# ¿Conviene pedir la devolución o compensar un saldo a favor de IVA? CFDI y conciliación · https://cumplida.com/respuestas/devolver-o-compensar ## La respuesta El artículo 6o. de la LIVA da dos vías: acreditar el saldo contra el IVA a cargo de los meses siguientes hasta agotarlo, o pedir la devolución del total. Contra el ISR no: el artículo 23 del CFF sólo permite compensar cantidades del mismo impuesto. Lo pedido en devolución ya no se acredita. Vigente al 11 de noviembre de 2026. Vigente al 11 de noviembre de 2026. Verificado contra la biblioteca de Cumplida el 11 de noviembre de 2026. ## Las vías para un saldo a favor de IVA | Vía | Cómo opera | Lo que la limita | Fundamento | | --- | --- | --- | --- | | Acreditar en los meses siguientes | Contra el IVA a cargo de los meses siguientes, hasta agotarlo | Lo que se pide en devolución ya no puede acreditarse | LIVA 6o. [N1] | | Pedir la devolución | Sobre el total del saldo; se devuelve en 40 días desde la solicitud con todos los datos | Los requerimientos detienen el plazo; puede haber facultades del artículo 22-D | LIVA 6o. [N1]; CFF 22 [N3]; CFF 22-D [N4] | | Compensar (CFF 23) | Contra adeudo propio del mismo impuesto, con las cantidades actualizadas | No contra otro impuesto ni con cantidades cuya devolución se solicitó; el artículo 6o. de la LIVA sólo nombra acreditar o devolver | CFF 23 [N2]; LIVA 6o. [N1] | | Remanente ya acreditado en parte | Se sigue acreditando hasta agotarlo | Para el criterio 23/IVA/N del SAT, no procede su devolución | Criterio 23/IVA/N [N5] | | Devolución sin facultades de comprobación | La orden no implica resolución favorable | Si no procedía, se causan recargos desde la devolución | CFF 22 [N3] | | Prescripción | La obligación de devolver prescribe como el crédito fiscal | La solicitud la interrumpe, salvo desistimiento | CFF 22 [N3]; CFF 146 [N7] | El aviso de compensación se tiene por presentado al declarar en el servicio de Declaraciones y Pagos con saldo a cargo pagado mediante compensación de cantidades del mismo impuesto (regla 2.3.10 de la RMF para 2026). ## Paso a paso 1. Conciliar el saldo a favor contra los CFDI y los pagos que lo originan. 2. Proyectar el IVA a cargo de los meses siguientes para estimar cuándo se agotaría acreditándolo. 3. Si se opta por la devolución, pedirla por el total del saldo y con todos los datos de la cuenta. 4. Atender los requerimientos en veinte y diez días; sin respuesta, la solicitud se tiene por desistida. 5. No acreditar en declaraciones posteriores el saldo cuya devolución se solicitó. ## El saldo a favor de IVA, por vía - Declaración con saldo a favor: Saldo a favor de IVA del mes - Al decidir el destino del saldo - Elección de la vía: El total va por una sola - Desenlace: Acreditamiento: Contra el IVA de los meses siguientes, hasta agotarlo - Desenlace: Devolución del total: 40 días, sin contar requerimientos; ya no se acredita ## Errores frecuentes - Compensar el saldo de IVA contra el ISR: el artículo 23 del CFF exige que ambas cantidades deriven del mismo impuesto; la compensación improcedente causa recargos. - Pedir la devolución de una parte y acreditar el resto: la devolución se solicita sobre el total del saldo a favor (LIVA 6o.). - Acreditar un saldo ya pedido en devolución: los saldos cuya devolución se solicite no pueden acreditarse en declaraciones posteriores (LIVA 6o.). ## Fundamento ### [N1] Ley del Impuesto al Valor Agregado, artículo 6o., primer y segundo párrafos > «Cuando en la declaración de pago resulte saldo a favor, el contribuyente únicamente podrá acreditarlo contra el impuesto a su cargo que le corresponda en los meses siguientes hasta agotarlo o solicitar su devolución. Cuando se solicite la devolución deberá ser sobre el total del saldo a favor. Los saldos cuya devolución se solicite no podrán acreditarse en declaraciones posteriores.» Vigente desde 1 de enero de 2020 · DOF 9 de diciembre de 2019 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmxqhb012utznevblanaaw ### [N2] Código Fiscal de la Federación, artículo 23, primer, tercer y cuarto párrafos > «Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración únicamente podrán optar por compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que estén obligados a pagar por adeudo propio, siempre que ambas deriven de un mismo impuesto, incluyendo sus accesorios. Al efecto, bastará que efectúen la compensación de dichas cantidades actualizadas, conforme a lo previsto en el artículo 17-A de este Código, desde el mes en que se realizó el pago de lo indebido o se presentó la declaración que contenga el saldo a favor, hasta aquel en que la compensación se realice. Los contribuyentes que presenten el aviso de compensación, deben acompañar los documentos que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general. En dichas reglas también se establecerán los plazos para la presentación del aviso mencionado. Lo dispuesto en este párrafo no será aplicable tratándose de los impuestos que se causen con motivo de la importación ni aquéllos que tengan un fin específico. Los contribuyentes que hayan ejercido la opción a que se refiere el primer párrafo del presente artículo, que tuvieran remanente una vez efectuada la compensación, podrán solicitar su devolución. Si la compensación se hubiera efectuado y no procediera, se causarán recargos en los términos del artículo 21 de este Código sobre las cantidades compensadas indebidamente [...] No se podrán compensar las cantidades cuya devolución se haya solicitado o cuando haya prescrito la obligación para devolverlas» Vigente desde 1 de enero de 2022 · DOF 12 de noviembre de 2021 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn0a6s01fdtznez492qy4c ### [N3] Código Fiscal de la Federación, artículo 22, párrafos relativos al plazo, los requerimientos, las facultades de comprobación, la devolución sin facultades y la prescripción > «Cuando se solicite la devolución, ésta deberá efectuarse dentro del plazo de cuarenta días siguientes a la fecha en que se presentó la solicitud ante la autoridad fiscal competente con todos los datos, incluyendo para el caso de depósito en cuenta, los datos de la institución integrante del sistema financiero y el número de cuenta para transferencias electrónicas del contribuyente en dicha institución financiera debidamente integrado de conformidad con las disposiciones del Banco de México, así como los demás informes y documentos que señale el Reglamento de este Código. [...] Para tal efecto, las autoridades fiscales requerirán al promovente a fin de que en un plazo máximo de veinte días cumpla con lo solicitado, apercibido que de no hacerlo dentro de dicho plazo, se le tendrá por desistido de la solicitud de devolución correspondiente. [...] Para el cumplimiento del segundo requerimiento, el contribuyente contará con un plazo de diez días, contado a partir del día siguiente al que surta efectos la notificación de dicho requerimiento, y le será aplicable el apercibimiento a que se refiere este párrafo. Cuando la autoridad requiera al contribuyente los datos, informes o documentos, antes señalados, el periodo transcurrido entre la fecha en que se hubiera notificado el primer requerimiento de los mismos y la fecha en que éstos sean proporcionados en su totalidad por el contribuyente, ya sea con motivo del primer o segundo requerimiento, no se considerará en el cómputo del plazo para la devolución antes mencionado. [...] Cuando con motivo de la solicitud de devolución la autoridad fiscal inicie facultades de comprobación con el objeto de comprobar la procedencia de la misma, los plazos a que hace referencia el párrafo séptimo del presente artículo se suspenderán hasta que se emita la resolución en la que se resuelva la procedencia o no de la solicitud de devolución. [...] Cuando las autoridades fiscales procedan a la devolución sin ejercer las facultades de comprobación a que se hace referencia en el párrafo décimo del presente artículo, la orden de devolución no implicará resolución favorable al contribuyente, quedando a salvo las facultades de comprobación de la autoridad. Si la devolución se hubiera efectuado y no procediera, se causarán recargos [...] a partir de la fecha de la devolución. La obligación de devolver prescribe en los mismos términos y condiciones que el crédito fiscal. Para estos efectos, la solicitud de devolución que presente el particular, se considera como gestión de cobro que interrumpe la prescripción, excepto cuando el particular se desista de la solicitud.» Vigente desde 1 de enero de 2022 · DOF 12 de noviembre de 2021 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn06d301eotznevbxoe746 ### [N4] Código Fiscal de la Federación, artículo 22-D, fracción I > «El ejercicio de las facultades de comprobación deberá concluir en un plazo máximo de noventa días contados a partir de que se notifique a los contribuyentes el inicio de dichas facultades. En el caso en el que la autoridad, para verificar la procedencia de la devolución, deba requerir información a terceros relacionados con el contribuyente [...] el plazo para concluir el ejercicio de facultades de comprobación será de ciento ochenta días» Vigente desde 1 de enero de 2022 · DOF 12 de noviembre de 2021 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn09hy01f6tzneu7obgnzf ### [N5] Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, criterio normativo 23/IVA/N > «en los casos en que los contribuyentes después de haber determinado un saldo a favor, acrediten el mismo en una declaración posterior, resultándoles un remanente, deberán seguir acreditándolo hasta agotarlo, sin que en dicho caso sea procedente su devolución.» Vigente desde 10 de enero de 2026 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufpktib0mrftznepa9j2h9f ### [N6] Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, regla 2.3.10 > «se tendrá por cumplida la obligación de presentar el aviso de compensación, cuando los contribuyentes presenten sus declaraciones de pagos provisionales, definitivos o anuales a través del "Servicio de Declaraciones y Pagos" [...] en las que resulte saldo a cargo por adeudo propio y opten por pagarlo mediante compensación de cantidades que tengan a su favor, manifestadas en declaraciones de pagos provisionales, definitivos o anuales correspondientes al mismo impuesto.» Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 28 de diciembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufod5ax0bgbtznek4gsmbaz ### [N7] Código Fiscal de la Federación, artículo 146, primer párrafo > «El crédito fiscal se extingue por prescripción en el término de cinco años.» Vigente desde 1 de enero de 2020 · DOF 9 de diciembre de 2019 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufn6m8c029etzne9m7cbcn4 ## Preguntas relacionadas ### ¿Se puede compensar un saldo a favor de IVA contra el ISR? No. El artículo 23 del CFF sólo permite compensar las cantidades a favor contra las que se deben por adeudo propio cuando ambas derivan del mismo impuesto. ### ¿Cuánto tarda la devolución de un saldo a favor de IVA? Cuarenta días desde la solicitud con todos los datos (CFF 22). No cuenta el periodo entre el primer requerimiento y la entrega total de lo pedido; con facultades del artículo 22-D, el plazo se suspende hasta la resolución. ### ¿Qué pasa si devuelven el saldo y luego resulta improcedente? Si se devolvió sin ejercer facultades de comprobación, la orden no implica resolución favorable; si no procedía, se causan recargos sobre lo devuelto, actualizado, desde la fecha de la devolución (CFF 22). ### ¿Puede pedirse la devolución de un remanente que ya se acreditó en parte? En su criterio normativo 23/IVA/N, el SAT sostiene que ese remanente se sigue acreditando hasta agotarlo, sin que proceda su devolución. ### ¿Hay que presentar aviso de compensación? La regla 2.3.10 lo tiene por cumplido al presentar la declaración en el servicio de Declaraciones y Pagos con saldo a cargo por adeudo propio pagado con cantidades a favor del mismo impuesto. ### ¿Hasta cuándo puede pedirse la devolución? La obligación de devolver prescribe en los mismos términos que el crédito fiscal, cinco años (CFF 22 y 146); la solicitud interrumpe la prescripción, salvo que el particular se desista. ## Con Cumplida Se calcula el IVA del mes y se concilia renglón por renglón con el prellenado del SAT; cada diferencia se señala con su importe, y la decisión es del contador. https://cumplida.com/para/auditoria-fiscal ## Cómo citar Cumplida, «¿Conviene pedir la devolución o compensar un saldo a favor de IVA?», cumplida.com/respuestas/devolver-o-compensar, consultado el 11 de noviembre de 2026. Información general a la fecha indicada. El criterio profesional para cada caso es del despacho.