15/2018/CTN/CS-SPDC

INEXISTENCIA DE OPERACIONES (EFO). CUANDO LA AUTORIDAD INICIE EL PROCEDIMIENTO PREVISTO EN EL ARTÍCULO 69-B DEL CFF, SÓLO DEBE CIRCUNSCRIBIRSE A LOS HECHOS ESPECÍFICOS QUE LE SIRVIERON PARA PRESUMIRLA. El procedimiento previsto en el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF) comienza a partir de un oficio en el que la autoridad debe fundar y motivar su presunción acerca de la inexistencia de las operaciones respaldadas en comprobantes fiscales. Sin embargo, dicha presunción admite prueba en contrario, es decir, se trata de una presunción “iuris tantum” . Por lo tanto, el contribuyente al que se le notifique ese oficio sólo estará obligado a desvirtuar los datos, hechos y elementos que le hayan servido a la autoridad para sustentar esa presunción; es decir, que cuando ejerza el derecho de audiencia que le concede el segundo párrafo del precepto en comento y comparezca ante la autoridad fiscal para aportar la documentación e información que considere pertinente, únicamente tendrá que referirse a los hechos específicos que apreció la autoridad para presumir la inexistencia de operaciones que le imputa. Extracto / Descripción breve: INEXISTENCIA DE OPERACIONES (EFO). CUANDO LA AUTORIDAD INICIE EL PROCEDIMIENTO PREVISTO EN EL ARTÍCULO 69-B DEL CFF, SÓLO DEBE CIRCUNSCRIBIRSE A LOS HECHOS ESPECÍFICOS QUE LE SIRVIERON PARA PRESUMIRLA. --> Sustentado en: Recomendaciones Recomendación 21/2018 Relacionado con: 0;0;0 Criterios relacionados 16/2018/CTN/CS-SPDC Criterios Sustantivos INEXISTENCIA DE OPERACIONES (EFO). ES INDEBIDO QUE DURANTE EL PROCEDIMIENTO DEL ARTÍCULO 69-B DEL CFF, LA AUTORIDAD EMITA UN REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN ADICIONAL QUE NO TENGA RELACIÓN CON LOS HECHOS... Ver criterio relacionado CRITERIO JURISDICCIONAL 16/2019 Criterios Jurisdiccionales OPERACIONES INEXISTENTES. CUANDO LA PRESUNCIÓN DE INEXISTENCIA SE FUNDAMENTA EN LA OMISIÓN DEL CONTRIBUYENTE DE HABER PRESENTADO SU DECLARACIÓN ANUAL, BASTA CON ACREDITAR QUE SÍ FUE PRESENTADA LA MISM... Ver criterio relacionado 3/2019/CTN/CS-SPDC Criterios Sustantivos OPERACIONES INEXISTENTES. ANTES DE INICIAR EL PROCEDIMIENTO DEL ARTICULO 69-B DEL CFF LA AUTORIDAD DEBE REALIZAR ANÁLISIS EXHAUSTIVO DE LA INFORMACIÓN QUE OBRA EN SUS SISTEMAS Y PONDERAR LA NATURALEZA... Ver criterio relacionado Regresar a resultados Imprimir criterio Aprobado 9na. Sesión Ordinaria del 26 de octubre de 2018