CFDI y conciliación
¿El banco le informa al SAT los depósitos en efectivo de mi cliente y a partir de qué monto?
La respuesta
Sí. El artículo 55, fracción IV, de la LISR obliga a las instituciones del sistema financiero a informar cada mes los depósitos en efectivo de un contribuyente cuando su suma mensual, en todas sus cuentas de una misma institución, excede de 15,000.00 pesos, y toda compra de cheques de caja en efectivo. Vigente al 11 de noviembre de 2026.
Vigente al 11 de noviembre de 2026Verificado contra la biblioteca de Cumplida el 11 de noviembre de 2026
Lo que la institución financiera informa de los depósitos en efectivo
| Concepto | Lo que dispone la ley o la regla | Fundamento |
|---|---|---|
| Depósitos en efectivo que se informan | Los del mes, cuando su suma en todas las cuentas de las que el contribuyente es titular en una misma institución excede de 15,000.00 pesos | LISR 55 |
| Cheques de caja comprados en efectivo | Todas las adquisiciones, cualquiera que sea su monto | LISR 55RMF 3.5.21 |
| Lo que no es depósito en efectivo | Transferencias electrónicas, traspasos de cuenta, títulos de crédito o cualquier otro documento o sistema pactado con la institución, aun a cargo de la misma institución que los recibe | LISR 55 |
| Plazo de la institución | Mensual, a más tardar el día 17 del mes siguiente (ley); la regla 3.5.21 permite presentarla a más tardar el último día del mes siguiente | LISR 55RMF 3.5.21 |
| Depósitos en moneda extranjera | Se convierten con el tipo de cambio FIX publicado el día anterior a la fecha de corte del mes | RMF 3.5.11 |
| Pago en efectivo de un crédito con la institución | Lo que exceda del monto adeudado también es depósito en efectivo | RLISR 95 |
| Lo que registra la institución | Por operación, fecha, monto, moneda y tipo de cambio; en el corte mensual por contribuyente, el monto del excedente | RMF 3.5.19 |
| Antes de 2022 | La información era anual, a más tardar el 15 de febrero, con el mismo umbral de 15,000.00 pesos mensuales | LISR 55 (2016-2021) |
| Impuesto a los depósitos en efectivo | Ya no se causa: el decreto publicado en el DOF el 11 de diciembre de 2013 abrogó su ley; hoy sólo se informa | RMF 3.18.34 |
El umbral de 15,000.00 pesos es una cantidad fija del texto vigente desde el 1 de enero de 2022; no está en UMA. Que la institución informe un depósito no lo convierte en ingreso: el riesgo del contribuyente es el depósito que no corresponde a registros de su contabilidad, que el artículo 59, fracción III, del CFF presume ingreso salvo prueba en contrario, sea cual sea su monto, y, en la persona física, el depósito que cuenta como erogación en la discrepancia fiscal (LISR 91). Ninguna disposición leída en la biblioteca de Cumplida dice cómo cruza el SAT esta información, y la biblioteca no trae las especificaciones técnicas de la declaración informativa de depósitos en efectivo ni el texto de la ley abrogada. Cómo se desvirtúa la presunción: /respuestas/depositos-y-presuntiva; cómo se cruzan los estados de cuenta con los CFDI: /respuestas/depositos-y-cfdi; la discrepancia: /respuestas/discrepancia-fiscal; el efectivo que no se puede recibir: /respuestas/limite-de-efectivo.
Paso a paso
- Sumar los depósitos en efectivo del mes en todas las cuentas del cliente en una misma institución (LISR 55, fracción IV).
- Separar lo que no es efectivo: transferencias, traspasos de cuenta, títulos de crédito y otros documentos o sistemas pactados con la institución.
- Si la suma excede de 15,000.00 pesos, contar con que la institución la informará; la compra de cheques de caja en efectivo se informa siempre.
- Registrar cada depósito en la contabilidad con su soporte y conciliarlo con el estado de cuenta (RCFF 33, apartado B, fracción XIV).
- Si el cliente es persona moral y recibe en efectivo contraprestaciones de más de cien mil pesos, o préstamos o aportaciones de más de 600,000.00 pesos, informarlo ella misma a la autoridad (LISR 76, fracciones XV y XVI).
Cuándo la institución informa un depósito en efectivo
Errores frecuentes
- Pensar que la institución retiene un impuesto sobre los depósitos en efectivo: el decreto publicado en el DOF el 11 de diciembre de 2013 abrogó la ley de ese impuesto; hoy la institución sólo informa.
- Medir los 15,000.00 pesos por cuenta o por depósito: el artículo 55, fracción IV, suma los depósitos en efectivo del mes en todas las cuentas de las que el contribuyente es titular en una misma institución.
- Creer que un depósito por debajo del umbral queda fuera de revisión: el depósito que no corresponde a registros de la contabilidad se presume ingreso, salvo prueba en contrario, cualquiera que sea su monto (CFF 59, fracción III).
Fundamento
Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 55, primer párrafo, fracción IV y último párrafo
«Artículo 55. Las instituciones que componen el sistema financiero que paguen los intereses a que se refiere el artículo anterior, tendrán, además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley, las siguientes: [...] IV. Proporcionar mensualmente a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior, la información de los depósitos en efectivo que se realicen en las cuentas abiertas a nombre de los contribuyentes en las instituciones del sistema financiero, cuando el monto mensual acumulado por los depósitos en efectivo que se realicen en todas las cuentas de las que el contribuyente sea titular en una misma institución del sistema financiero exceda de $15,000.00, así como respecto de todas las adquisiciones en efectivo de cheques de caja, en los términos que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general. Para los efectos de este artículo, se entiende por depósitos en efectivo, los depósitos en moneda nacional o extranjera que se realicen en cualquier tipo de cuenta que las personas físicas o morales tengan a su nombre en las instituciones del sistema financiero, así como las adquisiciones en efectivo de cheques de caja. No se considerarán depósitos en efectivo, los que se efectúen a favor de personas físicas o morales mediante transferencias electrónicas, traspasos de cuenta, títulos de crédito o cualquier otro documento o sistema pactado con instituciones del sistema financiero en los términos de las leyes aplicables, aun cuando sean a cargo de la misma institución que los reciba.»
Vigente desde 1 de enero de 2022 · DOF 12 de noviembre de 2021 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmt2g9009ktznexh7n0ovq
Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 55, fracción IV, texto vigente del 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2021
«IV. Proporcionar anualmente a más tardar el 15 de febrero, la información de los depósitos en efectivo que se realicen en las cuentas abiertas a nombre de los contribuyentes en las instituciones del sistema financiero, cuando el monto mensual acumulado por los depósitos en efectivo que se realicen en todas las cuentas de las que el contribuyente sea titular en una misma institución del sistema financiero exceda de $15,000.00, así como respecto de todas las adquisiciones en efectivo de cheques de caja, en los términos que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general.»
Vigente desde 1 de enero de 2016 · hasta 31 de diciembre de 2021 · DOF 18 de noviembre de 2015 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmv247as600wc8hnve55rn8ci
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 3.5.21
«Para los efectos del artículo 55, fracción IV de la Ley del ISR, la información a que se refiere dicha fracción, podrá presentarse a más tardar el último día del mes de calendario inmediato siguiente al que corresponda a través de la forma, "Declaración informativa de depósitos en efectivo", contenida en el Anexo 1, rubro A, numeral 2. La citada declaración se obtendrá en el Portal del SAT y se podrá presentar conforme al procedimiento que se señale en el mismo, utilizando la e.firma de la institución de que se trate. Tratándose de la adquisición en efectivo de cheques de caja, la información se deberá proporcionar cualquiera que sea el monto de los mismos.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufolsuq0dpmtzne8w23v344
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 3.5.11, primer párrafo
«Para los efectos del artículo 55, fracción IV de la Ley del ISR, tratándose de depósitos en efectivo realizados en moneda extranjera, las instituciones del sistema financiero aplicarán el tipo de cambio FIX que publique el Banco de México en el DOF el día anterior a la fecha de corte correspondiente al mes de que se trate. Los días en los que el Banco de México no publique dicho tipo de cambio, aplicarán el último tipo de cambio publicado.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufoljhy0doqtzne8fcnmam3
Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 95
«Artículo 95. Para efectos del artículo 55, fracción IV de la Ley, también se entenderán como depósitos en efectivo, las cantidades en efectivo destinadas al pago de un crédito, préstamo o financiamiento otorgado por una institución del sistema financiero a una persona física o moral, que excedan del monto adeudado por tales conceptos.»
Vigente desde 9 de octubre de 2015 · DOF 8 de octubre de 2015 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufnbo760345tzne57vpknmu
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 3.5.17
«Para los efectos del artículo 55, fracción IV de la Ley del ISR, cuando se realicen pagos a tarjetas de crédito a través de instituciones del sistema financiero distintas de la que emitió la tarjeta de que se trate, la institución que reciba el pago por cuenta de la institución en la que se encuentra abierta la cuenta destino del depósito, deberá informar a la institución de destino del depósito de los pagos recibidos en efectivo, así como los datos que permitan su identificación.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufolp6a0dp9tzneygo7kx79
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 3.5.19, primer párrafo y fracciones IV y V
«Para los efectos del artículo 55, fracción IV de la Ley del ISR, las instituciones del sistema financiero deberán llevar un registro de los depósitos en efectivo que se realicen en las cuentas o contratos abiertos a nombre de los contribuyentes, así como de las adquisiciones en efectivo de cheques de caja, el cual deberá reunir la información y los datos siguientes: [...] IV. Información de depósitos en efectivo por operación: a) Fecha del depósito. b) Monto del depósito en efectivo. c) Moneda (en caso de ser diferente a la moneda nacional). d) Tipo de cambio. V. Corte mensual, información de depósito en efectivo por mes por contribuyente informado: a) Fecha de corte. b) Monto del excedente de los depósitos en efectivo.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufolrbz0dpftzne2x8lqyq3
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 3.18.34, primer párrafo (el título del decreto que cita)
«[...] Noveno, fracción XXX del "Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios; de la Ley Federal de Derechos, se expide la Ley del Impuesto sobre la Renta, y se abrogan la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, y la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo", publicado en el DOF el 11 de diciembre de 2013 [...]»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufopry60elitznehj7d7gi7
Código Fiscal de la Federación, artículo 59, primer párrafo y fracción III, primer y segundo párrafos
«Artículo 59. Para la comprobación de los ingresos, del valor de los actos, actividades o activos por los que se deban pagar contribuciones, así como de la actualización de las hipótesis para la aplicación de las tasas establecidas en las disposiciones fiscales, las autoridades fiscales presumirán, salvo prueba en contrario: [...] III. Que los depósitos en la cuenta o cuenta bancaria abierta a nombre del contribuyente que no correspondan a registros de su contabilidad que esté obligado a llevar, son ingresos y valor de actos o actividades por los que se deben pagar contribuciones. Para los efectos de esta fracción, se considera que el contribuyente no registró en su contabilidad los depósitos en su cuenta o cuenta bancaria cuando, estando obligado a llevarla, no la presente a la autoridad cuando ésta ejerza sus facultades de comprobación.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · DOF 7 de noviembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn2r8d01pwtznen948el0y
Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 91, primer y segundo párrafos
«Artículo 91. Las personas físicas podrán ser objeto del procedimiento de discrepancia fiscal cuando se compruebe que el monto de las erogaciones en un año de calendario sea superior a los ingresos declarados por el contribuyente, o bien a los que le hubiere correspondido declarar. Para tal efecto, también se considerarán erogaciones efectuadas por cualquier persona física, las consistentes en gastos, adquisiciones de bienes y depósitos en cuentas bancarias, en inversiones financieras o tarjetas de crédito.»
Vigente desde 1 de enero de 2014 · DOF 11 de diciembre de 2013 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmu5h500fxtznedhtw8daw
Reglamento del Código Fiscal de la Federación, artículo 33, apartado B, fracción XIV
«B. Los registros o asientos contables deberán: [...] XIV. Permitir la identificación de los depósitos y retiros en las cuentas bancarias abiertas a nombre del contribuyente y conciliarse contra las operaciones realizadas y su documentación soporte, como son los estados de cuenta emitidos por las entidades financieras;»
Vigente desde 3 de abril de 2014 · DOF 2 de abril de 2014 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufnkybn049btzne2jjezvmh
Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 76, fracciones XV y XVI
«XV. Informar a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos, que señale el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel en el que se realice la operación, de las contraprestaciones recibidas en efectivo en moneda nacional o extranjera, así como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a cien mil pesos. Las referidas reglas de carácter general podrán establecer supuestos en los que no sea necesario presentar la información a que se refiere esta fracción. La información a que se refiere esta fracción estará a disposición de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en los términos del artículo 69 del Código Fiscal de la Federación. XVI. Informar a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos que para tal efecto señale el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, de los préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital que reciban en efectivo, en moneda nacional o extranjera, mayores a $600,000.00, dentro de los quince días posteriores a aquél en el que se reciban las cantidades correspondientes.»
Vigente desde 1 de enero de 2022 · DOF 12 de noviembre de 2021 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmtm6w00crtzneupuc07nu
Preguntas relacionadas
¿Los depósitos por transferencia también se informan?
No como depósitos en efectivo: el artículo 55 excluye las transferencias electrónicas, los traspasos de cuenta, los títulos de crédito y cualquier otro documento o sistema pactado con la institución, aun cuando sean a cargo de la misma institución que los recibe (LISR 55, último párrafo).
¿Todavía se paga el impuesto a los depósitos en efectivo?
No. El decreto publicado en el DOF el 11 de diciembre de 2013, que expidió la Ley del ISR vigente, abrogó la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo, como dice su título citado en la regla 3.18.34 de la RMF 2026. La biblioteca de Cumplida no trae el texto de esa ley ni el artículo del decreto que la abroga. Hoy la institución sólo informa (LISR 55, fracción IV).
¿Desde cuándo la institución informa cada mes?
Desde el 1 de enero de 2022 (texto publicado en el DOF el 12 de noviembre de 2021): a más tardar el día 17 del mes siguiente, o el último día de ese mes con la regla 3.5.21 de la RMF 2026. De 2016 a 2021 la información era anual, a más tardar el 15 de febrero, con el mismo umbral mensual de 15,000.00 pesos (LISR 55, fracción IV).
¿Qué pasa si el cliente paga en efectivo su tarjeta o su crédito?
Lo que pague en efectivo de más sobre el monto adeudado de un crédito, préstamo o financiamiento con la institución también es depósito en efectivo (RLISR 95). Si paga en efectivo una tarjeta de crédito en una institución distinta de la emisora, la que recibe el pago informa a la de destino (regla 3.5.17).
¿Cuentan los depósitos en dólares?
Sí: el artículo 55 incluye los depósitos en moneda nacional o extranjera, y la institución los convierte con el tipo de cambio FIX que el Banco de México publica en el DOF el día anterior a la fecha de corte del mes (regla 3.5.11).
¿Un depósito en efectivo que el banco informa es ingreso?
El informe no lo convierte en ingreso. La presunción viene del artículo 59, fracción III, del CFF: el depósito que no corresponde a registros de la contabilidad se presume ingreso, salvo prueba en contrario; en la persona física, los depósitos cuentan como erogaciones en la discrepancia fiscal (LISR 91). Cómo se desvirtúa: /respuestas/depositos-y-presuntiva; la discrepancia: /respuestas/discrepancia-fiscal.
¿El cliente también tiene que informar el efectivo que recibe?
La persona moral informa, a más tardar el día 17 del mes siguiente, las contraprestaciones recibidas en efectivo de más de cien mil pesos, y dentro de quince días los préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital recibidos en efectivo de más de 600,000.00 pesos (LISR 76, fracciones XV y XVI). La persona física que enajena bienes: /respuestas/limite-de-efectivo.
Con Cumplida
Toda la cartera, cada periodo y cada comprobante: se concilian los CFDI, las declaraciones, los acuses y los pagos contra lo que obra en poder del SAT, y cada diferencia queda en su cédula con el comprobante que la origina.
Tax auditCómo citar
Cumplida, «¿El banco le informa al SAT los depósitos en efectivo de mi cliente y a partir de qué monto?», cumplida.com/respuestas/depositos-en-efectivo, consultado el 11 de noviembre de 2026.
Información general a la fecha indicada. El criterio profesional para cada caso es del despacho.