CFDI y conciliación
Un proveedor canceló una factura que ya deduje y pagué, ¿qué hago?
La respuesta
Se verifica si la cancelación requería su aceptación (artículo 29-A del CFF y regla 2.7.1.34): aceptada, o sin respuesta en tres días, el comprobante queda cancelado. Si la operación subsiste, el emisor debe expedir uno nuevo relacionado con el cancelado; si no lo hace, cabe la conciliación de la regla 2.7.1.44. Vigente al 11 de noviembre de 2026.
Vigente al 11 de noviembre de 2026Verificado contra la biblioteca de Cumplida el 11 de noviembre de 2026
La cancelación vista desde el receptor
| Supuesto | Qué dice la norma | Consecuencia | Fundamento |
|---|---|---|---|
| El emisor solicita la cancelación | El receptor recibe un mensaje por buzón tributario y acepta o niega en el Portal del SAT dentro de los tres días siguientes | Si la niega, la cancelación no procede por esta vía | CFF 29-A, cancelaciónRMF 2.7.1.34 |
| El receptor no contesta | Pasados los tres días, el SAT considera aceptada la cancelación; no aplica a los CFDI de hidrocarburos y petrolíferos ni a los de Carta Porte con combustibles que señala la regla | El comprobante queda cancelado; en esas excepciones, el receptor debe manifestar la aceptación | RMF 2.7.1.34 |
| Cancelación sin aceptación del receptor | Sólo en los supuestos de la regla 2.7.1.35: montos totales de hasta mil pesos, nómina, egresos, traslado, público en general o dentro del día hábil siguiente a la expedición, entre otros | No se requiere su aceptación | RMF 2.7.1.35 |
| Hasta cuándo se puede cancelar | A más tardar en el mes en que se presenta la declaración anual del ISR del ejercicio en que se expidió | El emisor justifica y soporta el motivo si el CFDI ampara ingresos | CFF 29-A, cancelación |
| La operación subsiste | El emisor expide un nuevo CFDI relacionado con el cancelado | Con el nuevo comprobante se ampara la operación pagada | RMF 2.7.1.34RMF 2.7.1.35 |
| Cancelado sin motivo y sin reexpedir | El receptor puede pedir la intervención del SAT como conciliador y orientador | Voluntaria para ambas partes; no es instancia | RMF 2.7.1.44 |
| La deducción o el acreditamiento sin comprobante | La deducción debe estar amparada con un comprobante fiscal; lo amparado en un comprobante sin requisitos no se deduce ni se acredita | Se corrige con declaración complementaria | LISR 27, fr. IIICFF 32CFF 29-A, requisitos |
Paso a paso
- Revisar en el buzón tributario y en el Portal del SAT si hay una solicitud de cancelación y su fecha.
- Aceptar o negar dentro de los tres días, según si la operación subsiste y si el emisor expedirá el comprobante que la sustituya.
- Si ya se canceló y la operación subsiste, pedir al emisor el nuevo CFDI relacionado con el cancelado.
- Si no lo expide, solicitar la conciliación de facturación con la ficha 46/CFF del Anexo 2.
- Si la operación queda sin comprobante, ajustar la deducción y el IVA acreditable con declaración complementaria.
La cancelación con aceptación del receptor
Errores frecuentes
- Ignorar el mensaje del buzón tributario: si no se contesta en tres días, la cancelación se considera aceptada, salvo las excepciones de la regla 2.7.1.34.
- Conservar la deducción con un CFDI cancelado sin pedir el que lo sustituye: la deducción debe estar amparada con un comprobante fiscal.
- Suponer que toda cancelación necesita su aceptación: la regla 2.7.1.35 enumera los casos en que no se requiere.
Fundamento
Código Fiscal de la Federación, artículo 29-A, párrafos de la cancelación
«Los comprobantes fiscales digitales por Internet se podrán cancelar a más tardar en el mes en el cual se deba presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta que corresponda al ejercicio fiscal en el cual se expidió el referido comprobante y siempre que la persona a favor de quien se expidan acepte su cancelación. [...] Cuando los contribuyentes cancelen comprobantes fiscales digitales por Internet que amparen ingresos, deberán justificar y soportar documentalmente el motivo de dicha cancelación, misma que podrá ser verificada por las autoridades fiscales en el ejercicio de las facultades establecidas en este Código.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · DOF 7 de noviembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn0j6n01h3tzne34t19n3v
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 2.7.1.34
«El receptor del CFDI recibirá un mensaje a través del buzón tributario indicándole que tiene una solicitud de cancelación de un CFDI, por lo que deberá manifestar a través del Portal del SAT, a más tardar dentro de los tres días siguientes contados a partir de la recepción de la solicitud de cancelación del CFDI, la aceptación o negación de la cancelación del CFDI. El SAT considerará que el receptor acepta la cancelación del CFDI si transcurrido el plazo a que se refiere el párrafo anterior, no realiza manifestación alguna. Lo dispuesto en este párrafo no será aplicable tratándose de los CFDI de tipo ingreso y egreso con el "Complemento Concepto para la facturación de Hidrocarburos y Petrolíferos" y de los CFDI de tipo ingreso con complemento Carta Porte, en donde se registre en el campo "BienesTransp" del complemento la o las claves [...] debiendo el receptor del comprobante manifestar a través del Portal del SAT la aceptación de la cancelación. [...] En el supuesto de que se cancele un CFDI aplicando la facilidad señalada en esta regla, pero la operación subsista, emitirá un nuevo CFDI que estará relacionado con el cancelado de acuerdo con la guía de llenado de los CFDI que señala el Anexo 20.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufoen900btxtzneelzjgagv
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 2.7.1.35
«los contribuyentes podrán cancelar un CFDI sin que se requiera la aceptación del receptor en los siguientes supuestos: I. Los que amparen montos totales de hasta $1,000.00 (mil pesos 00/100 M.N.)., excepto los CFDI a los que hace referencia la regla 2.7.1.34., tercer párrafo, así como el CFDI con "Complemento para recepción de Pagos" a que se refiere la regla 2.7.1.32. II. Por concepto de nómina. III. Por concepto de egresos, excepto los CFDI a los que hace referencia la regla 2.7.1.34., tercer párrafo. IV. Por concepto de traslado, excepto aquellos CFDI con complemento Carta Porte en donde se señale en el campo "ClaveProdServ" como clave de producto de los bienes y/o mercancías que se trasladan, la "15101505" Combustible Diesel, "15101514" Gasolina regular menor a 91 octanos y "15101515" Gasolina premium mayor o igual a 91 octanos, respecto de los cuales deberá estar a lo dispuesto en la regla 2.7.7.1.6. V. Por concepto de ingresos expedidos a contribuyentes del RIF de conformidad con lo establecido en el Título IV, Capítulo II, Sección II de la Ley del ISR vigente hasta el 31 de diciembre de 2021, en relación con lo señalado en el artículo Segundo, fracción IX de las Disposiciones Transitorias de la Ley del Impuesto sobre la Renta, publicadas en el DOF el 12 de noviembre de 2021. VI. Que amparen retenciones e información de pagos. VII. Expedidos en operaciones realizadas con el público en general de conformidad con la regla 2.7.1.21. [...] IX. Cuando la cancelación se realice dentro del día hábil siguiente a su expedición. [...] Cuando se cancele un CFDI aplicando la facilidad señalada en esta regla, pero la operación subsista, se emitirá un nuevo CFDI que estará relacionado con el cancelado»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufoeo4g0bu0tznec91sgg77
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 2.7.1.44, fracción II y párrafos siguientes
«los contribuyentes podrán solicitar la intervención de la autoridad fiscal para que actúe como conciliadora y orientadora, cuando se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos: [...] II. Les sea cancelado el CFDI de una operación existente sin motivo y no se expida nuevamente el CFDI correspondiente. [...] la solicitud del servicio de conciliación y orientación deberá realizarse de conformidad con la ficha de trámite 46/CFF "Solicitud de conciliación de factura", contenida en el Anexo 2. El contribuyente proveedor del bien o servicio, el emisor del CFDI o, en su caso, el receptor del mismo, recibirá un mensaje a través del buzón tributario o bien, del correo electrónico que la autoridad tenga registrado en donde en calidad de conciliadora y orientadora, le informe de la situación que se reporte [...] a efecto de invitarle a que subsane la omisión, cancele los CFDI, acepte la cancelación, reexpida el CFDI o bien, realice las aclaraciones correspondientes [...] la aceptación de esta mediación, será totalmente voluntaria para ambas partes, sin que constituya instancia, ni genere derechos u obligaciones distintas a las establecidas en las disposiciones fiscales vigentes.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufoettd0bvqtznew6ehdee6
Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 27, fracción III
«Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes requisitos: [...] III. Estar amparadas con un comprobante fiscal [...]»
Vigente desde 1 de enero de 2022 · DOF 12 de noviembre de 2021 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmsdfh0059tznegthfmqnb
Código Fiscal de la Federación, artículo 32, primer párrafo y párrafo de la declaración sustituta
«Las declaraciones que presenten los contribuyentes serán definitivas y sólo se podrán modificar por el propio contribuyente hasta en tres ocasiones, siempre que no se haya iniciado el ejercicio de las facultades de comprobación. [...] La modificación de las declaraciones a que se refiere este artículo se efectuará mediante la presentación de declaración que sustituya a la anterior, debiendo contener todos los datos que requiera la declaración aun cuando sólo se modifique alguno de ellos.»
Vigente desde 1 de enero de 2014 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn0tvv01iitznemcnwie9l
Código Fiscal de la Federación, artículo 29-A, párrafo de las cantidades no deducibles ni acreditables
«Las cantidades que estén amparadas en los comprobantes fiscales que no reúnan algún requisito de los establecidos en esta disposición o en el artículo 29 de este Código, según sea el caso, o cuando los datos contenidos en los mismos se plasmen en forma distinta a lo señalado por las disposiciones fiscales, no podrán deducirse o acreditarse fiscalmente.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · DOF 7 de noviembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn0j6n01h3tzne34t19n3v
Preguntas relacionadas
¿Hasta cuándo puede el proveedor cancelar una factura?
A más tardar en el mes en que se deba presentar la declaración anual del ISR del ejercicio en que se expidió, y con la aceptación del receptor salvo los casos de la regla 2.7.1.35 (CFF 29-A).
¿El proveedor tiene que justificar la cancelación?
Sí, cuando el CFDI ampara ingresos: debe justificar y soportar documentalmente el motivo, y la autoridad puede verificarlo en sus facultades de comprobación (CFF 29-A).
¿Qué hace el SAT en la conciliación de facturación?
Informa la situación al emisor y lo invita a reexpedir el CFDI o aclarar; actúa como conciliador y orientador, la mediación es voluntaria y no constituye instancia (regla 2.7.1.44).
¿Y si la cancelación cambia lo que ya declaré?
La declaración se modifica con una complementaria que sustituye a la anterior con todos sus datos, hasta en tres ocasiones si no se han iniciado facultades de comprobación, con las excepciones del artículo 32 del CFF.
Con Cumplida
Se concilian los CFDI, las declaraciones, los acuses y los pagos de cada periodo contra lo que obra en poder del SAT, y cada diferencia queda en su cédula con el comprobante que la origina.
Tax auditCómo citar
Cumplida, «Un proveedor canceló una factura que ya deduje y pagué, ¿qué hago?», cumplida.com/respuestas/cfdi-recibido-cancelado, consultado el 11 de noviembre de 2026.
Información general a la fecha indicada. El criterio profesional para cada caso es del despacho.