Resolución Miscelánea Fiscal

Qué cambió en la regla 2.1.40 de la RMF el 1 de enero de 2024

La respuesta

La regla 2.1.40 de la Resolución Miscelánea Fiscal cambió de texto con la publicación «Resolución Miscelánea Fiscal para 2024 y sus anexos 1, 5, 8, 15, 19 y 27» del Diario Oficial de la Federación del 29 de diciembre de 2023. El texto nuevo rigió del 1 de enero de 2024 al 31 de diciembre de 2024. Contra la versión que regía desde el 1 de enero de 2023, entraron 23 párrafos y salieron 18.

Vigente al 13 de noviembre de 2026Texto nuevoLeído de la biblioteca el 25 de octubre de 2026

Texto que entró

  1. «2.1.40. Para los efectos del artículo 34 del CFF, el SAT podrá resolver las consultas que formulen las asociaciones patronales; los sindicatos obreros; cámaras de comercio e industria; agrupaciones agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas; colegios de profesionales, así como los organismos que los agrupen; las asociaciones civiles que de conformidad con sus estatutos tengan el mismo objeto social que las cámaras y confederaciones empresariales en los términos de la Ley del ISR, sobre situaciones concretas que afecten a la generalidad de sus miembros o asociados, siempre que se presenten de conformidad con la ficha de trámite 233/CFF "Consultas y autorizaciones en línea presentadas a través de organizaciones que agrupan contribuyentes", contenida en el Anexo 1-A.»
  2. «No podrán ser objeto de la facilidad señalada en esta regla las consultas que versen sobre los siguientes sujetos y materias:»
  3. «I. Determinación de deducciones autorizadas e ingresos acumulables en operaciones celebradas con partes relacionadas.»
  4. «II. Verificaciones de origen llevadas a cabo al amparo de los diversos tratados comerciales de los que México sea parte.»
  5. «III. Acreditamiento de impuestos pagados en el extranjero.»
  6. «IV. Deducción de intereses a que se refiere el artículo 28, fracciones XXVII y XXXII de la Ley del ISR.»
  7. «V. Entidades extranjeras controladas sujetas a regímenes fiscales preferentes a que se refiere el Título VI de la Ley del ISR.»
  8. «VI. Retorno de capitales.»
  9. «VII. Intercambio de información fiscal con autoridades competentes extranjeras que se realiza al amparo de los diversos acuerdos interinstitucionales en el ámbito internacional con cláusula fiscal.»
  10. «VIII. Interpretación y aplicación de acuerdos, convenios o tratados fiscales o de intercambio de información fiscal celebrados por México.»
  11. «IX. Interpretación y aplicación de acuerdos interinstitucionales en el ámbito internacional con cláusula fiscal, acuerdos, convenios o tratados fiscales o de intercambio de información fiscal de los que México sea parte u otros que contengan disposiciones sobre dichas materias.»
  12. «X. Régimen opcional para grupos de sociedades a que se refiere el Título II, Capítulo VI de la Ley del ISR.»
  13. «XI. Las que se relacionen con la LISH, Ley de Hidrocarburos y sus Reglamentos, así como cualquier otro régimen, disposición, término o condición fiscal aplicable a las actividades, sujetos y entidades a que se refieren dichas leyes y reglamentos.»
  14. «XII. Establecimiento permanente, así como los ingresos y las deducciones atribuibles a él.»
  15. «XIII. Estímulos fiscales de la región fronteriza norte o sur.»
  16. «XIV. Deducción por pagos a que se refiere el artículo 28, fracciones XXIII y XXIX de la Ley del ISR.»
  17. «XV. Aplicación del artículo 5o.-A del CFF.»
  18. «XVI. Aplicación de las disposiciones del Título Sexto del CFF, así como de las infracciones y sanciones señaladas en los artículos 82-A a 82-D del CFF.»
  19. «XVII. Aplicación de los artículos 4-A, 4-B y 205 de la Ley del ISR.»
  20. «XVIII. Disposiciones en materia de beneficiario controlador a que se refieren los artículos 32-B Ter, 32-B Quáter y 32-B Quinquies del CFF, así como las infracciones y sanciones que establecen los artículos 84-M y 84-N del propio ordenamiento.»
  21. «Las consultas a que se refiere esta regla serán resueltas por las unidades administrativas adscritas a la AGGC y AGH, cuando los organismos, asociaciones o agrupaciones, se integren en su totalidad por sujetos o entidades competencia de dichas Administraciones Generales, según corresponda.»
  22. «La respuesta que recaiga a las consultas a que se refiere esta regla será publicada en el Portal del SAT salvaguardando los datos de los miembros de la persona moral consultante, de conformidad con el artículo 69 del CFF.»
  23. «CFF 5o.-A, 32-B Ter, 32-B Quáter, 32-B Quinquies, 34, 69, 82-A, 82-B, 82-C, 82-D, 84-M, 84-N, LISR 4-A, 4-B, 28, 205»

Texto que salió

  1. «2.1.40. Para los efectos de la regla 2.1.1., y con el fin de dar continuidad al proceso de cobro, la autoridad emisora deberá enviar al SAT o a las autoridades fiscales de las entidades federativas, según corresponda, lo siguiente:»
  2. «I. Los créditos fiscales firmes, respecto de los cuales hayan transcurrido los plazos para interponer medios de defensa, o porque hubieren agotado el recurso administrativo procedente.»
  3. «II. Si una vez remitidos los créditos fiscales al SAT o a las entidades federativas se notifica la interposición de algún medio de defensa que se admita a trámite, las autoridades emisoras deberán informarlo mediante oficio al SAT o a las entidades federativas, conteniendo lo siguiente:»
  4. «a) Nombre del promovente y clave en el RFC.»
  5. «b) Tipo del medio de defensa interpuesto.»
  6. «c) Fecha de presentación del medio de defensa.»
  7. «d) Fecha de emplazamiento a la autoridad en caso de juicio de nulidad o de amparo.»
  8. «e) Autoridad que resolverá el medio de defensa.»
  9. «f) Número de expediente del medio de defensa.»
  10. «g) Número y fecha del documento determinante impugnado, así como la autoridad emisora.»
  11. «h) Monto del crédito fiscal.»
  12. «i) Estado procesal que guarda el medio de defensa.»
  13. «j) Fecha de notificación de la resolución o sentencia al promovente y a la autoridad.»
  14. «k) Especificar si es firme o no y, en su caso, fecha de firmeza de la resolución.»
  15. «En caso de que se ordene suspender el procedimiento administrativo de ejecución, también se deberá anexar copia de la documentación que acredite la suspensión y, en caso de que dicha suspensión se otorgue condicionada, se deberá especificar si el deudor presentó la garantía. Asimismo, se deberá especificar la fecha de emisión del acuerdo o sentencia interlocutoria, así como la fecha de notificación a la autoridad de dichos actos.»
  16. «Los acuerdos, resoluciones o cualquier acto que modifique el estado procesal o ponga fin al medio de defensa interpuesto respecto de los créditos fiscales de que se trate, deberán ser informados por la autoridad emisora al SAT o a las entidades federativas, según corresponda, mediante oficio, anexando copia simple de estos, excepto de la resolución o sentencia definitiva, en cuyo caso se enviará copia certificada.»
  17. «La autoridad emisora deberá remitir los datos mencionados, dentro de los cinco días siguientes a la fecha en la que se tenga conocimiento del acuerdo o resolución definitiva correspondiente.»
  18. «RMF 2023 2.1.1.»

De dónde sale la fecha

«La presente Resolución entrará en vigor el 1 de enero de 2024 y estará vigente hasta el 31 de diciembre de 2024.»

Línea de tiempo de la disposición

  1. 1 de enero de 2026 – 31 de diciembre de 2026DOF 28 de diciembre de 2025 · Resolución Miscelánea Fiscal para 2026.
  2. 23 de octubre de 2025 – 31 de diciembre de 2025DOF 22 de octubre de 2025 · Quinta Resolución de modificaciones a la RMF para 2025.
  3. 1 de enero de 2025 – 22 de octubre de 2025DOF 30 de diciembre de 2024 · Resolución Miscelánea Fiscal para 2025, y sus Anexos 1, 5, 6, 8, 15, 19 y 27.
  4. 1 de enero de 2024 – 31 de diciembre de 2024DOF 29 de diciembre de 2023 · Resolución Miscelánea Fiscal para 2024 y sus anexos 1, 5, 8, 15, 19 y 27. (este cambio)
  5. 1 de enero de 2023 – 31 de diciembre de 2023DOF 27 de diciembre de 2022 · Resolución Miscelánea Fiscal para 2023 y sus Anexos 1, 5, 8, 15, 19, 26 y 27. (copia del SAT del DOF 2022-12-27)
  6. 1 de enero de 2022 – 31 de diciembre de 2022DOF 27 de diciembre de 2021 · Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 y su anexo 19.
  7. 1 de enero de 2021 – 31 de diciembre de 2021DOF 29 de diciembre de 2020 · Resolución Miscelánea Fiscal para 2021.
  8. 1 de enero de 2020 – 31 de diciembre de 2020DOF 28 de diciembre de 2019 · Resolución Miscelánea Fiscal para 2020.
  9. 21 de agosto de 2019 – 31 de diciembre de 2019DOF 20 de agosto de 2019 · Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019.
  10. 30 de abril de 2019 – 20 de agosto de 2019DOF 29 de abril de 2019 · Resolución Miscelánea Fiscal para 2019.
  11. 1 de enero de 2018 – 29 de abril de 2019DOF 22 de diciembre de 2017 · Resolución Miscelánea Fiscal para 2018.
  12. 1 de enero de 2017 – 31 de diciembre de 2017DOF 23 de diciembre de 2016 · Resolución Miscelánea Fiscal para 2017.
  13. 5 de junio de 2016 – 31 de diciembre de 2016DOF 6 de mayo de 2016 · Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016.
  14. 1 de enero de 2016 – 4 de junio de 2016DOF 23 de diciembre de 2015 · Resolución Miscelánea Fiscal para 2016.

Fuente oficial

Resolución Miscelánea Fiscal para 2024 y sus anexos 1, 5, 8, 15, 19 y 27. · DOF 29 de diciembre de 2023

Ver la publicación en el DOF

Con Cumplida

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Cómo citar

Cumplida · cumplida.com, «Qué cambió en la regla 2.1.40 de la RMF el 1 de enero de 2024», cumplida.com/cambios-de-ley/2023-12-29/dof-5713259/rmf-2-1-40, consultado el 13 de noviembre de 2026.

Información general a la fecha indicada. El texto vigente es el publicado en el Diario Oficial de la Federación; el criterio profesional para cada caso es del despacho.

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