CRITERIO JURISDICCIONAL 59/2019

MULTA POR IMPEDIR EL EJERCICIO DE FACULTADES DE COMPROBACIÓN. ES ILEGAL LA QUE SE APLICA BAJO LA CONSIDERACIÓN DE NO PROPORCIONAR INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD QUE LA CONTRIBUYENTE YA NO ESTABA OBLIGADA A CONSERVAR. El artículo 30 del Código Fiscal de la Federación (CFF), prevé que los contribuyentes deben conservar a disposición de la autoridad fiscal toda información y documentación relacionada con el cumplimiento de las disposiciones fiscales durante un plazo de 5 años, por ello en opinión del Órgano Jurisdiccional es ilegal la multa impuesta a la contribuyente revisada bajo la consideración que impide el ejercicio de facultades de comprobación al no proporcionar información y documentación del ejercicio fiscal 2012 (consistente en documentación relacionada con las operaciones comerciales llevadas a cabo en ese mismo ejercicio con diverso contribuyente) requerida mediante acta de 9 de mayo de 2018, máxime que en el Juicio se demostró con el informe de la autoridad fiscal, que aquella declaración anual del ejercicio fue presentada el 5 de marzo de 2013 y por consiguiente el plazo para conservar la información y documentación respectiva, feneció el 5 de marzo de 2018, por lo que no se actualiza el supuesto previsto en el artículo 40, párrafo primero, fracción II del CFF ni justifica la multa impuesta en términos de los numerales 85, fracción I, y 86, fracción I, del citado Código, al no realizarse una conducta que hubiese obstaculizado o impedido el inicio o desarrollo de las facultades de comprobación de la autoridad hacendaria, resultando procedente declarar la nulidad de la resolución impugnada y reconocer el derecho subjetivo a la devolución del importe de la multa pagada. Extracto / Descripción breve: MULTA POR IMPEDIR EL EJERCICIO DE FACULTADES DE COMPROBACIÓN. ES ILEGAL LA QUE SE APLICA BAJO LA CONSIDERACIÓN DE NO PROPORCIONAR INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD QUE LA CONTRIBUYENTE YA NO ESTABA OBLIGADA A CONSERVAR. --> Nota / Juicio: Juicio Contencioso Administrativo en la vía sumaria. Sala Regional del Golfo Norte del Tribunal Federal de Justicia Administrativa. 2019. Sentencia: Sentencia firme Ver sentencia Sustentado en: Consulta / documento de sustento Relacionado con: Criterios relacionados CRITERIO JURISDICCIONAL 42/2017 Criterios Jurisdiccionales MULTA POR NO PROPORCIONAR INFORMACIÓN. A JUICIO DEL ÓRGANO JURISDICCIONAL ES ILEGAL LA QUE SE IMPONE SIN CONSIDERAR QUE EL CONTRIBUYENTE SÓLO DEBE CONSERVAR LA CONTABILIDAD POR 5 AÑOS. Ver criterio relacionado Regresar a resultados Imprimir criterio Aprobado 7ma. Sesión Ordinaria del 23 de agosto de 2019