# ¿Qué cambió en la ley antilavado con la reforma de 2025 para los contadores que prestan servicios profesionales?

Antilavado · https://cumplida.com/respuestas/reforma-antilavado

## La respuesta

En el servicio profesional (LFPIORPI 17, fracción XI), la reforma del DOF del 16 de julio de 2025 bajó a más del 25 % el control del beneficiario controlador (artículo 3), pasó las multas a veces la UMA y el artículo 18 prevé evaluación de riesgos y manual de políticas, exigibles desde 2027. Vigente al 11 de noviembre de 2026.

Vigente al 11 de noviembre de 2026. Verificado contra la biblioteca de Cumplida el 11 de noviembre de 2026.

## Lo que cambió, con el texto anterior y el vigente leídos

| Disposición | Hasta el 16 de julio de 2025 | Desde el 17 de julio de 2025 | Fundamento |
| --- | --- | --- | --- |
| Beneficiario controlador (artículo 3, fracción III) | La persona o grupo de personas; control con más del cincuenta por ciento del capital social | La persona física o grupo de personas físicas; control efectivo con más del veinticinco por ciento del capital social; equiparable a beneficiario final y propietario real | LFPIORPI 3 [N1]; LFPIORPI 3 (texto anterior) [N2] |
| Relación de negocios (artículo 3, fracción XII) | Establecida de manera formal y cotidiana | Establecida de manera formal y habitual; excluye la fe pública del artículo 17, fracción XII | LFPIORPI 3 [N1]; LFPIORPI 3 (texto anterior) [N2] |
| Representante de cumplimiento (artículo 20) | Lo designaban las personas morales | Lo designan las personas morales y quienes actúan a través de fideicomisos u otra figura jurídica; recibe capacitación anual | LFPIORPI 20 [N3]; LFPIORPI 20 (texto anterior) [N4] |
| Aviso presentado después de treinta días (artículo 53, fracción III) | Se aplicaba la sanción prevista para la omisión en el artículo 55 | Se aplica la sanción prevista para la omisión en el artículo 54, fracción II | LFPIORPI 53 [N5]; LFPIORPI 53 (texto anterior) [N6] |
| Unidad de las multas (artículo 54) | Días de salario mínimo general vigente en el Distrito Federal | Veces el valor diario de la UMA, con los mismos rangos; desde 2016 el transitorio tercero de la desindexación ya hacía leer en UMA esas menciones al salario mínimo | LFPIORPI 54 [N7]; LFPIORPI 54 (texto anterior) [N8]; UMA 2026 [N13]; Desindexación, transitorio tercero [N14] |
| Abstención de sancionar (artículo 55) | Por una sola vez, si se trataba de la primera infracción | Por única ocasión, el total de las infracciones; ya ejercida, reducción de hasta el cincuenta por ciento de las multas | LFPIORPI 55 [N9]; LFPIORPI 55 (texto anterior) [N10] |
| Servicios profesionales independientes (artículo 17, fracción XI) | La biblioteca no trae el texto anterior | Cinco tipos de operación; aviso cuando se realiza en nombre y representación del cliente una operación financiera relacionada, sin umbral en UMA | LFPIORPI 17, fr. XI [N11] |
| Obligaciones del artículo 18 | La biblioteca no trae el texto anterior | Incluye la evaluación con enfoque basado en riesgos, el manual de políticas internas, la capacitación anual, el monitoreo automatizado y la revisión de auditoría; la biblioteca registra que obligan de enero de 2027 a enero de 2028 | LFPIORPI 18 [N12] |

La biblioteca de Cumplida no trae el texto de los artículos 17 y 18 anterior a la reforma: lo que cambió en la fracción XI y en las obligaciones del artículo 18 no se afirma aquí. Tampoco trae el texto de los transitorios del decreto ni de las reglas que fijan desde cuándo obligan las fracciones VII a XI del artículo 18; la biblioteca registra fechas de 2027 y 2028 para ellas, que se confirman en el DOF.

## Paso a paso

1. Ubicar el servicio en la fracción XI del artículo 17: preparar o realizar para el cliente alguna de las cinco operaciones que enumera.
2. Identificar al beneficiario controlador del cliente persona moral con la definición vigente: persona física y control con más del 25 % del capital.
3. Si el despacho es persona moral, designar a la persona Representante Encargada del Cumplimiento y prever su capacitación anual (artículo 20).
4. Presentar el aviso cuando, en nombre y representación del cliente, se realice una operación financiera relacionada; la fracción no fija monto.
5. Si hubo una falta, valorar la regularización espontánea antes de la verificación (artículo 55).

## El servicio profesional ante la LFPIORPI vigente

- Servicio profesional independiente: Sin relación laboral con el cliente
  - Se revisa la operación
- Prepara o realiza una operación del artículo 17, fracción XI: Inmuebles, recursos, cuentas, aportaciones de capital o personas morales
  - Es actividad vulnerable
- Identificación del cliente y su beneficiario controlador: Artículo 18, fracciones I y III
- Desenlace: Realiza una operación financiera en nombre del cliente: Objeto de aviso, sin umbral en UMA
- Desenlace: Sólo la prepara: Identificación y demás obligaciones del artículo 18; la fracción XI no la hace objeto de aviso

## Errores frecuentes

- Aplicar al beneficiario controlador de la LFPIORPI el umbral de control anterior: desde el 17 de julio de 2025 basta más del veinticinco por ciento del capital social.
- Buscar un monto mínimo en la fracción XI del artículo 17: la fracción no fija umbral en UMA para el aviso.
- Calcular las multas del artículo 54 con el salario mínimo: el texto vigente las expresa en veces el valor diario de la UMA, y desde el 28 de enero de 2016 el decreto de desindexación ya mandaba leer en UMA el salario mínimo del texto anterior.

## Fundamento

### [N1] Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, artículo 3, fracciones III y XII

> «III. Beneficiario Controlador, a la persona física o grupo de personas físicas que: a) Directamente o por medio de alguna persona Cliente o Usuaria obtiene, en última instancia, el beneficio de goce, uso, disfrute, aprovechamiento o disposición del bien o servicio derivado de la realización de un acto u operación con quien realice una Actividad Vulnerable, o b) Ejerce el control efectivo en última instancia de aquella persona moral que, en su carácter de Cliente o Usuaria, lleve a cabo actos u operaciones con quien realice una Actividad Vulnerable, así como las personas por cuenta de quienes celebra alguno de ellos. Se entiende que una persona o grupo de personas controla de manera efectiva en última instancia a una persona moral cuando, a través de la titularidad de valores, por contrato o cualquier otro acto, en términos de las Reglas de Carácter General aplicables, puede: [...] ii) Mantener la titularidad de los derechos que permitan, directa o indirectamente, ejercer el voto respecto de más del veinticinco por ciento del capital social, o [...] Para efectos de esta Ley y demás disposiciones jurídicas aplicables, la definición de Beneficiario Controlador, es equiparable a beneficiario final y propietario real. [...] XII. Relación de negocios, a aquella establecida de manera formal y habitual entre quien realiza una Actividad Vulnerable y sus Clientes o Usuarias, excluyendo los actos u operaciones que se celebren ocasionalmente y la prestación de servicios de fe pública prevista en el artículo 17, fracción XII, de la Ley, sin perjuicio de lo que establezcan otras disposiciones legales y reglamentarias;»

Vigente desde 17 de julio de 2025 · DOF 16 de julio de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmv6a5fsk01k957muhw865r4y

### [N2] Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, artículo 3, fracciones III y XII, texto vigente hasta el 16 de julio de 2025

> «III. Beneficiario Controlador, a la persona o grupo de personas que: [...] Se entiende que una persona o grupo de personas controla a una persona moral cuando, a través de la titularidad de valores, por contrato o de cualquier otro acto, puede: [...] ii) Mantener la titularidad de los derechos que permitan, directa o indirectamente, ejercer el voto respecto de más del cincuenta por ciento del capital social, o [...] XII. Relación de negocios, a aquella establecida de manera formal y cotidiana entre quien realiza una Actividad Vulnerable y sus clientes, excluyendo los actos u operaciones que se celebren ocasionalmente, sin perjuicio de lo que establezcan otras disposiciones legales y reglamentarias;»

Vigente desde 21 de mayo de 2021 · hasta 16 de julio de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmv6cka5503va40mtxvm2l6mt

### [N3] Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, artículo 20

> «Las personas morales y quienes actúen a través de fideicomisos o cualquier otra figura jurídica que realicen Actividades Vulnerables, deberán designar ante la Secretaría a una persona Representante Encargada del Cumplimiento de las obligaciones derivadas de esta Ley, y mantener vigente dicha designación, cuya identidad deberá resguardarse en términos del artículo 38 de esta Ley. En tanto no haya una persona Representante Encargada del Cumplimiento o la designación no sea aceptada, el cumplimiento de las obligaciones que esta Ley señala corresponderá a los integrantes del órgano de administración o a quien funja como administrador único de la persona moral; a la parte fideicomitente o su representante, o la persona que funja como administrador en cualquier otra figura jurídica. La persona Representante Encargada del Cumplimiento deberá recibir anualmente capacitación para el cumplimiento de las obligaciones que establece esta Ley, conforme a las reglas de carácter general que emita la Secretaría. Las personas físicas que realicen Actividades Vulnerables, cumplirán personal y directamente con las obligaciones que esta Ley establece, salvo en el supuesto previsto en la Sección Cuarta del Capítulo III de esta Ley.»

Vigente desde 17 de julio de 2025 · DOF 16 de julio de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmv6a5g1t01m257mu82pmnkp5

### [N4] Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, artículo 20, primer párrafo, texto vigente hasta el 16 de julio de 2025

> «Las personas morales que realicen Actividades Vulnerables deberán designar ante la Secretaría a un representante encargado del cumplimiento de las obligaciones derivadas de esta Ley, y mantener vigente dicha designación, cuya identidad deberá resguardarse en términos del artículo 38 de esta Ley.»

Vigente desde 17 de julio de 2013 · hasta 16 de julio de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmv6ckacc03wm40mt5mdfq4wx

### [N5] Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, artículo 53, encabezado y fracciones II y III

> «Se aplicará la multa correspondiente a quienes: [...] II. Incumplan con cualquiera de las obligaciones establecidas en el artículo 18 de esta Ley; III. Incumplan con la obligación de presentar en tiempo los Avisos a que se refiere el artículo 17 de esta Ley. La sanción prevista en esta fracción será aplicable cuando la presentación del Aviso se realice a más tardar dentro de los treinta días siguientes a la fecha en que debió haber sido presentado. En caso de que la extemporaneidad exceda este plazo, se aplicará la sanción prevista para el caso de omisión en el artículo 54, fracción II, de esta Ley;»

Vigente desde 17 de julio de 2025 · DOF 16 de julio de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmv6a5gm001pw57muhitwuiyx

### [N6] Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, artículo 53, fracción III, texto vigente hasta el 16 de julio de 2025

> «La sanción prevista en esta fracción será aplicable cuando la presentación del Aviso se realice a más tardar dentro de los treinta días siguientes a la fecha en que debió haber sido presentado. En caso de que la extemporaneidad u omisión exceda este plazo, se aplicará la sanción prevista para el caso de omisión en el artículo 55 de esta Ley, o»

Vigente desde 17 de julio de 2013 · hasta 16 de julio de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmv6ckan403yh40mtqkeyrpe7

### [N7] Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, artículo 54

> «Las multas aplicables para los supuestos del artículo anterior de esta Ley serán las siguientes: I. Se aplicará multa equivalente a doscientos y hasta dos mil veces el valor diario de la UMA en el caso de las fracciones I, II, III y IV del artículo 53 de esta Ley; II. Se aplicará multa equivalente a dos mil y hasta diez mil veces el valor diario de la UMA en el caso de la fracción V del artículo 53 de esta Ley, y III. Se aplicará multa equivalente a diez mil y hasta sesenta y cinco mil veces el valor diario de la UMA, o del diez al cien por ciento del valor del acto u operación, cuando sean cuantificables en dinero, la que resulte mayor en el caso de las fracciones VI y VII del artículo 53 de esta Ley.»

Vigente desde 17 de julio de 2025 · DOF 16 de julio de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmv6a5gmn01q757mutqsvao9l

### [N8] Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, artículo 54, fracción I, texto vigente hasta el 16 de julio de 2025

> «I. Se aplicará multa equivalente a doscientos y hasta dos mil días de salario mínimo general vigente en el Distrito Federal en el caso de las fracciones I, II, III y IV del artículo 53 de esta Ley;»

Vigente desde 17 de julio de 2013 · hasta 16 de julio de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmv6ckant03yq40mtkriiviq7

### [N9] Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, artículo 55

> «La Secretaría se abstendrá de sancionar al infractor, por única ocasión, el total de las infracciones en que incurra, siempre y cuando cumpla, de manera espontánea y previa al inicio de las facultades de verificación de la Secretaría, con las obligaciones respectivas y reconozca expresamente la falta en que incurrió dentro del plazo inicial del procedimiento de verificación. Cuando el sujeto obligado ya haya ejercido el beneficio a que se refiere el párrafo anterior, la Secretaría reducirá hasta en un cincuenta por ciento el monto de las multas que correspondan a las infracciones que se regularicen de manera espontánea y previa al inicio de las facultades de verificación, siempre y cuando reconozca expresamente la falta cometida ante la autoridad dentro del plazo inicial del procedimiento sancionador.»

Vigente desde 17 de julio de 2025 · DOF 16 de julio de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmv6a5gnx01qe57mutwjnttdb

### [N10] Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, artículo 55, texto vigente hasta el 16 de julio de 2025

> «La Secretaría se abstendrá de sancionar al infractor, por una sola vez, en caso de que se trate de la primera infracción en que incurra, siempre y cuando cumpla, de manera espontánea y previa al inicio de las facultades de verificación de la Secretaría, con la obligación respectiva y reconozca expresamente la falta en que incurrió.»

Vigente desde 17 de julio de 2013 · hasta 16 de julio de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmv6ckaok03yu40mtl3mj533c

### [N11] Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, artículo 17, fracción XI

> «XI. La prestación de servicios profesionales, de manera independiente, sin que medie relación laboral con el cliente respectivo, en aquellos casos en los que se prepare para un cliente o se lleven a cabo en nombre y representación del cliente cualquiera de las siguientes operaciones: a) La compraventa de bienes inmuebles o la cesión de derechos sobre estos; b) La administración y manejo de recursos, valores o cualquier otro activo de sus clientes; c) El manejo de cuentas bancarias, de ahorro o de valores; d) La organización de aportaciones de capital o cualquier otro tipo de recursos para la constitución, operación y administración de sociedades mercantiles, o e) La constitución, escisión, fusión, operación y administración de personas morales o vehículos corporativos, incluido el fideicomiso y la compra o venta de entidades mercantiles. Serán objeto de Aviso ante la Secretaría cuando el prestador de dichos servicios lleve a cabo, en nombre y representación de un cliente, alguna operación financiera que esté relacionada con las operaciones señaladas en los incisos de esta fracción, con respeto al secreto profesional y garantía de defensa en términos de esta Ley;»

Vigente desde 17 de julio de 2025 · DOF 16 de julio de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmv6a5fzs01lp57mu386r8k4g

### [N12] Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, artículo 18, fracciones I, III, VII, VIII, IX, X y XI

> «I. Identificar y conocer de manera directa a las personas Clientes o Usuarias con quienes realicen la Actividad Vulnerable y verificar su identidad basándose en documentos u otros medios de identificación con reconocimiento oficial, así como recabar copia de los mismos, de conformidad con las Reglas de carácter general que emita la Secretaría; [...] III. Cuando la Cliente o Usuaria sea persona moral, fideicomiso u otra figura jurídica, recabar documentos u otros medios de identificación con reconocimiento oficial que permita identificar a su Beneficiario Controlador, de conformidad con las Reglas de carácter general que emita la Secretaría. [...] VII. Llevar a cabo una evaluación con un enfoque basado en Riesgos, en términos de las reglas de carácter general que al efecto emita la Secretaría, que les permita identificar, analizar, entender y mitigar sus Riesgos, así como los de las personas Clientes o Usuarias; VIII. Elaborar y observar un Manual de Políticas Internas que contenga los criterios, medidas y procedimientos necesarios para cumplir con las obligaciones previstas en la presente Ley, incluyendo las que les permitan identificar y dar seguimiento a los actos u operaciones que lleven a cabo con Personas Políticamente Expuestas, en los términos de las reglas de carácter general que emita la Secretaría. [...] IX. Desarrollar procesos para la selección de personal, así como adoptar programas de capacitación anuales, [...] X. Contar con mecanismos automatizados que les permitan llevar a cabo un monitoreo permanente de los actos u operaciones que realicen con las personas Clientes o Usuarias [...] XI. Contar con la revisión por parte del área de auditoría interna o de una persona auditora externa independiente cuando el riesgo de quien realiza la Actividad Vulnerable sea bajo o medio, o bien, de una persona auditora externa independiente cuando el riesgo de quien realiza la Actividad Vulnerable sea alto, según la evaluación realizada conforme a la fracción VII de este artículo, para evaluar y dictaminar en un año calendario la efectividad del cumplimiento de las obligaciones previstas en la Ley y demás disposiciones aplicables.»

Vigente desde 17 de julio de 2025 · DOF 16 de julio de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmv6a5g0j01lu57mu7kmyb7yb

### [N13] Valor de la Unidad de Medida y Actualización publicado por el INEGI en el DOF del 9 de enero de 2026

> «Con base en lo anterior, el Instituto Nacional de Estadística y Geografía da a conocer que el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización es de $117.31 pesos mexicanos, el mensual es de $3,566.22 pesos mexicanos y el valor anual $42,794.64 pesos mexicanos, los cuales estarán vigentes a partir del 1º de febrero de 2026.»

Vigente desde 1 de febrero de 2026 · DOF 9 de enero de 2026 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmw7ikit500bg63qnz7b45rry

### [N14] Decreto por el que se declara reformadas y adicionadas diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de desindexación del salario mínimo, artículo tercero transitorio

> «Tercero.- A la fecha de entrada en vigor del presente Decreto, todas las menciones al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia para determinar la cuantía de las obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales, estatales, del Distrito Federal, así como en cualquier disposición jurídica que emane de todas las anteriores, se entenderán referidas a la Unidad de Medida y Actualización.»

Vigente desde 28 de enero de 2016 · DOF 27 de enero de 2016 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmvvybsxy002435piddv0zht5

## Preguntas relacionadas

### ¿Qué texto del beneficiario controlador salió y cuál entró?

Salió «la persona o grupo de personas» y el control con «más del cincuenta por ciento del capital social»; entró «la persona física o grupo de personas físicas», el control efectivo «en última instancia» con «más del veinticinco por ciento del capital social» y la equiparación a «beneficiario final y propietario real» (LFPIORPI 3, fracción III). La definición fiscal del CFF tiene su propio umbral: /respuestas/beneficiario-controlador.

### ¿Cuánto es la multa por incumplir una obligación del artículo 18 tras la reforma?

De 200 a 2,000 veces el valor diario de la UMA (artículos 53, fracción II, y 54, fracción I). Con la UMA diaria de 117.31 pesos, vigente desde el 1 de febrero de 2026, el rango va de 23,462.00 a 234,620.00 pesos. Es el rango que la ley permite, no la multa que se impondrá.

### ¿Qué pasa si el aviso se presenta más de treinta días tarde?

El artículo 53, fracción III, remite desde la reforma a la sanción del artículo 54, fracción II: de 2,000 a 10,000 veces el valor diario de la UMA. Con la UMA de 2026, de 234,620.00 a 1,173,100.00 pesos. Antes de la reforma, el texto remitía al artículo 55. La fracción II del artículo 54 menciona la fracción V del 53; la remisión se transcribe tal como la escribe la ley.

### ¿La fracción XI del artículo 17 tiene un umbral en UMA para el aviso?

No. A diferencia de otras fracciones, la XI no fija monto: el aviso procede cuando el prestador del servicio realiza, en nombre y representación del cliente, una operación financiera relacionada con las operaciones de sus incisos. Los umbrales de las demás actividades están en /respuestas/actividades-vulnerables.

### ¿Desde cuándo obligan la evaluación de riesgos y el manual de políticas internas?

El artículo 18, fracciones VII y VIII, los prevé en el texto vigente desde el 17 de julio de 2025, en los términos de las reglas de carácter general. La biblioteca de Cumplida registra que el transitorio dejó a las reglas, publicadas en el DOF con el código 5795797, desde cuándo obliga cada fracción: la VII y la VIII desde el 1 de marzo de 2027, la IX desde el 1 de enero de 2027, la X desde el 1 de junio de 2027 y la XI desde el 1 de enero de 2028. No trae el texto de ese transitorio ni de esas reglas: la fecha se confirma en el DOF antes de darla al cliente.

### ¿Cambió la regularización de avisos omitidos?

Sí. Antes, la abstención de sanción era «por una sola vez, en caso de que se trate de la primera infracción»; ahora alcanza «el total de las infracciones» por única ocasión, si se reconoce la falta dentro del plazo inicial del procedimiento de verificación, y, ya ejercido ese beneficio, la multa se reduce hasta en un cincuenta por ciento (LFPIORPI 55).

### ¿Un despacho constituido como sociedad tiene que designar representante?

Si realiza actividades vulnerables, las personas morales designan ante la Secretaría a una persona Representante Encargada del Cumplimiento, que recibe capacitación anual; mientras no la haya o no sea aceptada, cumplen los integrantes del órgano de administración o el administrador único. Las personas físicas cumplen personal y directamente (LFPIORPI 20).

## Con Cumplida

Del acto de autoridad al medio de defensa: el cómputo del plazo, el análisis de fundamentación y motivación, los agravios con precedentes vigentes y el proyecto de escrito, con cada cita verificada.

https://cumplida.com/para/defensa-fiscal

## Cómo citar

Cumplida, «¿Qué cambió en la ley antilavado con la reforma de 2025 para los contadores que prestan servicios profesionales?», cumplida.com/respuestas/reforma-antilavado, consultado el 11 de noviembre de 2026.

Información general a la fecha indicada. El criterio profesional para cada caso es del despacho.