3/2018/CTN/CS-SADC

AMICUS CURIAE . EN OPINIÓN DE PRODECON, NO SE PUEDE FORMULAR UNA QUERELLA POR LA PROBABLE COMISIÓN DEL DELITO DE DEFRAUDACIÓN FISCAL EQUIPARABLE, SIN ANTES HABER EJERCIDO LAS FACULTADES DE COMPROBACION PREVISTAS EN LAS FRACCIONES II Y III DEL ARTÍCULO 42 DEL CFF. Prodecon opinó, bajo la figura del amicus curiae , que debe partirse de la interpretación pro personae que mandata nuestro texto Constitucional en su artículo 1°, para lograr la efectiva protección del derecho fundamental de adecuada defensa de quien se encuentre vinculado a proceso penal. En este orden de ideas, resulta indispensable que las autoridades fiscales previo a formular la querella por la posible comisión de un delito como el de defraudación fiscal equiparable, ejerzan las facultades de comprobación previstas en el artículo 42, fracciones II y III, ya sea a través de la visita domiciliaria o de la revisión de escritorio. En efecto, únicamente por medio del ejercicio de esas facultades se puede consignar el incumplimiento de obligaciones fiscales, lo que puede dar lugar a la posible actualización de algún delito fiscal. En cambio cuando durante el procedimiento de fiscalización se dan a conocer al contribuyente los hechos u observaciones imputados, se cumple con el debido proceso aunque no se consigne expresamente la probable comisión del ilícito penal, en virtud de que la ignorancia de la ley a nadie excusa, y los hechos u omisiones fiscales ya fueron notificados a los contribuyentes en el procedimiento de comprobación. Extracto / Descripción breve: AMICUS CURIAE. EN OPINIÓN DE PRODECON, NO SE PUEDE FORMULAR UNA QUERELLA POR LA PROBABLE COMISIÓN DEL DELITO DE DEFRAUDACIÓN FISCAL EQUIPARABLE, SIN ANTES HABER EJERCIDO LAS FACULTADES DE COMPROBACION PREVISTAS EN LAS FRACCIONES II Y III DEL ARTÍCULO 42 DEL CFF. --> Nota: Nota: Este criterio debe ser leído con su correlacionado 2/2018/CTN/CS-SADC Sustentado en: Consulta / documento de sustento Opinión Técnica-Fiscal. Causa Penal 140/2014-II. Juzgado Primero de Distrito de Procesos Penales Federales en la Ciudad de México. Nota: Este criterio debe ser leído con su correlacionado 2/2018/CTN/CS-SADC Relacionado con: 0;0 Criterios relacionados 2/2018/CTN/CS-SADC Criterios Sustantivos AMICUS CURIAE. EN OPINIÓN DE PRODECON, LA FACULTAD PREVISTA EN LA FRACCIÓN VIII DEL ARTÍCULO 42 DEL CFF VIGENTE HASTA 2013, NO DEBE NOTIFICARSE AL CONTRIBUYENTE. Ver criterio relacionado 1/2018/CTN/CS-SADC Criterios Sustantivos AMICUS CURIAE. LA PROCURADURÍA DE LA DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE, PREVIA PETICIÓN DEL JUZGADOR, PUEDE FUNGIR COMO TAL. Ver criterio relacionado Regresar a resultados Imprimir criterio Aprobado 6ta. Sesión Ordinaria del 29 de junio de 2018