Plazos

¿Hasta cuándo puedo pedir un saldo a favor de hace varios años?

La respuesta

Cinco años: la obligación de devolver prescribe como el crédito fiscal (artículos 22 y 146 del CFF). La P./J. 48/2014 los cuenta desde que vence el plazo para determinar la contribución; la 2a./J. 165/2004, desde la presentación de la declaración. La solicitud de devolución interrumpe la prescripción; una complementaria, no. Vigente al 11 de noviembre de 2026.

Vigente al 11 de noviembre de 2026Verificado contra la biblioteca de Cumplida el 11 de noviembre de 2026

La prescripción del saldo a favor

Punto	Regla	Efecto	Fundamento
Plazo para pedir la devolución	Cinco años: la obligación de devolver prescribe en los mismos términos que el crédito fiscal	Vencido sin solicitud ni otra interrupción, la autoridad ya no está obligada a devolver	CFF 22, 16.º párr.CFF 146
Desde cuándo corre	Desde que el pago pudo ser legalmente exigido; para la P./J. 48/2014, al transcurrir el término para determinar la contribución	La 2a./J. 165/2004 contó desde la presentación de la declaración; si fue anterior, la lectura prudente no espera más allá de ese aniversario	CFF 146 P./J. 48/2014 2a./J. 165/2004
Lo que interrumpe el plazo	La solicitud de devolución, que es gestión de cobro	No interrumpe si el contribuyente se desiste o si la solicitud se tiene por no presentada por no localizado	CFF 22, 16.º párr.CFF 22, 5.º párr.
Declaración complementaria con saldo a favor	No es gestión de cobro	No interrumpe la prescripción: hace falta una solicitud formal	2a./J. 165/2004
Tope del plazo	Diez años desde que el crédito pudo ser exigido, aun con interrupciones	No se computan los periodos de suspensión del artículo 146	CFF 146
Contribuciones del ejercicio	Sólo se pide la devolución si se presentó la declaración del ejercicio	Salvo cumplimiento de resolución o sentencia firmes	CFF 22, 3.er párr.
Compensar un saldo prescrito	No procede	Tampoco se compensa lo cuya devolución ya se solicitó	CFF 23, 4.º párr.
Intereses a cargo del fisco	Corren si se devuelve fuera de plazo	No exceden de los causados en los últimos cinco años	CFF 22-A

El plazo se fija por años: vence en la misma fecha de calendario y, si ese día es inhábil, se prorroga al siguiente día hábil (CFF 12, cuarto y quinto párrafos).

Paso a paso

Ubicar la declaración que contiene el saldo a favor y la fecha en que vencía su plazo de presentación.
Contar cinco años desde que la devolución fue exigible y, por prudencia, también desde la presentación si fue anterior.
En contribuciones del ejercicio, confirmar que la declaración del ejercicio esté presentada.
Presentar la solicitud de devolución en formato electrónico con e.firma antes del vencimiento.
Atender los requerimientos del buzón tributario sin desistirse: el desistimiento quita el efecto interruptor.

El ejemplo, en el tiempo

El cómputo

La regla: Cinco años (CFF 146, al que remite el artículo 22, decimosexto párrafo). Como el plazo se fija por años, vence el mismo día del año de calendario que corresponda; si ese día es inhábil, se prorroga al siguiente día hábil (CFF 12, cuarto y quinto párrafos).
Desde cuándo corre: Desde que la devolución es legalmente exigible: según la P./J. 48/2014 del Pleno, cuando transcurre el término para que el contribuyente determine la contribución. La 2a./J. 165/2004, anterior, tomó como inicio la presentación de la declaración; si ésta fue antes del vencimiento, la lectura prudente presenta la solicitud antes del aniversario de esa fecha.
Qué días no cuentan: Al fijarse por años, el plazo vence en la misma fecha de calendario: no se descuentan sábados, domingos ni inhábiles intermedios.
Sólo si el último día es inhábil (sábado, domingo, los días del artículo 12 o los inhábiles del SAT) se prorroga al siguiente día hábil.
En el tope de diez años no se computan los periodos de suspensión del artículo 146.
Los días inhábiles del SAT de 2027 aún no se publican: la regla 2.1.6 vigente sólo trae los de 2026.

Ejemplo con fechas

Una persona física presentó el jueves 31 de marzo de 2022 su declaración anual de 2021 con saldo a favor de ISR y no ha solicitado la devolución. La anual se presentaba en abril de 2022 (LISR 150); el ejemplo sólo aplica el artículo 12 del CFF, sin facilidades de la RMF de ese año.

Fecha	Lo que ocurre	Fundamento
Jueves 31 de marzo de 2022	Se presenta la anual con saldo a favor; si el plazo se contara desde aquí, como en la 2a./J. 165/2004, vencería el miércoles 31 de marzo de 2027	LISR 150 2a./J. 165/2004 CFF 12
Sábado 30 de abril de 2022	Último día de abril, inhábil: el plazo de la anual se prorroga al siguiente día hábil	CFF 12 LISR 150
Lunes 2 de mayo de 2022	Vence el plazo de la anual: el 1 de mayo es domingo e inhábil, y el 2 de mayo no fue inhábil para el SAT	CFF 12 RMF 2022 2.1.6
Martes 3 de mayo de 2022	Transcurrido el término para determinar la contribución, la devolución es exigible y corre el plazo de cinco años	P./J. 48/2014 CFF 146
Lunes 3 de mayo de 2027	Último día para solicitar la devolución según la P./J. 48/2014, salvo que ese día se declare inhábil; la solicitud con e.firma presentada antes interrumpe la prescripción	CFF 22, 16.º párr.CFF 146 CFF 12 CFF 22-C

Errores frecuentes

Confiar en una declaración complementaria con saldo a favor para detener el plazo: no es gestión de cobro (2a./J. 165/2004).
Solicitar estando el contribuyente o su domicilio como no localizados: la solicitud se tiene por no presentada y no interrumpe la prescripción (CFF 22).
Compensar un saldo cuya devolución ya prescribió: el artículo 23 del CFF lo impide.

Fundamento

Código Fiscal de la Federación, artículo 22, decimosexto párrafo
«La obligación de devolver prescribe en los mismos términos y condiciones que el crédito fiscal. Para estos efectos, la solicitud de devolución que presente el particular, se considera como gestión de cobro que interrumpe la prescripción, excepto cuando el particular se desista de la solicitud.»
Vigente desde 1 de enero de 2022 · DOF 12 de noviembre de 2021 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn06d301eotznevbxoe746
Código Fiscal de la Federación, artículo 146, primer, segundo y quinto párrafos
«El crédito fiscal se extingue por prescripción en el término de cinco años. El término de la prescripción se inicia a partir de la fecha en que el pago pudo ser legalmente exigido [...]. El término para que se consuma la prescripción se interrumpe con cada gestión de cobro que el acreedor notifique o haga saber al deudor o por el reconocimiento expreso o tácito de éste respecto de la existencia del crédito. [...] El plazo para que se configure la prescripción, en ningún caso, incluyendo cuando este se haya interrumpido, podrá exceder de diez años contados a partir de que el crédito fiscal pudo ser legalmente exigido. En dicho plazo no se computarán los periodos en los que se encontraba suspendido por las causas previstas en este artículo.»
Vigente desde 1 de enero de 2020 · DOF 9 de diciembre de 2019 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn6m8c029etzne9m7cbcn4
Código Fiscal de la Federación, artículo 22, quinto párrafo
«Se tendrá por no presentada la solicitud de devolución, en aquellos casos en los que el contribuyente, o bien, el domicilio manifestado por éste, se encuentren como no localizados ante el Registro Federal de Contribuyentes. Cuando se tenga por no presentada la solicitud, la misma no se considerará como gestión de cobro que interrumpa la prescripción de la obligación de devolver.»
Vigente desde 1 de enero de 2022 · DOF 12 de noviembre de 2021 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn06d301eotznevbxoe746
Código Fiscal de la Federación, artículo 22, tercer párrafo
«Cuando la contribución se calcule por ejercicios, únicamente se podrá solicitar la devolución del saldo a favor cuando se haya presentado la declaración del ejercicio, salvo que se trate del cumplimiento de una resolución o sentencia firmes, de autoridad competente, en cuyo caso, podrá solicitarse la devolución independientemente de la presentación de la declaración.»
Vigente desde 1 de enero de 2022 · DOF 12 de noviembre de 2021 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn06d301eotznevbxoe746
Código Fiscal de la Federación, artículo 23, cuarto párrafo
«No se podrán compensar las cantidades cuya devolución se haya solicitado o cuando haya prescrito la obligación para devolverlas [...]»
Vigente desde 1 de enero de 2022 · DOF 12 de noviembre de 2021 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn0a6s01fdtznez492qy4c
Código Fiscal de la Federación, artículo 22-A, primer y penúltimo párrafos
«Cuando los contribuyentes presenten una solicitud de devolución de un saldo a favor o de un pago de lo indebido, y la devolución se efectúe fuera del plazo establecido en el artículo anterior, las autoridades fiscales pagarán intereses que se calcularán a partir del día siguiente al del vencimiento de dicho plazo conforme a la tasa prevista en los términos del artículo 21 de este Código que se aplicará sobre la devolución actualizada. [...] En ningún caso los intereses a cargo del fisco federal excederán de los que se causen en los últimos cinco años.»
Vigente desde 29 de junio de 2006 · DOF 28 de junio de 2006 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn07g801evtzne65tuhlag
Código Fiscal de la Federación, artículo 12, primer, cuarto y quinto párrafos
«En los plazos fijados en días no se contarán los sábados, los domingos ni el 1o. de enero; [...] el 1o. y 5 de mayo; [...] Cuando los plazos se fijen por mes o por año, sin especificar que sean de calendario, se entenderá que [...] en el segundo, el término vencerá el mismo día del siguiente año de calendario a aquél en que se inició. [...] si el último día del plazo o en la fecha determinada, las oficinas ante las que se vaya a hacer el trámite permanecen cerradas durante el horario normal de labores o se trate de un día inhábil, se prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil.»
Vigente desde 1 de enero de 2022 · DOF 12 de noviembre de 2021 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmzeti01amtzne6467rv7x
Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 150, primer párrafo
«Las personas físicas que obtengan ingresos en un año de calendario, a excepción de los exentos y de aquéllos por los que se haya pagado impuesto definitivo, están obligadas a pagar su impuesto anual mediante declaración que presentarán en el mes de abril del año siguiente, ante las oficinas autorizadas.»
Vigente desde 1 de enero de 2014 · DOF 11 de diciembre de 2013 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmvodg00pvtznef828tfkt
Código Fiscal de la Federación, artículo 22-C
«Los contribuyentes que tengan cantidades a su favor, deberán presentar su solicitud de devolución en formato electrónico con firma electrónica avanzada.»
Vigente desde 1 de enero de 2022 · DOF 12 de noviembre de 2021 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn092201f3tznedt5ar9zc
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 2.1.6, fracciones II y III
«II. Son días inhábiles para el SAT el 2 y 3 de abril, así como el 2 de noviembre de 2026. III. El primer periodo general de vacaciones de 2026, comprende del 20 al 31 de julio de 2026.»
Vigente desde 30 de octubre de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 30 de octubre de 2026 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmvv3mho1002o01pirhoppr24
Resolución Miscelánea Fiscal para 2022, regla 2.1.6, fracción I
«Son días inhábiles para el SAT el 14 y 15 de abril de 2022, así como el 2 de noviembre de 2022.»
Vigente desde 1 de enero de 2022 · hasta 15 de julio de 2022 · DOF 27 de diciembre de 2021 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmuooj64503lc3jp7zgilebj9
Esta disposición cambió el 16 de julio de 2022. Ver el cambio
Código Fiscal de la Federación, artículo 22, séptimo párrafo
«Cuando se solicite la devolución, ésta deberá efectuarse dentro del plazo de cuarenta días siguientes a la fecha en que se presentó la solicitud ante la autoridad fiscal competente con todos los datos, incluyendo para el caso de depósito en cuenta, los datos de la institución integrante del sistema financiero y el número de cuenta para transferencias electrónicas del contribuyente en dicha institución financiera debidamente integrado de conformidad con las disposiciones del Banco de México, así como los demás informes y documentos que señale el Reglamento de este Código. [...]»
Vigente desde 1 de enero de 2022 · DOF 12 de noviembre de 2021 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn06d301eotznevbxoe746
Jurisprudencia P./J. 48/2014 (10a.), Pleno de la SCJN, Décima Época, registro 2007547
«el momento en que la devolución del saldo a favor resulta legalmente exigible es cuando ha transcurrido el término fijado por los diferentes ordenamientos fiscales para que el contribuyente efectúe la determinación de las contribuciones a las que se encuentra afecto, quedando legitimado a partir de entonces para instar su devolución»
Vigente · obliga a todas las autoridades jurisdiccionales de la Federación y de las entidades federativas, salvo la propia Suprema Corte (Ley de Amparo, art. 217, primer párrafo) · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión SJF:2007547
Jurisprudencia 2a./J. 165/2004, Segunda Sala de la SCJN, Novena Época, registro 179821
«no en la fecha de presentación de una declaración complementaria con saldo a favor del contribuyente, de manera que con su presentación no se entiende interrumpido el plazo de la prescripción, pues no se hace gestión alguna de cobro [...] siendo necesaria una solicitud de devolución formalmente hecha y presentada ante autoridad competente para que se produzca la interrupción del plazo prescriptorio.»
Vigente · obliga a todas las autoridades jurisdiccionales de la Federación y de las entidades federativas, salvo la propia Suprema Corte (Ley de Amparo, art. 217, primer párrafo); la estableció una Sala de la Suprema Corte antes de la reforma del 14 de marzo de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión SJF:179821

Preguntas relacionadas

¿Cuál es el plazo de prescripción de un saldo a favor?

Cinco años, porque el artículo 22 del CFF remite a la prescripción del crédito fiscal del artículo 146. Con interrupciones, el plazo no puede exceder de diez años desde que la devolución pudo exigirse.

¿Desde cuándo se cuentan los cinco años?

Según la P./J. 48/2014, obligatoria para toda autoridad jurisdiccional salvo la propia Suprema Corte, desde que transcurre el término legal para determinar la contribución. La 2a./J. 165/2004 contó desde la presentación; si ésta fue antes, conviene no esperar al último día.

¿Una declaración complementaria con saldo a favor detiene la prescripción?

No. La 2a./J. 165/2004 resolvió que no es gestión de cobro y que hace falta una solicitud de devolución formal ante la autoridad competente.

¿Qué plazo tiene el SAT para devolver una vez presentada la solicitud?

Cuarenta días siguientes a la solicitud presentada con todos los datos (CFF 22, séptimo párrafo). Los requerimientos y su suspensión se explican en la página de plazos de la devolución.

¿Puedo compensar en vez de pedir la devolución de un saldo antiguo?

Sólo contra adeudo propio del mismo impuesto, y nunca si ya prescribió la obligación de devolver o si la devolución ya se solicitó (CFF 23).

¿Se pagan intereses por todos los años de espera?

Los intereses corren cuando la devolución se efectúa fuera del plazo del artículo 22 y no exceden de los causados en los últimos cinco años (CFF 22-A).

Con Cumplida

Cada obligación de cada contribuyente se coteja contra los acuses, el listado de declaraciones y los CFDI del SAT, y queda como presentada y pagada, sin evidencia de presentación o sin evidencia de pago.

Tax audit

Cómo citar

Cumplida, «¿Hasta cuándo puedo pedir un saldo a favor de hace varios años?», cumplida.com/plazos/saldo-a-favor, consultado el 11 de noviembre de 2026.

Información general a la fecha indicada. El criterio profesional para cada caso es del despacho.