5.8. El aviso tardío surte efectos al presentarse (CFF 27). Vigente al 11 de noviembre de 2026.

Vigente al 11 de noviembre de 2026Verificado contra la biblioteca de Cumplida el 11 de noviembre de 2026

Revisar y corregir el régimen y las obligaciones en el RFC

Situación	Qué procede	Efecto o plazo	Fundamento
Conocer el régimen y las obligaciones registradas	Constancia de situación fiscal, cuyo formato es el del Anexo 1, rubro B, numeral 1.1, y se genera conforme a la ficha 22/CFF del Anexo 2	Es la constancia del registro: no prueba que cada obligación corresponda	RMF 2.4.9 CFF 27
Saber si la autoridad suspendió o canceló el RFC por inactividad	Aplicativo «Consulta de contribuyentes suspendidos o cancelados por inactividad»; la aclaración se presenta asistida en cualquier ADSC	El caso de aclaración se resuelve en diez días hábiles	RMF 2.5.20
El contribuyente dejó una actividad, cambió de opción de tributación o dejó de tener una obligación periódica	Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones, ficha 28/CFF del Anexo 2	Dentro del mes siguiente al hecho y antes de cualquier otro trámite ante el SAT	RCFF 29 RCFF 30 RMF 2.5.12
Obligaciones asignadas distintas de las que corresponden según las disposiciones aplicables	Caso de aclaración en el Portal del SAT con la etiqueta «REGLA 2.5.8.» y la documentación soporte	La autoridad resuelve por el mismo medio	RMF 2.5.8
La autoridad actualizó el registro con datos propios o de terceros	Puede inscribir, actualizar y corregir el RFC con lo que obtenga por cualquier medio; a la persona física inscrita sin obligaciones le aumenta las del régimen sin aviso	Se desvirtúa con pruebas en el caso de aclaración de la regla 2.5.8	CFF 27 RMF 2.5.14 RMF 2.5.8
La descripción del CFDI no coincide con la actividad registrada	La autoridad actualiza las actividades y obligaciones al régimen que corresponda	Inconformidad por caso de aclaración, en términos de la regla 2.5.8	CFF 29-A, fr. V RMF 2.5.23
Aviso presentado fuera de plazo	Se presenta igual	Surte efectos a partir de la fecha en que se presenta	CFF 27
No presentar el aviso	Infracción del artículo 79, fracción III, salvo presentación espontánea	La multa del artículo 80, en la respuesta sobre avisos al RFC	CFF 79
Declaraciones que la autoridad considera no presentadas	Multa y hasta tres requerimientos, con quince días para cumplir cada uno	La opinión de cumplimiento sale negativa si no se está al corriente	CFF 41 RMF 2.1.36

La biblioteca de Cumplida no trae el formato de la constancia de situación fiscal (Anexo 1, rubro B, numeral 1.1) ni la ficha 22/CFF del Anexo 2 de 2026: esta página no describe qué campos o fechas muestra la constancia. Ninguna disposición leída dice qué ocurre con una obligación mal asignada que no se aclara; la tabla da lo que sí regulan el artículo 41 del CFF y la regla 2.1.36.

Paso a paso

Obtener la constancia de situación fiscal y anotar el régimen y cada obligación registrada.
Consultar si la autoridad suspendió o canceló el RFC por inactividad (regla 2.5.20).
Cotejar cada obligación con lo que el contribuyente hace hoy y con la descripción de sus CFDI.
Si cambió un hecho del contribuyente, presentar el aviso de actualización dentro del mes siguiente (ficha 28/CFF).
Si la obligación la asignó el SAT sin corresponder, ingresar el caso de aclaración de la regla 2.5.8 con su documentación soporte.
Mientras se resuelve, revisar la opinión de cumplimiento y atender cualquier requerimiento de declaraciones en su plazo.

Qué hacer con una obligación registrada que no corresponde

Errores frecuentes

Presentar el aviso de actualización meses después y dar por hecho que el cambio rige desde la fecha del hecho: el aviso extemporáneo surte efectos a partir de la fecha en que se presenta (CFF 27, apartado D, fracción VII).
Presentar un aviso para revertir una obligación que asignó el SAT: si el contribuyente la considera distinta de lo que le es aplicable, la vía es el caso de aclaración de la regla 2.5.8, con documentación soporte.
Leer la constancia de situación fiscal como prueba de lo que corresponde: refleja el registro, que la autoridad puede actualizar o corregir con datos propios o de terceros (CFF 27, apartado C, fracciones V y VII).

Fundamento

Código Fiscal de la Federación, artículo 27, apartado B, fracción II; apartado C, fracciones V, VII, VIII y XII, y apartado D, fracción VII
«Artículo 27. En materia del Registro Federal de Contribuyentes, se estará a lo siguiente: [...] B. Catálogo general de obligaciones: [...] II. Proporcionar en el registro federal de contribuyentes, la información relacionada con la identidad, domicilio y, en general, sobre la situación fiscal, mediante los avisos que se establecen en el Reglamento de este Código [...] C. Facultades de la autoridad fiscal: [...] V. Realizar la inscripción o actualización en el registro federal de contribuyentes basándose en los datos que las personas le proporcionen de conformidad con este artículo o en los que obtenga por cualquier otro medio. [...] VII. Corregir los datos del registro federal de contribuyentes con base en evidencias que recabe, incluyendo aquéllas proporcionadas por terceros. VIII. Asignar la clave que corresponda a cada contribuyente que se inscriba en el Registro Federal de Contribuyentes. Dicha clave será proporcionada a través de la cédula de identificación fiscal o la constancia de registro fiscal. [...] XII. Suspender las actividades o disminuir las obligaciones fiscales de los contribuyentes cuando, con base en la información que obre en sus sistemas o aquella proporcionada por otras autoridades o terceros, se confirme que, durante los tres ejercicios inmediatos anteriores, sin estar obligados a hacerlo no han presentado declaraciones, no han sido informados en las declaraciones presentadas por terceros, no han emitido ni recibido comprobantes fiscales, no han presentado avisos ante el Registro Federal de Contribuyentes y no cuentan con requerimientos de la autoridad pendientes por cubrir, en los términos que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general. [...] D. Casos especiales: [...] VII. La solicitud o los avisos a que se refieren las fracciones I, II y III del apartado B del presente artículo que se presenten en forma extemporánea, surtirán sus efectos a partir de la fecha en que sean presentados.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · DOF 7 de noviembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn0eb201getznex7zbotev
Reglamento del Código Fiscal de la Federación, artículo 29, fracción VII y penúltimo párrafo
«Artículo 29.- Para los efectos del artículo 27 del Código, las personas físicas o morales presentarán, en su caso, los avisos siguientes: [...] VII. Actualización de actividades económicas y obligaciones; [...] Los avisos a que se refiere este artículo se deberán presentar dentro del mes siguiente a aquél en que se actualice el supuesto jurídico o el hecho que lo motive, previo a la presentación de cualquier trámite que deba realizarse ante el Servicio de Administración Tributaria, con excepción de los avisos señalados en las fracciones IV, X, XIV, XV y XVII de este artículo, los cuales se presentarán en términos del artículo 30, fracciones III, VII, XI, XII y XIV de este Reglamento, respectivamente.»
Vigente desde 3 de abril de 2014 · DOF 2 de abril de 2014 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufnkuwu048ntzne9vektprq
Reglamento del Código Fiscal de la Federación, artículo 30, fracción V
«V. El aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones, se presentará cuando el contribuyente: a) Inicie o deje de realizar una actividad económica que tenga como consecuencia la modificación de la clave del catálogo de actividades económicas que emita el Servicio de Administración Tributaria o cambie su actividad preponderante; b) Opte por una periodicidad de cumplimiento diferente respecto de una actividad u obligación ya manifestada en el registro federal de contribuyentes, o bien, cuando opte por no efectuar pagos provisionales o definitivos, en términos de las disposiciones fiscales; c) Elija una opción de tributación diferente a la que viene aplicando, respecto de la misma actividad económica y que dé lugar a un cambio de obligaciones fiscales, que implique un régimen de tributación diferente, y d) Tenga una nueva obligación fiscal periódica de pago por cuenta propia o de terceros o cuando deje de tener alguna de éstas.»
Vigente desde 3 de abril de 2014 · DOF 2 de abril de 2014 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufnkvon048ttznele52rjfw
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 2.5.8, primer y segundo párrafos
«Para los efectos del artículo 27 del CFF, para los casos en que los sistemas que administran los movimientos en el RFC asignen obligaciones fiscales que los contribuyentes consideren diferentes a lo establecido en las disposiciones fiscales que le son aplicables, deberán ingresar un caso de aclaración a través del Portal del SAT en la etiqueta "REGLA 2.5.8.", anexando la documentación soporte que considere pertinente, para que la autoridad resuelva su aclaración por el mismo medio. Lo establecido en el párrafo anterior aplicará también a los supuestos de actualización de obligaciones fiscales que realice la autoridad.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufodq0g0bl8tzneggc9fkda
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 2.5.14
«Para los efectos de los artículos 27, apartado C, fracción V del CFF, 29, fracción VII y 30, fracción V, incisos c) y d) del Reglamento del CFF, la autoridad fiscal realizará el aumento de obligaciones al Régimen correspondiente sin necesidad de que el contribuyente presente el aviso respectivo, cuando las personas físicas inscritas en el RFC sin obligaciones fiscales se ubiquen en alguno de los supuestos establecidos en el artículo 27, apartados A, fracciones I, III, IV y VI; B, fracción II y C, fracciones V y VII del CFF, derivado de la información proporcionada por el propio contribuyente, terceros relacionados o bien, obtenida por la autoridad por cualquier otro medio. El contribuyente podrá formular las aclaraciones correspondientes aportando las pruebas necesarias que desvirtúen la actualización de sus datos en el RFC realizada por la autoridad, en los términos de la regla 2.5.8.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufodu3a0bmdtznecyqkw4ff
Código Fiscal de la Federación, artículo 29-A, fracción V, segundo párrafo
«Cuando exista discrepancia entre la descripción de los bienes, mercancías, servicio o del uso o goce señalados en el comprobante fiscal digital por Internet y la actividad económica registrada por el contribuyente en términos de lo previsto en el artículo 27, apartado B, fracción II de este Código, la autoridad fiscal actualizará las actividades económicas y obligaciones de dicho contribuyente al régimen fiscal que le corresponda. Los contribuyentes que estuvieran inconformes con dicha actualización, podrán llevar a cabo el procedimiento de aclaración que el Servicio de Administración Tributaria determine mediante reglas de carácter general.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · DOF 7 de noviembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn0j6n01h3tzne34t19n3v
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 2.5.23
«Para los efectos del artículo 29-A, fracción V, segundo párrafo del CFF, los contribuyentes que estuvieran inconformes con la actualización de sus actividades económicas y obligaciones fiscales, podrán ingresar un caso de aclaración a través del Portal del SAT, en términos de la regla 2.5.8.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufodzg40bnktzney0bpikmk
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 2.4.9
«Para los efectos del artículo 27, apartado C, fracciones VIII y IX del CFF, la cédula de identificación fiscal, así como la constancia de situación fiscal, son las contenidas en el Anexo 1, rubro B, numerales 1. y 1.1., respectivamente. [...] Para la generación de la Constancia de Situación Fiscal con cédula de identificación fiscal, deberá seguir los procedimientos de la ficha de trámite 22/CFF "Constancia de Situación Fiscal con CIF", contenida en el Anexo 2.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufodesp0bj2tzne6xhbvhiv
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 2.5.20 (Cuarta Resolución de Modificaciones)
«Para los efectos de los artículos 27, apartado C, fracciones V, XII y XIII y 63 del CFF, la autoridad fiscal podrá suspender las actividades de los contribuyentes o cancelar el RFC según corresponda, cuando se actualicen los supuestos establecidos en las citadas fracciones. Aquellos contribuyentes a quienes les haya sido actualizada su situación en el RFC, conforme al párrafo anterior, podrán consultar el estatus que guarda la misma a través del aplicativo "Consulta de contribuyentes suspendidos o cancelados por inactividad" disponible en el Portal del SAT [...] Una vez identificada la situación del contribuyente, podrá formular, por sí o a través de su representante legal, las aclaraciones correspondientes aportando las pruebas necesarias para desvirtuar la suspensión de actividades o, en su caso, la cancelación del RFC, realizada por la autoridad, acudiendo a cualquier ADSC, a fin de que, mediante la acreditación presencial del interesado o de su representante legal, manifieste su voluntad de rectificar su estado en el RFC y la autoridad le asista en la presentación de un caso de aclaración con la etiqueta "CANCELACION_RFC_POR_AUT" o "SUSPENSION_RFC_POR_AUT", a través del Portal del SAT, el cual será resuelto en un plazo de 10 días hábiles siguientes a la presentación del caso de aclaración.»
Vigente desde 30 de octubre de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 30 de octubre de 2026 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmvv3mhq2003201pi8g1ze92v
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 2.5.12, fracción VII
«Para los efectos del artículo 29 del Reglamento del CFF, los avisos en el RFC se presentarán en los términos que establezcan las siguientes fichas de trámite, contenidas en el Anexo 2: [...] VII. El aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones, de conformidad con la ficha de trámite 28/CFF "Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones".»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufodsor0bm0tzneruyvvi1g
Código Fiscal de la Federación, artículo 79, fracción III
«Son infracciones relacionadas con el registro federal de contribuyentes las siguientes: [...] III. No presentar los avisos al registro o hacerlo extemporáneamente, salvo cuando la presentación sea espontánea.»
Vigente desde 1 de enero de 2020 · DOF 9 de diciembre de 2019 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn3nw001u2tznekx3ixdft
Código Fiscal de la Federación, artículo 41, primer párrafo y fracción I
«Cuando las personas obligadas a presentar declaraciones, avisos, reportes de información a que se refiere el artículo 28, fracción I, apartado B de este Código y demás documentos no lo hagan dentro de los plazos señalados o de conformidad con las disposiciones fiscales, las autoridades fiscales exigirán la presentación del documento o la información respectiva ante las oficinas correspondientes, procediendo de la siguiente forma: I. Imponer la multa que corresponda en los términos de este Código y requerir hasta en tres ocasiones la presentación de la información omitida, otorgando al contribuyente un plazo de quince días para el cumplimiento de cada requerimiento. Si no se atienden los requerimientos se impondrán las multas correspondientes que, tratándose de declaraciones, será una multa por cada obligación omitida. La autoridad, después del tercer requerimiento respecto de la misma obligación, podrá aplicar lo dispuesto en la siguiente fracción.»
Vigente desde 1 de enero de 2022 · DOF 12 de noviembre de 2021 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn1oep01lktzneo00bbhni
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 2.1.36, párrafo de los sentidos de la opinión
«La opinión se generará atendiendo a la situación fiscal del contribuyente en los siguientes sentidos: I. Positiva.- Cuando el contribuyente esté inscrito y al corriente en el cumplimiento de las obligaciones que se consideran en los numerales 1 a 12 de esta regla. II. Negativa.- Cuando el contribuyente esté inscrito y no se encuentre al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales que se consideran en los numerales 1 a 12 de esta regla. III. En suspensión de actividades.- Cuando el contribuyente se encuentre con estado de suspendido en el RFC a la fecha de emisión de la opinión de cumplimiento. IV. Inscrito sin obligaciones fiscales.- Cuando el contribuyente se encuentre inscrito en el RFC pero no tiene obligaciones fiscales.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufoc9n70b7etznelhl30sfb

Preguntas relacionadas

Un cliente tiene obligaciones dadas de alta que no le corresponden, ¿cómo las quito y qué riesgo hay si no?

Si dejó la actividad o la obligación, con el aviso de actualización dentro del mes siguiente (RCFF 29 y 30, fracción V); si el SAT la asignó o la actualizó sin corresponder, con el caso de aclaración de la regla 2.5.8. Mientras siga registrada, la autoridad puede requerir las declaraciones que considere omitidas (CFF 41) y la opinión de cumplimiento sale negativa si no se está al corriente (regla 2.1.36).

¿Desde cuándo rige un cambio de régimen o de obligaciones en el RFC?

El aviso se presenta dentro del mes siguiente al hecho (RCFF 29). Si se presenta después, surte efectos a partir de la fecha en que se presenta, no desde el hecho (CFF 27, apartado D, fracción VII).

¿El SAT puede cambiar el régimen o las obligaciones sin que el contribuyente presente un aviso?

Sí: puede actualizar y corregir el registro con datos propios o de terceros (CFF 27, apartado C, fracciones V y VII), aumentar las obligaciones de la persona física inscrita sin ellas (regla 2.5.14) y actualizarlas cuando la descripción del CFDI no coincide con la actividad registrada (CFF 29-A, fracción V). En todos los casos cabe la aclaración de la regla 2.5.8.

¿Cómo sé si el SAT suspendió a un cliente por inactividad?

Con el aplicativo «Consulta de contribuyentes suspendidos o cancelados por inactividad» del Portal del SAT. La aclaración se presenta con asistencia en cualquier ADSC y se resuelve en diez días hábiles (regla 2.5.20). La autoridad puede suspender actividades o disminuir obligaciones cuando confirma que, en los tres ejercicios inmediatos anteriores y sin estar obligado, el contribuyente no presentó declaraciones ni avisos, no emitió ni recibió comprobantes, no fue informado por terceros y no tiene requerimientos pendientes (CFF 27, apartado C, fracción XII).

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Con Cumplida

Cada obligación de cada contribuyente se coteja contra los acuses, el listado de declaraciones y los CFDI del SAT, y queda como presentada y pagada, sin evidencia de presentación o sin evidencia de pago.

Tax audit

Cómo citar

Cumplida, «¿Cómo reviso en qué régimen y con qué obligaciones tiene registrado el SAT a un cliente, y desde cuándo?», cumplida.com/respuestas/regimen-y-obligaciones-en-el-rfc, consultado el 11 de noviembre de 2026.

Información general a la fecha indicada. El criterio profesional para cada caso es del despacho.