Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas

Qué cambió en el artículo 93 de las Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas el 1 de enero de 2027

La respuesta

El artículo 93 de las Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas se reformó con la publicación «Resolución que modifica las Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas» del Diario Oficial de la Federación del 25 de abril de 2024. El texto nuevo rige del 1 de enero de 2027 al 31 de diciembre de 2026. Contra la versión que regía desde el 5 de enero de 2022, entraron 23 párrafos y salieron 6.

Vigente al 13 de noviembre de 2026ReformaLeído de la biblioteca el 8 de noviembre de 2026

Texto que entró

  1. «Artículo 93.- Las uniones de crédito calificarán, constituirán y registrarán en su contabilidad las reservas preventivas para cada uno de los créditos de su Cartera Crediticia Comercial, utilizando para tal efecto el saldo del adeudo correspondiente al último día del mes, ajustándose al procedimiento y a los requisitos de información establecidos conforme a lo siguiente:»
  2. «I. Para aquellos créditos clasificados en las etapas 1 o 3 de acuerdo con el artículo 90 Bis de las presentes disposiciones, el porcentaje que se utilice para determinar las reservas a constituir por cada crédito será el resultado de multiplicar la Probabilidad de Incumplimiento por la Severidad de la Pérdida por la Exposición al Incumplimiento:»
  3. «[Publicado como imagen en el DOF; su texto no está en la biblioteca]»
  4. «Donde:»
  5. «𝑅𝑒𝑠𝑒𝑟𝑣𝑎𝑠 𝐸𝑡𝑎𝑝𝑎 1 𝑜 3𝑖 = Monto de reservas a constituir para el i-ésimo crédito que se encuentre en etapa 1 o 3, según corresponda.»
  6. «𝑃𝐼𝑖 = Probabilidad de Incumplimiento del i-ésimo crédito.»
  7. «𝑆𝑃𝑖 = Severidad de la Pérdida del i-ésimo crédito.»
  8. «𝐸𝐼𝑖 = Exposición al Incumplimiento del i-ésimo crédito.»
  9. «II. Para aquellos créditos clasificados en etapa 2 de acuerdo con el artículo 90 Bis de las presentes disposiciones, la estimación de reservas para la vida completa se determinará conforme a la fórmula siguiente:»
  10. «[Publicado como imagen en el DOF; su texto no está en la biblioteca]»
  11. «Donde:»
  12. «Reservas de Vida Completa𝑖 = Monto de reservas a constituir para el i-ésimo crédito que se encuentre en etapa 2.»
  13. «𝑃𝐼𝑖 = Probabilidad de Incumplimiento del i-ésimo crédito.»
  14. «𝑆𝑃𝑖 = Severidad de la Pérdida del i-ésimo crédito.»
  15. «𝐸𝐼𝑖 = Exposición al Incumplimiento del i-ésimo crédito.»
  16. «r𝑖 = Tasa de interés anual del i-ésimo crédito cobrada al cliente. Esta variable deberá de estar expresada a cinco decimales y siempre ser mayor a cero.»
  17. «En casos donde la tasa de interés anual sea igual a cero, se deberá utilizar un valor fijo de 0.00001%.»
  18. «𝑛 = Plazo remanente del crédito correspondiente, número de años que, de acuerdo con lo establecido contractualmente, resta para liquidar el crédito a la fecha de calificación de cartera, calculado conforme a lo siguiente:»
  19. «[Publicado como imagen en el DOF; su texto no está en la biblioteca]»
  20. «En los casos donde el plazo contractual del crédito ya haya finalizado y aún exista un saldo remanente, el horizonte mínimo a considerar será un horizonte anual.»
  21. «Tratándose de créditos revolventes, el plazo remanente para el i-ésimo crédito corresponderá al plazo de revisión de las condiciones de la línea otorgada al acreditado; en caso de que la unión de crédito no cuente con esta información, el plazo mínimo a utilizar será 2.5 años.»
  22. «El monto de reservas para los créditos en etapa 2 será el resultado de aplicar la siguiente fórmula:»
  23. «[Publicado como imagen en el DOF; su texto no está en la biblioteca]»

Texto que salió

  1. «Artículo 93.- Las uniones de crédito, podrán ajustar para cada crédito, la calificación aplicable a la calidad crediticia del deudor obtenida conforme al Artículo 92 de las presentes disposiciones, mediante el reconocimiento de garantías para estimar una probable pérdida, sin que por este motivo se modifique la calificación aplicable a la calidad crediticia del deudor utilizando, al efecto, el procedimiento que señalan los Artículos 94 a 98 de estas disposiciones.»
  2. «Las uniones de crédito, en ningún caso podrán tomar simultáneamente garantías personales y reales de un mismo garante para los efectos de ajustes en la calificación crediticia del deudor.»
  3. «Las uniones de crédito, tratándose de reestructuraciones, renovaciones y cesiones en las que estas actúen como cesionarias de créditos que, a la fecha de la obtención de la calificación correspondiente, se encuentren vencidos conforme a los criterios contables, deberán otorgar como calificación inicial a dichos créditos, cuando menos, la del Grado de Riesgo C-2.»
  4. «Las uniones de crédito solo podrán reconocer reducciones en los días de mora de los créditos que hayan sido objeto de reestructuración o renovación, una vez que exista pago sostenido de conformidad con lo establecido en los criterios contables. Al efectuar dichas modificaciones, las uniones de crédito se ajustarán a las políticas que, para tal efecto, hubieren aprobado.»
  5. «Cuando las uniones de crédito cuenten con garantías que cumplan con lo previsto en el Anexo 21, fracción I de las presentes disposiciones, podrán reducir el porcentaje de estimaciones preventivas del crédito o créditos de que se trate, debiendo tomar las medidas necesarias para que pueda ejecutar y adjudicarse la garantía en el momento en que se presenten incumplimientos por parte del acreditado, que lo coloquen en cartera vencida, de conformidad con lo establecido en los criterios contables. La parte descubierta mantendrá el porcentaje de estimaciones preventivas que le corresponda.»
  6. «Las uniones de crédito solo podrán reconocer reducciones en los días de mora derivados de la aplicación de garantías personales y reales no financieras de los créditos que hayan sido objeto de reestructuración o renovación cuando exista pago sostenido, y deberán tomar las medidas necesarias para ejecutar y adjudicarse la garantía en el momento en que se presenten incumplimientos por parte del acreditado que lo coloquen en cartera vencida de conformidad con lo establecido en los criterios contables. En caso de que las gestiones para la adjudicación y ejecución de la garantía no den inicio dentro de los 120 días siguientes al traspaso del crédito a cartera vencida, las uniones de crédito deberán dejar de reconocer la cobertura proporcionada por dicha garantía y asignarán las estimaciones preventivas que correspondan a los días de mora registrados.»

De dónde sale la fecha

su PRIMERO transitorio lo reformó por última vez la resolución del 27-12-2025: (DOF 2025-12-27, nota 5777201)

«La presente Resolución entrará en vigor el 1 de enero de 2027»

Línea de tiempo de la disposición

  1. 5 de enero de 2022 – 31 de diciembre de 2026DOF 4 de enero de 2022 · Resolución que modifica las Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas
  2. 14 de mayo de 2016 – 4 de enero de 2022DOF 13 de mayo de 2016 · Resolución que modifica las Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas
  3. 5 de febrero de 2011 – 13 de mayo de 2016DOF 4 de febrero de 2011 · Resolución que modifica las Disposiciones de carácter general aplicables a las organizaciones auxiliares del crédito, casas de cambio, uniones de crédito, sociedades financieras de objeto limitado y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas

Fuente oficial

Resolución que modifica las Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas · DOF 25 de abril de 2024

Ver la publicación en el DOF

Desde 5 de enero de 2022: Resolución que modifica las Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas · DOF 4 de enero de 2022

Con Cumplida

En Cumplida, cada cambio aprobado de la biblioteca se cruza con la cartera del despacho: se señala a qué contribuyentes toca por su régimen y sus obligaciones, con la disposición y la fecha desde la que rige.

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Cómo citar

Cumplida · cumplida.com, «Qué cambió en el artículo 93 de las Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas el 1 de enero de 2027», cumplida.com/cambios-de-ley/2024-04-25/dof-5724617/dcg-lgoaac-93, consultado el 13 de noviembre de 2026.

Información general a la fecha indicada. El texto vigente es el publicado en el Diario Oficial de la Federación; el criterio profesional para cada caso es del despacho.