Sellos digitales
Restringieron sellos por «no localizado», pero el cliente sí está en su domicilio, ¿cómo lo acredito?
La respuesta
En la solicitud de aclaración del artículo 17-H Bis del CFF, presentada conforme a la regla 2.2.15 de la RMF dentro de cuarenta días hábiles, con argumentos y pruebas de que el domicilio existe, corresponde al artículo 10 del CFF y el contribuyente es localizable en él. El certificado se restablece al día siguiente de la solicitud.
Vigente al 11 de noviembre de 2026Verificado contra la biblioteca de Cumplida el 11 de noviembre de 2026
Lo esencial
| Concepto | Regla | Fundamento |
|---|---|---|
| Causa en el procedimiento administrativo de ejecución (fracción II) | No se localiza al contribuyente o éste desaparece | CFF 17-H Bis, fr. II y III |
| Causa en el ejercicio de facultades (fracción III) | No puede ser localizado en su domicilio fiscal, desaparece, desocupa el domicilio sin aviso o se ignora su domicilio | CFF 17-H Bis, fr. II y III |
| Causa por verificación (fracción VI) | Tras la verificación del artículo 27, el domicilio no cumple con el artículo 10 del CFF | CFF 17-H Bis, fr. VI |
| Domicilio fiscal | Persona física con actividad empresarial: el principal asiento de sus negocios; persona moral residente: la administración principal del negocio | CFF 10 |
| Plazo para la aclaración | 40 días hábiles | CFF 17-H BisCFF 12 |
| Uso del certificado | Se restablece al día siguiente de la solicitud y se permite hasta la resolución | CFF 17-H Bis |
| Diligencia de la autoridad | Si la necesita para resolver, lo informa por buzón en cinco días y la desahoga en no más de cinco | CFF 17-H Bis, 6.º párr. |
| Aviso de cambio de domicilio | Dentro de facultades, su sola presentación no implica que el contribuyente esté localizado | CFF 27, ap. D, fr. II, inc. b) |
| Certificado nuevo | No se puede solicitar hasta desvirtuar la causa de la restricción | RMF 2.2.15 |
Días hábiles: no cuentan sábados, domingos ni los días que enumera el artículo 12 del CFF, ni los inhábiles del SAT de la regla 2.1.6.
Paso a paso
- Leer el oficio de restricción: la fracción del 17-H Bis invocada (II, III o VI) y la diligencia en que se apoya.
- Confirmar que el domicilio registrado en el RFC es el que corresponde conforme al artículo 10 del CFF.
- Reunir pruebas de que el local existe, de que ahí está el asiento de los negocios o la administración y de que el contribuyente es localizable.
- Presentar la aclaración conforme a la ficha de trámite que indica la regla 2.2.15, con argumentos y pruebas.
- Vigilar el buzón tributario y atender en plazo el requerimiento o la diligencia que se informe.
La aclaración por no localizado, en el tiempo
Errores frecuentes
- Presentar sólo un aviso de cambio de domicilio: dentro de facultades no implica estar localizado (CFF 27, apartado D, fr. II, inciso b).
- Presentar la aclaración sin argumentos ni pruebas: se tiene por no presentada y el certificado no se restablece (regla 2.2.15).
- Tramitar un certificado nuevo: no procede mientras la causa de la restricción no se desvirtúe (regla 2.2.15).
Fundamento
Código Fiscal de la Federación, artículo 17-H Bis, fracciones II y III
«Durante el procedimiento administrativo de ejecución no localicen al contribuyente o éste desaparezca. [...] En el ejercicio de sus facultades, detecten que el contribuyente no puede ser localizado en su domicilio fiscal, desaparezca durante el procedimiento, desocupe su domicilio fiscal sin presentar el aviso de cambio correspondiente en el registro federal de contribuyentes, se ignore su domicilio»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · DOF 7 de noviembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmztuh01d1tznex8x3l10o
Código Fiscal de la Federación, artículo 17-H Bis, fracción VI
«Derivado de la verificación prevista en el artículo 27 de este Código, detecten que el domicilio fiscal señalado por el contribuyente no cumple con los supuestos del artículo 10 de este Código.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · DOF 7 de noviembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmztuh01d1tznex8x3l10o
Código Fiscal de la Federación, artículo 17-H Bis, segundo párrafo
«podrán presentar, en un plazo no mayor a cuarenta días hábiles, la solicitud de aclaración [...] para subsanar las irregularidades detectadas, o bien, para desvirtuar las causas que motivaron la aplicación de tal medida, en el cual podrán aportar las pruebas que a su derecho convenga, a fin de que, al día siguiente al de la solicitud se restablezca el uso de dicho certificado.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · DOF 7 de noviembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmztuh01d1tznex8x3l10o
Código Fiscal de la Federación, artículo 10, fracciones I, inciso a), y II, inciso a)
«Se considera domicilio fiscal: I. Tratándose de personas físicas: a) Cuando realizan actividades empresariales, el local en que se encuentre el principal asiento de sus negocios. [...] II. En el caso de personas morales: a) Cuando sean residentes en el país, el local en donde se encuentre la administración principal del negocio.»
Vigente desde 1 de enero de 2014 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmzdm301agtznelxjidc3o
Código Fiscal de la Federación, artículo 27, apartado C, fracción I
«Llevar a cabo verificaciones conforme al procedimiento establecido en el artículo 49 de este Código, sin que por ello se considere que inician sus facultades de comprobación, para constatar los siguientes datos: a) Los proporcionados en el registro federal de contribuyentes, relacionados con la identidad, domicilio y demás datos que se hayan manifestado para los efectos de dicho registro; [...] En la verificación de la existencia y localización del domicilio fiscal, las autoridades fiscales podrán utilizar servicios, medios tecnológicos o cualquier otra herramienta tecnológica que proporcionen georreferenciación, vistas panorámicas o satelitales»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · DOF 7 de noviembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn0eb201getznex7zbotev
Código Fiscal de la Federación, artículo 27, apartado D, fracción II, inciso b)
«En caso de que, dentro del citado ejercicio de facultades, el contribuyente no sea localizado en el domicilio que haya señalado para efectos del registro federal de contribuyentes, y presente un aviso de cambio de domicilio, la sola presentación del referido aviso de cambio no implicará que el contribuyente está localizado.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · DOF 7 de noviembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn0eb201getznex7zbotev
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 2.2.15
«Cuando el contribuyente presente su solicitud de aclaración sin aportar argumentos ni pruebas para subsanar la irregularidad detectada o desvirtuar la causa que motivó la restricción temporal del CSD, dicha solicitud se tendrá por no presentada y no se restablecerá el uso del CSD. [...] Los contribuyentes a quienes se haya restringido temporalmente el uso de su CSD para la expedición de CFDI, no podrán solicitar uno nuevo, hasta que subsanen la irregularidad detectada o desvirtúen la causa que motivó dicha restricción temporal.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufocu120bcutznecw2ph988
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 2.9.1
«el SAT podrá actualizar en el RFC el domicilio fiscal de los contribuyentes cuando: [...] III. No sean localizados en el domicilio manifestado. [...] Una vez efectuada la actualización del domicilio fiscal, la autoridad deberá notificar a los contribuyentes dicha actualización.»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufogu0m0cintzne8aere2nt
Código Fiscal de la Federación, artículo 12, primer párrafo
«En los plazos fijados en días no se contarán los sábados, los domingos ni el 1o. de enero»
Vigente desde 1 de enero de 2022 · DOF 12 de noviembre de 2021 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmzeti01amtzne6467rv7x
Código Fiscal de la Federación, artículo 17-H Bis, sexto párrafo
«si del análisis a los datos, información o documentación presentada por el contribuyente a través de su solicitud de aclaración o en atención al requerimiento, resulta necesario que la autoridad fiscal realice alguna diligencia o desahogue algún procedimiento para estar en aptitud de resolver la solicitud de aclaración respectiva, la autoridad fiscal deberá informar tal circunstancia al contribuyente, mediante oficio que se notificará por medio del buzón tributario, dentro de los cinco días siguientes a aquél en que éste haya presentado la solicitud de aclaración o haya atendido el requerimiento, en cuyo caso la diligencia o el procedimiento de que se trate deberá efectuarse en un plazo no mayor a cinco días»
Vigente desde 1 de enero de 2026 · DOF 7 de noviembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmztuh01d1tznex8x3l10o
Preguntas relacionadas
¿Qué fracciones del 17-H Bis tratan el no localizado?
La II, durante el procedimiento administrativo de ejecución, y la III, en el ejercicio de facultades. La VI se aplica cuando, tras la verificación del artículo 27, el domicilio no cumple con el artículo 10 del CFF.
¿Qué se considera domicilio fiscal?
Para la persona física con actividad empresarial, el local del principal asiento de sus negocios; para la persona moral residente, el de la administración principal del negocio (CFF 10).
¿Cómo verifica el SAT el domicilio fiscal?
Con verificaciones conforme al artículo 49 del CFF, sin que por ello se inicien facultades de comprobación. Puede usar herramientas de georreferenciación y vistas panorámicas o satelitales (CFF 27, apartado C, fracción I).
¿Basta con presentar un aviso de cambio de domicilio?
No. Si el contribuyente no fue localizado dentro de facultades, la sola presentación del aviso no implica que esté localizado (CFF 27, apartado D, fracción II, inciso b).
¿Puede el SAT cambiar por su cuenta el domicilio registrado?
Sí, entre otros casos cuando el contribuyente no es localizado en el domicilio manifestado; después debe notificarle la actualización (regla 2.9.1).
¿Qué pasa si no se atiende el requerimiento de la autoridad?
La autoridad puede requerir datos dentro de los cinco días siguientes a la solicitud, con cinco días para presentarlos, prorrogables una vez por cinco. Sin respuesta, la solicitud se tiene por no presentada y el certificado se restringe de nuevo (CFF 17-H Bis, tercer a quinto párrafos).
¿Se puede facturar mientras se resuelve la aclaración?
Sí. El uso del certificado se restablece al día siguiente de la solicitud y se permite hasta la resolución (CFF 17-H Bis, segundo párrafo).
Con Cumplida
Del acto de autoridad al medio de defensa: el cómputo del plazo, el análisis de fundamentación y motivación, los agravios con precedentes vigentes y el proyecto de escrito, con cada cita verificada.
Tax defenseCómo citar
Cumplida, «Restringieron sellos por «no localizado», pero el cliente sí está en su domicilio, ¿cómo lo acredito?», cumplida.com/respuestas/no-localizado, consultado el 11 de noviembre de 2026.
Información general a la fecha indicada. El criterio profesional para cada caso es del despacho.