CRITERIO JURISDICCIONAL 104/2020

REVISIÓN DE GABINETE. LA SOLICITUD DE INFORMACIÓN Y/O DOCUMENTACIÓN RELATIVA, DEBE SEÑALAR EL PERIODO A REVISAR, AÚN CUANDO VERSE SOBRE PEDIMENTOS DE IMPORTACIÓN PLENAMENTE IDENTIFICADOS. La Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación estableció en la tesis de Jurisprudencia 2a./J. 68/2000, que para considerar que una orden de revisión de escritorio o de gabinete se encuentra debidamente fundada y motivada, la autoridad está obligada no sólo a expresar la documentación que requiere, sino también a señalar la categoría que atribuye al gobernado, la facultad que ejerce, la denominación de las contribuciones y particularmente el periodo que debe abarcar la revisión; ello, con el objeto de dar plena seguridad y certeza al particular, pues el artículo 16 Constitucional establece como un derecho subjetivo público el que los particulares no puedan ser molestados en su persona, papeles o domicilio, así como la inviolabilidad de este último. En ese sentido, el Órgano Jurisdiccional consideró ilegal el oficio que contiene la solicitud de información y documentación, al constituir el primer acto del procedimiento de comprobación previsto en el artículo 42, fracción II, del Código Fiscal de la Federación, del que derivó el crédito fiscal determinado a la contribuyente, concluyendo que si bien, se trató de una verificación de documentos específicos y en la solicitud de información y/o documentación respectiva se precisaron los números de pedimentos de importación que serían revisados, lo cierto es que la autoridad fiscalizadora omitió señalar el periodo que sería materia de la revisión, dejando al particular en estado de indefensión; de allí que la Juzgadora, ante la ilegalidad apuntada, resolvió que era jurídicamente inexistente el oficio por el que se iniciaron las facultades de comprobación, así como los actos que tuvieron su origen en aquél, como lo es la resolución determinante del crédito fiscal impugnada. Extracto / Descripción breve: REVISIÓN DE GABINETE. LA SOLICITUD DE INFORMACIÓN Y/O DOCUMENTACIÓN RELATIVA, DEBE SEÑALAR EL PERIODO A REVISAR, AÚN CUANDO VERSE SOBRE PEDIMENTOS DE IMPORTACIÓN PLENAMENTE IDENTIFICADOS. --> Nota / Juicio: Juicio Contencioso Administrativo en la vía sumaria. Primera Sala Especializada en Materia de Comercio Exterior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa. 2020. Sentencia: Sentencia firme Ver sentencia Sustentado en: Consulta / documento de sustento Relacionado con: Criterios relacionados 16/2014/CTN/CS-SASEN Criterios Sustantivos DEVOLUCIÓN DE SALDOS A FAVOR. LA AUTORIDAD FISCAL DEBE INDICAR CON CLARIDAD Y PRECISIÓN LOS MOTIVOS DEL INICIO DE SUS FACULTADES DE COMPROBACIÓN. Ver criterio relacionado Regresar a resultados Imprimir criterio Aprobado 10ma. Sesión Ordinaria del 07 de diciembre de 2020