Tribunal Federal de Justicia Administrativa · Pleno de la Sala Superior del TFJA

VII-J-SS-24

Jurisprudencia

DETERMINACIÓN PRESUNTIVA PREVISTA EN EL ARTÍCULO 55 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. ES UNA FACULTAD REGLADA. LEGISLACIÓN VIGENTE EN 1999 Y 2009.

VigenteSéptima ÉpocaPublicada el 1 de febrero de 2012Leída el 15 de noviembre de 2026

A quién obliga

a las Salas del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (LFPCA, art. 79)

Obligatoria desde 1 de febrero de 2012

Disposiciones que aplica

Lo que dice de otros criterios

  • interpreta · sin dato de vigencia

    CFF:55

Lo que otros criterios dicen de él

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    AD 47/2022 Amparo Directo 47/2022 del Primer Tribunal Colegiado en Materias Penal y Administrativa del Vigésimo Primer Circuito: niega el amparo. Determinación presuntiva de la utilidad fiscal de la contribuyente; se propone desestimar los conceptos de violación contra la sentencia que declaró la validez del…

  • cita · Criterio aislado

    RF 3/2023 Revisión Fiscal 3/2023 del Cuarto Tribunal Colegiado del Trigésimo Circuito: confirma. REVISIÓN FISCAL. EL ESTUDIO OFICIOSO DE SU PROCEDENCIA DEBE HACERSE AUNQUE LA AUTORIDAD RECURRENTE NO EXPRESE ARGUMENTOS PARA UBICAR EL RECURSO EN ALGUNO DE LOS SUPUESTOS DEL ARTÍCULO 63 DE LA LEY FED

  • cita · Criterio aislado

    RF 55/2022 Revisión Fiscal 55/2022 del Primer Tribunal Colegiado del Vigésimo Tercer Circuito: revoca. Determinación de crédito fiscal, como resultado de una orden de visita domiciliaria y ejercicio general de facultades de comprobación e investigación. Interpretación de cuándo debe aplicarse el proced

  • cita · Criterio aislado

    RF 27/2021 Revisión Fiscal 27/2021 del Primer Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Sexto Circuito: revoca. OMISIÓN DEL ENTERO DE LAS RETENCIONES DE LOS IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Y AL VALOR AGREGADO. SI LA FISCALIZADORA CUENTA CON TODAS LAS DOCUMENTALES PARA DETERMINARLOS, NO SE DEBE HACER DE MANERA…

  • cita · Criterio aislado

    AD 601/2023 Amparo Directo 601/2023 del Primer Tribunal Colegiado del Trigésimo Circuito: niega el amparo. LA INSUFICIENTE MOTIVACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN NO IMPLICA QUE LA DETERMINACIÓN FUE PRESUNTIVA. COEFICIENTE DE UTILIDAD EN PAGOS PARCIALES DE ISR SON INDEPENDIENTES.

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    AD 557/2022 Amparo Directo 557/2022 del Cuarto Tribunal Colegiado del Trigésimo Circuito: niega el amparo. VISITA DOMICILIARIA. CUANDO EN LA ÚLTIMA ACTA PARCIAL O EN LA FINAL, EL VISITADOR VALORA LOS DOCUMENTOS, LIBROS O REGISTROS QUE EXHIBA EL CONTRIBUYENTE COMO PRUEBA PARA DESVIRTUAR IRREGULARIDADES, SE

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    AD 279/2022 Amparo Directo 279/2022 del Primer Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Decimosegundo Circuito: niega el amparo. TEMA: Imposición crédito fiscal derivado del resultado de visita domiciliaria, donde se fija determinada cantidad por concepto de reparto de utilidades. DECISIÓN: Niega ampar…

  • cita · Criterio aislado

    AD 360/2020 Amparo Directo 360/2020 del Decimonoveno Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Primer Circuito: niega el amparo. Crédito Fiscal. NIEGA AMPARO. I) Principio de litis abierta, la sala si podía valorar las pruebas aportadas durante el procedimiento de fiscalización para resolver el fondo de…

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    AD 344/2021 Amparo Directo 344/2021 del Tercer Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Primer Circuito: niega el amparo. CRÉDITO FISCAL. SAT

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    AD 306/2020 Amparo Directo 306/2020 del Segundo Tribunal Colegiado del Trigésimo Circuito: niega el amparo. Inoperante. La Sala Regional calificó de infundado dicho concepto pues consideró que resultaba aplicable lo dispuesto en la fracción III, del artículo 59 del Código Fiscal de la Federación, lo que act

Fuente oficial

Tribunal Federal de Justicia Administrativa

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Texto

DETERMINACIÓN PRESUNTIVA PREVISTA EN EL ARTÍCULO 55 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. ES UNA FACULTAD REGLADA. LEGISLACIÓN VIGENTE EN 1999 Y 2009.- El artículo 55 del Código Fiscal de la Federación prevé una serie de supuestos de hecho de carácter irregular, que imposibilitan a la autoridad fiscalizadora para llevar a cabo la determinación de contribuciones o aprovechamientos conforme a la regla general de hacerlo sobre una base cierta, por lo que podrá hacerlo sobre una base presunta. Para los efectos anteriores, el correlativo artículo 56 del mismo ordenamiento prevé los medios de los cuales puede valerse la autoridad fiscalizadora para determinar presuntivamente la utilidad fiscal de los contribuyentes, o el remanente distribuible de las personas que tributan conforme al Título III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, sus ingresos y el valor de los actos, actividades o activos, por los que deban pagar contribuciones. Ahora bien, la facultad de determinación presuntiva de que fue dotada la autoridad fiscal es de carácter excepcional y no puede ejercerse de forma discrecional, sino únicamente cuando el sujeto a facultades de comprobación comete alguna de las irregularidades expresamente señalada en el citado artículo 55, y para dicho ejercicio la autoridad necesariamente deberá ceñirse a los procedimientos señalados en el diverso artículo 56 de referencia. Lo anterior atento a que los referidos numerales contemplan una facultad reglada que señalan la conducta específica que debe seguir la autoridad una vez que ha detectado la actualización de las irregularidades que le impiden efectuar la determinación sobre una base cierta. Con ello se salvaguardan los derechos fundamentales de legalidad y de seguridad jurídica que deben observar las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobación, garantizados en el artículo 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, de suerte que el sujeto a las referidas facultades tenga la certeza jurídica de cómo actuará la autoridad ante la imposibilidad de determinar de forma cierta el resultado fiscal del periodo sujeto a revisión; ya que si bien la base será determinada de forma presuntiva, esto únicamente podrá hacerse mediante alguno de los procedimientos específicamente reconocidos en el código federal tributario. Contradicción de Sentencias Núm. 1769/10-08-01-8/Y OTRO/746/11-PL-08-01.- Resuelto por el Pleno de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, en sesión de 5 de octubre de 2011, por unanimidad de 10 votos a favor.- Magistrada Ponente: Olga Hernández Espíndola.- Secretario: Lic. Juan Manuel Ángel Sánchez. (Tesis de jurisprudencia aprobada por acuerdo G/51/2011) R.T.F.J.F.A. Séptima Época. Año II. No. 7. Febrero 2012. p. 110

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Cómo citar

Jurisprudencia: VII-J-SS-24 Órgano: Pleno de la Sala Superior del TFJA Instancia: Tribunal Federal de Justicia Administrativa Época: Séptima Época Publicación: 1 de febrero de 2012 Tipo: Jurisprudencia

Información general a la fecha indicada. El texto vigente es el publicado en el Diario Oficial de la Federación; el criterio profesional para cada caso es del despacho.