Qué cambió en el artículo Seccion 7 de la Reglamentaciones Uniformes referentes a la interpretación, aplicación y administración de los Capítulos 4, 5, 6 y 7 del T-MEC el 1 de julio de 2020

1. «SECCIÓN 7. VALOR DE CONTENIDO REGIONAL»

2. «7 (1) Cálculo. Excepto por lo dispuesto en la subsección (6), el valor de contenido regional de una mercancía será calculado, de acuerdo a lo que elija el importador, exportador o productor de la mercancía sobre la base del método de valor de transacción o el método de costo neto.»

3. «(2) Método de valor de transacción. El método de valor de transacción para calcular el valor de contenido regional de una mercancía se realiza de la siguiente forma:»

4. «VCR = (VT – VMNO)/VT*100»

5. «Donde»

6. «VCR es el valor de contenido regional de la mercancía, expresado como porcentaje»

7. «VT es el valor de transacción de la mercancía determinado de acuerdo al Anexo III con respecto a la transacción en la que el productor de la mercancía vendió la mercancía, ajustado para excluir cualquier costo en el que se incurriera en el envío internacional de la mercancía; y»

8. «VMNO es el valor de materiales no originarios utilizados por el productor en la producción de la mercancía, determinado de acuerdo a la sección 8.»

9. «(3) Método de costo neto: El método de costo neto para calcular el valor de contenido regional de una mercancía se calcula de la siguiente forma:»

10. «VCR = (CN - VMNO)/CN*100»

11. «Donde»

12. «VCR es el valor de contenido regional de la mercancía, expresado como porcentaje»

13. «CN es el costo neto de la mercancía, calculado de acuerdo a la subsección (11); y»

14. «VMNO es el valor de materiales no originarios utilizados por el productor en la producción de la mercancía, determinado, salvo lo dispuesto en las secciones 14 y 15 y, de acuerdo con la sección 8»

15. «(4) Materiales no originarios – valores no incluidos. Con el propósito de calcular el valor de contenido regional de una mercancía bajo la subsección (2) o (3), el valor de los materiales no originarios que utiliza un productor en la producción de una mercancía no deben incluir»

16. «(a) el valor de cualquier material no originario utilizado por otro productor en la producción de materiales originarios que sean adquiridos de manera subsecuente y utilizados por el productor de la mercancía en la producción de esa mercancía o»

17. «(b) el valor de cualquier material no originario utilizado por el productor en la producción de un material de fabricación propia que sea material originario y sea designado como material intermedio.»

18. «(5) Material de fabricación propia. Para efectos de la subsección (4),»

19. «(a) en caso de cualquier material de fabricación propia que no sea designado como material intermedio, solo el valor de cualquier material no originario utilizado en la producción del material de fabricación propia será incluido en el valor de los materiales no originarios utilizados en la producción de la mercancía, y»

20. «(b) si el material de fabricación propia que se designa como material intermedio y es un material originario es usado por el productor de la mercancía con materiales no originarios (ya sea que esos materiales no originarios sean o no producidos por ese productor) en la producción de la mercancía, el valor de esos materiales no originarios debe ser incluido en el valor de los materiales no originarios.»

21. «(6) Método de costo neto - cuando se requiera. El valor de contenido regional de una mercancía será calculado solo con base en el método de costo neto si la regla establecida en el Anexo I (Anexo de ROEP) no proporciona una regla basada en el método de valor de transacción.»

22. «(7) Método de costo neto – cuando se permiten cambios. Si el importador, exportador, o productor de una mercancía calcula el valor de contenido regional de una mercancía sobre la base del método de valor de transacción y la administración aduanera de un país Parte del T-MEC subsecuentemente notifica por escrito al importador, exportador, o productor durante el transcurso de la verificación de origen que»

23. «(a) el valor de transacción de la mercancía, de acuerdo a lo determinado por el importador, exportador o productor, requiere ser ajustado bajo la sección 4 del Anexo III, o»

24. «(b) el valor de cualquier material utilizado en la producción de la mercancía, de acuerdo a lo determinado por el importador, exportador o productor requiere ser ajustado bajo la sección 5 del Anexo VI,»

25. «el importador, exportador o productor puede elegir que el valor de contenido regional de la mercancía sea calculado con base en el método de costo neto, en cuyo caso el cálculo debe ser realizado en los 30 días posteriores a haber recibido la notificación, o el periodo mayor que la administración aduanera especifique.»

26. «(8) Método de costo neto – sin cambio permitido. Si el importador, exportador o productor de una mercancía elige calcular el valor de contenido regional de la mercancía sobre la base del método de costo neto y la administración aduanera de un país Parte del T-MEC posteriormente notifica por escrito al importador, exportador o productor, durante el transcurso de la verificación de origen, que la mercancía no satisface el requerimiento de valor de contenido regional aplicable, el importador, exportador o productor de la mercancía puede no recalcular el valor de contenido regional con base en el método de valor de transacción.»

27. «(9) Aclaración. Nada de lo dispuesto en la subsección (7) debe interpretarse como impedimento para interponer cualquier recurso de revisión o impugnación de conformidad con el Artículo 5.15 del Tratado, en los términos en que haya sido instrumentado por los países Parte del T-MEC, con relación al ajuste o rechazo de»

28. «(a) el valor de transacción de la mercancía, y»

29. «(b) el valor de cualquier material utilizado para la producción de la mercancía.»

30. «(10) Valor de materiales idénticos no-originarios. Para los efectos del método de valor de transacción, cuando en la producción de una mercancía se utilizan materiales no originarios que son iguales entre sí en todos los aspectos, incluyendo sus características físicas, su calidad y prestigio comercial, excluyendo pequeñas diferencias en apariencia, el valor de dichos materiales no originarios podrá, a elección del productor de la mercancía, determinarse conforme a alguno de los métodos establecidos en el Anexo VII.»

31. «(11) Cálculo del costo neto de una mercancía. Para los efectos de la subsección (3), el costo neto de una mercancía calcularse, a elección del productor de la mercancía,»

32. «(a) calculando el costo total incurrido con respecto a todas las mercancías fabricadas por ese productor deduciendo cualquier costo excluido que esté incluido en el costo total, y asignando de manera razonable, de acuerdo al Anexo V, el remanente de la mercancía;»

33. «(b) calculando el costo total incurrido respecto a todas las mercancías producidas por ese productor, asignando razonablemente, conforme al Anexo V, el costo total de la mercancía y deduciendo todos los costos excluidos que están incluidos en la cantidad asignada a dicha mercancía, o»

34. «(c) asignando razonablemente, conforme al Anexo V, cada uno de los costos que formen parte del costo total en el que se incurrió con respecto a la mercancía de manera que la suma de esos costos no incluya cualquier costo excluido.»

35. «(12) Cálculo del costo total. El costo total conforme la subsección (11) se compone de los costos a que se hace referencia en la subsección 1(6) y se calcula conforme a dicha subsección y la subsección 1(7).»

36. «(13) Cálculo del costo neto de una mercancía. Para los efectos de calcular el costo neto de conformidad con la subsección (11),»

37. «(a) los costos excluidos deben ser los costos excluidos que están registrados en los libros del productor de la mercancía;»

38. «(b) los costos excluidos que se encuentran incluidos en el valor de un material que se utiliza en la producción de la mercancía no deberán deducirse ni excluirse de alguna otra manera del costo total; y»

39. «(c) los costos excluidos no incluyen ninguna cantidad pagada por servicios de investigación y desarrollo desempeñados en territorio de un país Parte del T-MEC.»

40. «(14) Interés no permitido. Para los efectos de calcular los costos no admisibles por intereses, la determinación acerca de si los costos de interés incurridos por un productor son mayores a 700 puntos base por arriba de la tasa de interés de obligaciones de deuda de vencimientos comparables emitidos por el gobierno federal del país donde se ubica el productor deberá ser realizada de acuerdo al Anexo IX.»

41. «(15) Uso de "promedios" en un periodo. En cuanto al método de costo neto, el valor de contenido regional de la mercancía, diferente a una mercancía para la cual se haya elegido promediar puede realizarse de acuerdo a la subsección 16(1) o (10), puede calcularse, si el productor así lo decide:»

42. «(a) calculando la suma de los costos netos en los que se incurrió y la suma de los valores de materiales no originarios utilizados por el productor de la mercancía respecto a la mercancía y mercancías idénticas o similares, o cualquier combinación de ellas, producidas en una sola planta por el productor durante»

43. «(i) un periodo de un mes»

44. «(ii) cualquier periodo consecutivo de tres o seis meses que entre y sea divisible de manera entera en el número de meses del año fiscal restante del productor al inicio del periodo, o»

45. «(iii) el año fiscal del productor, y»

46. «(b) utilizando las sumas referidas en el párrafo (a) como el costo neto y el valor de materiales no originarios, respectivamente.»

47. «(16) Aplicación. El cálculo realizado de acuerdo a la subsección (15) aplica respecto a todas las unidades de la mercancía producida durante el periodo elegido por el productor bajo el párrafo (15)(a).»

48. «(17) Ningún cambio a las mercancías o al periodo. Una elección efectuada de conformidad con la subsección (15) no puede ser rescindida o modificada respecto a las mercancías o el periodo respecto al cual se realice la elección.»

49. «(18) Periodo considerado a elección. Si un productor elige un periodo de uno, tres o seis meses de acuerdo a la subsección (15) respecto a la mercancía, se considerará que el productor eligió de conformidad con esa subsección un periodo o periodos de la misma duración para el resto del año fiscal del productor con relación a esta mercancía.»

50. «(19) Método y periodo para el resto del año fiscal. Cuando sea necesario utilizar o se haya optado por el método de costo neto y se haya efectuado una elección de conformidad a la subsección (15), el valor de contenido regional de la mercancía debe ser calculado con base en el método de costo neto durante el periodo elegido de conformidad con dicha subsección y por el resto del año fiscal del productor.»

51. «(20) Análisis de costos reales. Salvo lo dispuesto en las secciones 16(9), si el productor de una mercancías ha calculado que el valor de contenido regional de la mercancía conforme al método de costo neto sobre la base de costos estimados, incluyendo costos estándar, proyecciones presupuestales u otros procedimientos similares de estimación, antes o durante el periodo elegido de conformidad con el párrafo (15)(a) el productor debe efectuar un análisis al finalizar el año fiscal del productor sobre los costos reales en los que incurrió durante el periodo para producir la mercancía.»

52. «(21) Opción de trato de cualquier material como no originario. Para los efectos de calcular el valor de contenido regional de una mercancía, el productor de esa mercancía puede optar por tratar cualquier material utilizado en la producción de esa mercancía como un material no.»

53. «(22) Ejemplos Cada uno de los siguientes ejemplos es un "Ejemplo" de acuerdo a la sección 1(4).»

54. «Ejemplo 1: ejemplo de punto de embarque directo (con ajuste para excluir cualquier costo en el que se incurra en el embarque internacional de la mercancía).»

55. «Un Productor tiene una sola fábrica, en la que el Productor fabrica sillas para oficina terminadas. Como la fábrica se localiza cerca de instalaciones de transporte, todas las unidades de la mercancía terminada se almacenan en una bodega de la fábrica a 200 metros del final de la línea de producción. Las mercancías se envían alrededor del mundo desde esta bodega. El punto de embarque directo es la bodega.»

56. «Ejemplo 2: ejemplos de punto de embarque directo (con ajuste para excluir cualquier costo en el que se incurra en el embarque internacional de la mercancía).»

57. «Un Productor tiene seis fábricas, todas ubicadas dentro del territorio de uno de los países Parte del T-MEC, en el que el productor produce herramientas de jardinería de distintos tipos. Estas herramientas son enviadas alrededor del mundo y las órdenes consisten regularmente en órdenes masivas de varios tipos de herramientas. Debido a que las diferentes herramientas son fabricadas en diferentes fábricas, el productor decidió consolidar las instalaciones de almacenaje y embarque y embarca todos los productos terminados a una amplia bodega localizada cercana al puerto desde donde se embarcan todas las órdenes. La distancia de las fábricas a la bodega varía de 3km a 130km. El punto de embarque directo para cada una de las mercancías es la bodega.»

58. «Ejemplo 3: ejemplos de punto de embarque directo (con ajuste para excluir cualquier costo en el que se incurra en el embarque internacional de la mercancía).»

59. «Un Productor sólo cuenta con una fábrica, ubicada cerca del centro de uno de los países parte del T-MEC, en el cual el productor fabrica sillas de oficina terminadas. Las sillas de oficina se embarcan desde esa fábrica a tres bodegas rentadas por el productor, una en la costa occidental, otra cercana a la fábrica y la otra en la costa oriental. Las sillas de oficina se envían a compradores desde estas bodegas, la ubicación de embarque depende de la distancia de embarque del comprador. Los compradores que se encuentran más cerca de la bodega de la costa occidental normalmente se les surte desde la bodega de la costa occidental, los compradores que se encuentran más cerca de la costa oriental generalmente se les surte desde el almacén ubicado en la costa oriental y los compradores con cercanía al almacén cercano a la fábrica reciben sus provisiones de esta bodega. En este caso, el punto de embarque directo es la ubicación del almacén desde el que las sillas de oficina se envían normalmente a clientes en la ubicación en la que se encuentra el comprador.»

60. «Ejemplo 4: subsección 7(3), método de costo neto»

61. «Un Productor ubicado en el país A Parte del T-MEC vende la Mercancía A que está sujeta a un requisito de valor de contenido regional a un comprador ubicado en el país B Parte del T-MEC. El Productor de la Mercancía A elige que el valor de contenido regional de la mercancía sea calculado utilizando el método de costo neto. Todos los requisitos aplicables de estas Reglamentaciones diferentes al requisito de valor de contenido regional fueron cumplidos. El requisito aplicable de valor de contenido regional es de 50 por ciento.»

62. «Para los efectos de calcular el valor de contenido regional de la Mercancía A, el productor calcula primero el costo neto de la Mercancía A – De conformidad con el párrafo 6(11)(a), el costo neto es el costo total de la Mercancía A (la suma de los costos del producto, costos de periodo y otros costos) por unidad, menos los costos excluidos (la suma de los costos de promoción de ventas, comercialización y servicios posteriores a la venta, regalías, costos de embarque y empaque y costos financieros no admisibles) por unidad. El Productor utiliza las siguientes cifras para calcular el costo neto:»

63. «Costos de producto:»

64. «Valor de materiales originarios $30.00»

65. «Valor de materiales no originarios 40.00»

66. «Otros costos de producto 20.00»

67. «Costos de periodo 10.00»

68. «Otros costos 0.00»

69. «Costo total de la Mercancía A, por unidad $100.00»

70. «Costos excluidos:»

71. «Costos de promoción de ventas, comercialización y servicios posteriores a la venta $5.00»

72. «Regalías 2.50»

73. «Costos de embarque y empaque 3.00»

74. «Costos financieros no admisibles 1.50»

75. «Total de costos excluidos $12.00»

76. «El costo neto es el costo total de la Mercancía A, por unidad, menos los costos excluidos.»

77. «Costo total de la Mercancía A, por unidad: $100.00»

78. «Costos excluidos: -12.00»

79. «Costo neto de la Mercancía A, por unidad: $88.00»

80. «El valor del costo neto ($88) y el valor de los materiales no originarios ($40) son necesarios para calcular el valor de contenido regional. El Productor calcula el valor de contenido regional de la Mercancía A de acuerdo al método de costo neto de la siguiente forma:»

81. «El valor de contenido regional de la Mercancía A, calculado conforme al método de costo neto es»

82. «VCR= CN - VMNO x 100 CN»

83. «= $88 - $40 x 100 $88»

84. «= 54.5%»

85. «Por lo tanto, la Mercancía A es originaria, bajo el método de costo neto, con un valor de contenido regional de 54.5%»

86. «Ejemplo 5: párrafo 7(11)(a)»

87. «Un Productor en un país Parte del T-MEC produce la Mercancía A y la Mercancía B durante el año fiscal del Productor. El Productor utiliza las siguientes cifras, que se registran en los libros del Productor y representan todos los costos en los que se incurre respecto tanto a la Mercancía A como a la Mercancía B, para calcular el costo neto de esas mercancías:»

88. «Costos de producción:»

89. «Valor de materiales originarios: $2,000»

90. «Valor de materiales no originarios: 1,000»

91. «Otros costos de producto: 2,400»

92. «Costos de periodo: (incluyendo $1,200 de costos excluidos): 3,200»

93. «Otros costos: 400»

94. «Costo total de la mercancía A y Mercancía B: $9,000»

95. «El costo neto total es el costo total de la Mercancía A y Mercancía B, menos los costos excluidos en los que se incurrió con respecto a aquéllas mercancías.»

96. «Costo total de las Mercancías A y Mercancía B: $9,000»

97. «Costos excluidos: -1,200»

98. «Costo neto de la Mercancía A y Mercancía B: $7,800»

99. «El costo neto debe ser entonces asignado de manera razonable, de conformidad con el Anexo V, a la Mercancía A y Mercancía B.»

100. «Ejemplo 6: párrafo 7(11)(b)»

101. «Un productor ubicado en un país Parte del T-MEC produce la Mercancía A y la Mercancía B durante el año fiscal del Productor. Para calcular el valor de contenido regional de la Mercancía A y de la Mercancía B, el Productor utiliza las siguientes cifras que son registradas en los libros del Productor y en las que se incurre respecto a esas mercancías:»

102. «Costos de producto:»

103. «Valor de materiales originarios $2,000»

104. «Valor de materiales no-originarios 1,000»

105. «Otros costos de producto 2,400»

106. «Costos del periodo: (incluyendo $1,200 en costos excluidos) 3,200»

107. «Otros costos: 400»

108. «Costo total de la Mercancía A y de la Mercancía B: $9,000»

109. «De conformidad con el párrafo 6(11) (b), posteriormente se debe de asignar a dichas mercancías el costo total de la Mercancía A y la Mercancía B de manera razonable, de conformidad con el Anexo VII. Los costos son asignados de la siguiente forma:»

110. «Asignado a la Mercancía A 5,220»

111. «Asignado a la Mercancía B 3,780»

112. «Costo total ($9,000 para ambas Mercancía A y Mercancía B)»

113. «Los costos excluidos ($1,200) que se incluyen en el costo total asignado a la Mercancía A y a la Mercancía B, de acuerdo con el Anexo VII, se deducen de esa cantidad.»

114. «Total de costos excluidos:»

115. «Costos de promoción de ventas, comercialización y costos de servicio posteriores a la venta 500»

116. «Regalías 200»

117. «Costos de embarque y empaque 500»

118. «Costos Excluidos Asignados a la Mercancía A:»

119. «Costos de promoción de ventas, comercialización y costos de servicio posteriores a la venta 290»

120. «Regalías 116»

121. «Costos de embarque y empaque 290»

122. «Costo neto (costo total menos costos excluidos): $4,524»

123. «Costos Excluidos Asignados a la Mercancía B:»

124. «Costos de promoción de ventas, comercialización y costos de servicio posteriores a la venta 210»

125. «Regalías 84»

126. «Costos de embarque y empaque 210»

127. «Costo neto (costo total menos costos excluidos): $3,276.»

128. «El costo neto de la Mercancía A es $4,524 y el costo neto de la Mercancía B es $3,275.»

129. «Ejemplo 7: párrafo 7(11)(c)»

130. «Un Productor ubicado en un país Parte del T-MEC produce la Mercancía C y la Mercancía D. Los siguientes costos se registran en los libros del Productor para los meses de enero, febrero, marzo, y cada costo que forma parte del costo total es asignado razonablemente, de acuerdo al Anexo VII, de la Mercancía C a la Mercancía D.»

131. «Costo total: Mercancía C y Mercancía D (en miles de dólares)»

132. «Costos de producción:»

133. «Valor de materiales originarios $100»

134. «Valor de materiales no originarios 4900»

135. «Otros costos del producto $500»

136. «Costos del periodo: (incluyendo $420 en costos excluidos) $5,679»

137. «Menos costos excluidos $420»

138. «Otros costos: 0»

139. «Costo total (suma de costos de producto, costos de periodo y otros costos): $6,759»

140. «Asignados a la Mercancía C (en miles de dólares)»

141. «Costos de producto:»

142. «Valor de materiales originarios 0»

143. «Valor de materiales no originarios $800»

144. «Otros costos de producto $300»

145. «Costos de periodo: (incluyendo $420 en costos excluidos) $3,036»

146. «Menos costos excluidos $300»

147. «Otros costos: 0»

148. «Costo total (suma de costos de producto, costos de periodo y otros costos): $3,836»

149. «Asignados a la Mercancía D (en miles de dólares)»

150. «Costos de producto»

151. «Valor de materiales originarios $100»

152. «Valor de materiales no originarios $100»

153. «Otros costos de producto $200»

154. «Costos de periodo: (incluyendo $420 en costos excluidos) $2,643»

155. «Menos costos excluidos $120»

156. «Otros costos: 0»

157. «Costo total (suma de costos de producto, costos de periodo y otros costos): $2,923»

158. «Ejemplo 8; subsección 7(12)»

159. «El Productor A, ubicado en un país Parte del T-MEC, produce la Mercancía A que está sujeta a un requisito de valor de contenido regional. El Productor elige que el valor de contenido regional de esa mercancía sea calculado utilizando el método de costo neto. El Productor A compra el Material X del Productor B, ubicado en un país Parte del T-MEC. El Material X es un material no originario que se utiliza en la producción de la Mercancía A. El Productor A proporciona al Productor B, sin cargo, los moldes para utilizar en la producción del Material X. El costo de los moldes que se registra en los libros del Productor A ya fue registrado como gasto durante el año actual. De conformidad con el subpárrafo 4(1) (b) (ii) del Anexo VI, el valor de los moldes se incluye en el Material X. Por lo tanto, el costo de los moldes que se registra en los libros del Productor A y que ha sido registrado como gasto en el año actual no puede ser incluido como un costo separado en el costo neto de la Mercancía A porque ya ha sido incluido en el valor del Material X.»

160. «Ejemplo 9: subsección 7(12)»

161. «El Productor A se ubica en un país Parte del T-MEC y produce la Mercancía A que está sujeta a requisitos de valor de contenido regional El Productor elige que el valor de contenido regional de esa mercancía se calcule utilizando el método de costo neto y promedia el cálculo en el año fiscal del Productor de acuerdo a la sección 7(15). El Productor A determina que durante el año fiscal el Productor A incurrió en una ganancia en la conversión cambiaria por $10,000 y una pérdida en la conversión cambiaria de $8,000, resultando en una ganancia neta de $2,000. El Productor A también determina que $7,000 de la ganancia en la conversión cambiaria y $6,000 por la pérdida de moneda extranjera se relacionan con la compra de materiales no originarios que se utilizaron en la producción de la Mercancía A, y que $3,000 de la ganancia por conversión cambiaria y $2,000 por la pérdida por conversión cambiaria no se relacionan a la producción de la Mercancía A. El Productor determina que el costo total de la Mercancía A es de $45,000 antes de deducir los $1,000 por ganancia en la conversión cambiaria relacionada con la producción de la Mercancía a. El costo total de la Mercancía A es entonces $44,000. Esos $1,000 de ganancia neta no se incluyen en el valor de materiales no originarios de conformidad con la sección 8(1).»

162. «Ejemplo 10: subsección 7(12)»

163. «Dados los mismos hechos que en el ejemplo 9, excepto que el Productor A determina que $6,000 de la ganancia en la conversión cambiaria y $7,000 de pérdida en la conversión cambiaria se relacionan a la compra de materiales no originarios utilizados en la producción de la Mercancía A. El costo total de la Mercancía A es de $45,000, que incluye los $1,000 de pérdida neta en la conversión cambiaria relacionada a la producción de la Mercancía A. Esa pérdida neta por $1,000 no está incluida en el valor de los materiales no originarios de conformidad con la sección 8(1).»

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