Resolución Miscelánea Fiscal

Qué cambió en la regla 3.17.7 de la RMF el 1 de enero de 2021

La respuesta

La regla 3.17.7 de la Resolución Miscelánea Fiscal cambió de texto con la publicación «Resolución Miscelánea Fiscal para 2021» del Diario Oficial de la Federación del 29 de diciembre de 2020. El texto nuevo rigió del 1 de enero de 2021 al 31 de diciembre de 2021. Contra la versión que regía desde el 1 de enero de 2020, entraron 16 párrafos y salieron 15.

Vigente al 13 de noviembre de 2026Texto nuevoLeído de la biblioteca el 10 de octubre de 2026

Texto que entró

  1. «3.17.7. Para los efectos del artículo 151, fracción V, primer y segundo párrafos, de la Ley del ISR, las personas que administren planes personales de retiro, contratados de manera individual o colectiva, estarán a lo siguiente:»
  2. «I. Proporcionarán de manera individual a los titulares de los planes personales de retiro que hubieren administrado durante el año inmediato anterior, a más tardar el 15 de febrero de cada año, una constancia en la que señalen la información siguiente:»
  3. «a) El nombre del titular.»
  4. «b) La clave en el RFC del titular.»
  5. «c) El monto de las aportaciones realizadas durante el año inmediato anterior.»
  6. «d) El monto de los intereses reales devengados o, en su defecto, percibidos, durante el año inmediato anterior.»
  7. «e) Cuando durante el año inmediato anterior, se hubiesen retirado los recursos invertidos en el plan personal de retiro, así como sus rendimientos, una vez cumplidos los requisitos de permanencia, la información siguiente:»
  8. «1. El monto total del retiro.»
  9. «2. El monto exento.»
  10. «3. El excedente del monto exento.»
  11. «4. El ISR retenido.»
  12. «f) Cuando durante el año inmediato anterior, se hubiesen retirado los recursos invertidos en el plan personal de retiro, así como sus rendimientos, antes de que se cumplan los requisitos de permanencia, la información siguiente:»
  13. «1. El monto total del retiro.»
  14. «2. El ISR retenido.»
  15. «El estado de cuenta anual del plan personal de retiro podrá ser considerado como constancia, siempre que contenga la información mencionada en el párrafo anterior y la leyenda "Constancia para efectos fiscales".»
  16. «LISR 150, 151, 152, RMF 2021 2.7.5.4., 3.5.8., 3.21.2., 3.21.3., 3.21.7.»

Texto que salió

  1. «3.17.7. Para los efectos del artículo 151, fracción V de la Ley del ISR, se estará a lo siguiente:»
  2. «I. El contrato de apertura de la cuenta o el canal de inversión de que se trate, deberá contener, cuando menos, lo siguiente:»
  3. «a) La mención de ser un plan personal de retiro.»
  4. «b) Los efectos fiscales de las aportaciones al plan personal de retiro, de los rendimientos que ellas generen y del retiro de ambos.»
  5. «II. Los recursos invertidos en el plan personal de retiro y sus rendimientos podrán retirarse aplicando, según sea el caso, lo establecido en las fracciones III, IV, V, VI y VII de la presente regla.»
  6. «III. Cuando los recursos invertidos en el plan personal de retiro que se hubieren deducido conforme al artículo 151, fracción V de la Ley del ISR o conforme al precepto vigente en la fecha de la deducción, se retiren junto con los rendimientos correspondientes a dicho plan, en una sola exhibición una vez que se cumplan los requisitos de permanencia, al monto total del retiro se le aplicará lo dispuesto en el artículo 171 del Reglamento de la Ley del ISR. Por el excedente, se pagará el ISR en los términos del Título IV de dicha Ley.»
  7. «IV. Cuando los recursos invertidos en el plan personal de retiro que se hubiere deducido conforme al artículo 151, fracción V de la Ley del ISR o conforme al precepto vigente en la fecha de la deducción, se retiren junto con los rendimientos correspondientes a dicho plan en forma periódica una vez que se cumplan los requisitos de permanencia, se aplicará la exención establecida en el artículo 93, fracción IV de la Ley del ISR, por cada retiro efectuado.»
  8. «V. Para los efectos de las fracciones III y IV anteriores, se deberá considerar la totalidad de las pensiones y haberes de retiro pagados de conformidad con el artículo 93, fracción IV de la Ley del ISR, independientemente de quien los pague.»
  9. «Las personas autorizadas para administrar planes personales de retiro, deberán retener como pago provisional la cantidad que resulte de multiplicar la tasa que establece el artículo 145, tercer párrafo de la Ley del ISR, por el monto del retiro que exceda de la exención prevista en las fracciones III y IV de la presente regla, según sea el caso.»
  10. «VI. Cuando la totalidad de los recursos invertidos en el plan personal de retiro que se hubieren deducido conforme al artículo 151, fracción V de la Ley del ISR o conforme al precepto vigente en la fecha de la deducción, se retiren junto con los rendimientos correspondientes a dicho plan antes de que se cumplan los requisitos de permanencia, las personas autorizadas para administrar planes personales de retiro, efectuarán la retención conforme al artículo 145, tercer párrafo de la Ley del ISR. Las personas físicas aplicarán lo dispuesto por el artículo 142, fracción XVIII de dicha Ley.»
  11. «VII. Se podrán efectuar retiros correspondientes al rendimiento de las aportaciones efectuadas al plan personal de retiro de que se trate antes del cumplimiento de los requisitos de permanencia. En este caso, dichos retiros parciales tendrán el tratamiento de interés.»
  12. «Las personas autorizadas para administrar planes personales de retiro deberán efectuar la retención establecida en el artículo 54 de la Ley del ISR, sobre el monto actualizado de los intereses reales devengados.»
  13. «Para los efectos de esta regla, se entenderá por requisitos de permanencia, los supuestos de invalidez o incapacidad del titular para realizar un trabajo personal remunerado, de conformidad con las leyes de seguridad social, o de 65 años de edad del titular, previstos en el artículo 151, fracción V, segundo párrafo de la Ley del ISR.»
  14. «Lo dispuesto en esta regla no será aplicable a las aportaciones a que se refiere el artículo 258 del Reglamento de la Ley del ISR.»
  15. «LISR 54, 93, 142, 145, 151, 152, RLISR 171, 258, RMF 2020 3.21.2., 3.21.3., 3.21.7.»

De dónde sale la fecha

«La presente Resolución entrará en vigor el 1 de enero de 2021 y estará vigente hasta el 31 de diciembre de 2021.»

Línea de tiempo de la disposición

  1. 1 de enero de 2026 – 31 de diciembre de 2026DOF 28 de diciembre de 2025 · Resolución Miscelánea Fiscal para 2026.
  2. 1 de enero de 2025 – 31 de diciembre de 2025DOF 30 de diciembre de 2024 · Resolución Miscelánea Fiscal para 2025, y sus Anexos 1, 5, 6, 8, 15, 19 y 27.
  3. 1 de enero de 2024 – 31 de diciembre de 2024DOF 29 de diciembre de 2023 · Resolución Miscelánea Fiscal para 2024 y sus anexos 1, 5, 8, 15, 19 y 27.
  4. 1 de enero de 2023 – 31 de diciembre de 2023DOF 27 de diciembre de 2022 · Resolución Miscelánea Fiscal para 2023 y sus Anexos 1, 5, 8, 15, 19, 26 y 27. (copia del SAT del DOF 2022-12-27)
  5. 1 de enero de 2022 – 31 de diciembre de 2022DOF 27 de diciembre de 2021 · Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 y su anexo 19.
  6. 1 de enero de 2021 – 31 de diciembre de 2021DOF 29 de diciembre de 2020 · Resolución Miscelánea Fiscal para 2021. (este cambio)
  7. 1 de enero de 2020 – 31 de diciembre de 2020DOF 28 de diciembre de 2019 · Resolución Miscelánea Fiscal para 2020.
  8. 30 de abril de 2019 – 31 de diciembre de 2019DOF 29 de abril de 2019 · Resolución Miscelánea Fiscal para 2019.
  9. 1 de enero de 2018 – 29 de abril de 2019DOF 22 de diciembre de 2017 · Resolución Miscelánea Fiscal para 2018.
  10. 1 de enero de 2017 – 31 de diciembre de 2017DOF 23 de diciembre de 2016 · Resolución Miscelánea Fiscal para 2017.
  11. 1 de enero de 2016 – 31 de diciembre de 2016DOF 23 de diciembre de 2015 · Resolución Miscelánea Fiscal para 2016.

Fuente oficial

Resolución Miscelánea Fiscal para 2021. · DOF 29 de diciembre de 2020

Ver la publicación en el DOF

Desde 1 de enero de 2020: Resolución Miscelánea Fiscal para 2020. · DOF 28 de diciembre de 2019

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Cómo citar

Cumplida · cumplida.com, «Qué cambió en la regla 3.17.7 de la RMF el 1 de enero de 2021», cumplida.com/cambios-de-ley/2020-12-29/dof-5609047/rmf-3-17-7, consultado el 13 de noviembre de 2026.

Información general a la fecha indicada. El texto vigente es el publicado en el Diario Oficial de la Federación; el criterio profesional para cada caso es del despacho.