# ¿Cómo tributa un transportista de carga y qué facilidades le da la resolución de facilidades administrativas? Estrategia fiscal · https://cumplida.com/respuestas/autotransporte-de-carga ## La respuesta La persona moral dedicada exclusivamente al autotransporte puede tributar como coordinado (LISR 72 y 73). La Resolución de Facilidades 2026 permite retener 7.5 % a operadores y deducir sin CFDI hasta 8 % de ingresos propios, sin pasar de un millón de pesos, con ISR definitivo del 16 % (reglas 2.1 y 2.2). Vigente al 11 de noviembre de 2026. Vigente al 11 de noviembre de 2026. Verificado contra la biblioteca de Cumplida el 11 de noviembre de 2026. ## El autotransporte terrestre de carga federal en 2026 | Concepto | Lo que dispone | Cifra o plazo | Fundamento | | --- | --- | --- | --- | | Régimen de los coordinados | Personas morales que administran y operan activos del autotransporte y cuyos integrantes se dedican exclusivamente a él; dedicado exclusivamente es quien obtiene de esa actividad al menos el 90 % de sus ingresos, sin contar la venta de activos fijos afectos; no aplica si presta servicios preponderantemente a una parte relacionada | Las facilidades de la Resolución alcanzan a quien tributa como coordinado (Título II, Capítulo VII) y a la persona física con actividades empresariales (Título IV, Capítulo II, Sección I); las centrales o paraderos que no integran un coordinado tributan en ese capítulo, pero no aplican las reglas 2.1, 2.2 y 2.9 | LISR 72 [N1]; RFA 2026, regla 2.5 [N8]; RFA 2026, regla 2.1 [N3] | | Cómo paga el coordinado | Por cada integrante: provisionales del artículo 106 y anual con la utilidad del artículo 109; tarifa del 152 a personas físicas, tasa del artículo 9 a morales. Opción de que cada coordinado pague por su cuenta como pago definitivo, por cinco ejercicios | Anual en marzo; en abril si todos sus integrantes son personas físicas | LISR 72 [N1] | | Integrante que paga en forma individual | La persona física que administra directamente sus vehículos puede cumplir por su cuenta; da aviso a las autoridades y lo comunica por escrito a la persona moral | A más tardar en la fecha del primer pago provisional del ejercicio | LISR 73 [N2] | | Retención a operadores, macheteros y maniobristas | Opción de enterar el 7.5 % de los pagos efectivamente realizados, con referencia al salario base de cotización del IMSS, en lugar del cálculo de salarios; relación individualizada y CFDI de nómina | Relación de 2026 a más tardar el 15 de febrero de 2027 | RFA 2026, regla 2.1 [N3] | | Deducción sin comprobante fiscal | Hasta el 8 % de los ingresos propios, sin exceder de 1,000,000.00 pesos en el ejercicio; gasto efectivamente realizado, vinculado con la actividad y registrado por concepto; no aplica a combustibles; sólo se resta hasta la diferencia entre ingresos acumulables y deducciones | ISR definitivo del 16 % sobre lo deducido, con provisionales a más tardar el día 17 del mes siguiente. Ingresos propios de 15,000,000.00: tope de 1,000,000.00 e ISR de 160,000.00; de 9,000,000.00: tope de 720,000.00 e ISR de 115,200.00 | RFA 2026, regla 2.2 [N4] | | Combustible pagado sin medio electrónico | Se tiene por cumplido el requisito de pago del artículo 27, fracción III, de la LISR si los pagos de combustible por otros medios no exceden del 15 % del total, con el permiso vigente del proveedor en el comprobante | 15 % de los pagos de combustible del ejercicio | RFA 2026, regla 2.9 [N5] | | Estímulo del diésel | Acreditamiento del IEPS del diésel de uso automotriz contra el ISR propio del ejercicio, los provisionales y el ISR del 16 % de la regla 2.2, o las retenciones a terceros; se acumula cuando se acredita; pago del diésel con monedero, tarjeta, cheque nominativo o transferencia; no lo puede usar quien presta preponderantemente sus servicios a una parte relacionada | Contra el ISR del mismo ejercicio en que se adquiere el diésel; si no se hace, se pierde el derecho | RFA 2026, regla 2.12 [N6]; LIF 2026, art. 20, A, IV [N7] | | Ejercicio 2027 | La Resolución de Facilidades 2026 se publicó en el DOF el 17 de febrero de 2026 y rige del 18 de febrero al 31 de diciembre de 2026; el estímulo del diésel es del artículo 20 de la LIF 2026 | No determinado: la Resolución de Facilidades 2027 y la LIF 2027 no están publicadas al 11 de noviembre de 2026 | RFA 2026, regla 2.2 [N4]; LIF 2026, art. 20, A, IV [N7] | Las cuentas de la deducción del 8 % se hicieron con la calculadora de Cumplida y datos sintéticos; son la cuenta de la regla 2.2, no la de un contribuyente. La facilidad es opción del contribuyente: no se da por tomada ni se suma a una deducción con comprobante. ## Paso a paso 1. Confirmar que al menos el 90 % de los ingresos es de autotransporte, sin contar la venta de activos fijos afectos, y que no presta servicios preponderantemente a una parte relacionada (LISR 72). 2. Definir cómo cumple: coordinado que paga por sus integrantes, integrante que paga individual con su aviso, o persona física con actividad empresarial (LISR 72 y 73). 3. Si opta por la retención del 7.5 % a operadores, macheteros y maniobristas, timbrar su CFDI de nómina y preparar la relación individualizada (regla 2.1). 4. Registrar por concepto los gastos sin comprobante, sin combustibles, y medir el tope del 8 % sin exceder de un millón de pesos (regla 2.2). 5. Enterar el ISR del 16 % sobre lo deducido en los provisionales y declarar la deducción en la anual, en su campo propio (regla 2.2). 6. Acreditar el estímulo del diésel contra el ISR del mismo ejercicio y acumularlo al acreditarlo (regla 2.12; LIF 2026, artículo 20). ## La deducción del 8 % sin comprobante fiscal - Ingresos propios del ejercicio: Autotransporte terrestre de carga federal - Por 8 % - Tope de la facilidad: 8 %, sin exceder de 1,000,000.00 pesos - Se compara con lo erogado - Gastos sin comprobante: Registrados por concepto; sin combustibles - Sobre lo deducido - ISR del 16 %: Definitivo; provisionales el día 17 - Desenlace: Cabe en el tope: Se deduce hasta la diferencia entre ingresos y deducciones - Desenlace: Excede del tope: El excedente sin comprobante no se deduce ## Errores frecuentes - Deducir combustible con la facilidad del 8 %: la regla 2.2 la excluye expresamente; para el combustible pagado sin medio electrónico está el límite del 15 % de la regla 2.9. - Usar la deducción del 8 % para generar o aumentar una pérdida: sólo se resta hasta la diferencia entre los ingresos acumulables y las deducciones con comprobante, y si éstas son mayores no se disminuye nada (regla 2.2). - Aplicar en enero de 2027 las cifras de la Resolución de 2026: rige hasta el 31 de diciembre de 2026 y la de 2027 no está publicada al 11 de noviembre de 2026. ## Fundamento ### [N1] Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 72, párrafos primero a cuarto y fracciones I y II > «Artículo 72. Se consideran coordinados, a las personas morales que administran y operan activos fijos o activos fijos y terrenos, relacionados directamente con la actividad del autotransporte terrestre de carga o de pasajeros y cuyos integrantes realicen exclusivamente actividades de autotransporte terrestre de carga o pasajeros o complementarias a dichas actividades y tengan activos fijos o activos fijos y terrenos, relacionados directamente con dichas actividades. Podrán aplicar lo dispuesto en este Capítulo, las personas morales dedicadas exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de pasajeros, siempre que no presten preponderantemente sus servicios a otra persona moral residente en el país o en el extranjero, que se considere parte relacionada. Para los efectos de este Capítulo, se consideran contribuyentes dedicados exclusivamente a la actividad del autotransporte terrestre de carga o de pasajeros, aquéllos cuyos ingresos por dichas actividades representan cuando menos el 90% de sus ingresos totales, sin incluir los ingresos por las enajenaciones de activos fijos o activos fijos y terrenos, de su propiedad que hubiesen estado afectos a su actividad. Los coordinados cumplirán con las obligaciones establecidas en esta Ley, aplicando al efecto lo dispuesto en la Sección I del Capítulo II del Título IV de la misma, de acuerdo a lo siguiente: I. Calcularán y enterarán, por cada uno de sus integrantes, los pagos provisionales en los términos del artículo 106 de esta Ley. Al resultado obtenido conforme a esta fracción se le aplicará la tarifa del citado artículo tratándose de personas físicas, o la tasa establecida en el artículo 9 de la misma, tratándose de personas morales. II. Para calcular y enterar el impuesto del ejercicio de cada uno de sus integrantes, determinarán la utilidad gravable del ejercicio aplicando al efecto lo dispuesto en el artículo 109 de esta Ley. A la utilidad gravable determinada en los términos de esta fracción, se le aplicará la tarifa del artículo 152 de la presente Ley, tratándose de personas físicas, o la tasa establecida en el artículo 9 de la misma, tratándose de personas morales. Contra el impuesto que resulte a cargo en los términos del párrafo anterior, se podrán acreditar los pagos provisionales efectuados por el coordinado. El impuesto del ejercicio se pagará mediante declaración que presentarán las personas morales durante el mes de marzo del año siguiente, ante las oficinas autorizadas, excepto cuando se trate de personas morales, cuyos integrantes por los cuales cumpla con sus obligaciones fiscales sólo sean personas físicas, en cuyo caso la declaración se presentará en el mes de abril del año siguiente. Las personas físicas o morales, que cumplan sus obligaciones fiscales por conducto de varios coordinados de los cuales son integrantes, en lugar de aplicar lo dispuesto en el primer párrafo de esta fracción, podrán optar porque cada coordinado de los que sean integrantes efectúe por su cuenta el pago del impuesto sobre la renta, respecto de los ingresos que obtengan del coordinado de que se trate, aplicando a la utilidad gravable a que se refiere el párrafo anterior la tasa establecida en el artículo 9 de esta Ley, tratándose de personas morales o la tasa máxima para aplicarse sobre el excedente del límite inferior que establece la tarifa contenida en el artículo 152 de la misma en el caso de personas físicas. Dicho pago se considerará como definitivo. Una vez ejercida la opción a que se refiere este párrafo, ésta no podrá variarse durante el periodo de cinco ejercicios contados a partir de aquél en el que se empezó a ejercer la opción citada. La opción a que se refiere este párrafo también la podrán aplicar las personas físicas o morales que sean integrantes de un solo coordinado.» Vigente desde 1 de enero de 2016 · DOF 18 de noviembre de 2015 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmtfmg00bttzneesh8p68p ### [N2] Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 73, párrafos tercero y cuarto > «Las personas físicas integrantes de personas morales que realicen actividades de autotransporte terrestre de carga o de pasajeros, podrán cumplir con las obligaciones establecidas en esta Ley en forma individual, siempre que administren directamente los vehículos que les correspondan o los hubieran aportado a la persona moral de que se trate. Cuando opten por pagar el impuesto en forma individual deberán dar aviso a las autoridades fiscales y comunicarlo por escrito a la persona moral respectiva, a más tardar en la fecha en que deba efectuarse el primer pago provisional del ejercicio de que se trate.» Vigente desde 1 de enero de 2014 · DOF 11 de diciembre de 2013 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmufmtgrh00c0tznej7bafve9 ### [N3] Resolución de Facilidades Administrativas para 2026, regla 2.1 > «Los contribuyentes personas físicas y morales, dedicados exclusivamente al autotransporte terrestre de carga federal y que tributen en los términos del Título II, Capítulo VII o Título IV, Capítulo II, Sección I de la Ley del ISR, podrán optar por enterar el 7.5 por ciento por concepto de retenciones del ISR, correspondiente a los pagos efectivamente realizados a operadores, macheteros y maniobristas, en lugar de aplicar las disposiciones correspondientes al pago de salarios. Para calcular estas retenciones, se tomará como referencia el salario base de cotización utilizado para el cálculo de las aportaciones de dichos trabajadores al IMSS, conforme a la normatividad aplicable, en cuyo caso, deberán elaborar y entregar, a más tardar el 15 de febrero de 2027, una relación individualizada de dicho personal en la que se indique las cantidades que les son pagadas en el periodo de que se trate, en los términos en que se elabora para efectos de las aportaciones que realicen al IMSS, así como del impuesto retenido, de conformidad con la ficha de trámite 65/ISR "Aviso que presentan los contribuyentes dedicados a la actividad de autotransporte terrestre de carga federal que ejercen la opción de enterar el 7.5 por ciento por concepto de retenciones de ISR", contenida en el Anexo 2 de la RMF, además de emitir el CFDI y su complemento por concepto de nómina correspondiente. Tratándose de pagos realizados a trabajadores distintos a los señalados en esta regla, se aplicará lo establecido en la Ley del ISR. Esta regla será aplicable siempre que los contribuyentes a que se refiere el primer párrafo de la misma no presten preponderantemente sus servicios a otra persona moral residente en el país o en el extranjero, que se considere parte relacionada en los términos de la Ley del ISR.» Vigente desde 18 de febrero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 17 de febrero de 2026 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmw86t76i006y5vuxbdxhi1h7 ### [N4] Resolución de Facilidades Administrativas para 2026, regla 2.2 > «Para los efectos de la Ley del ISR, los contribuyentes personas físicas o morales, dedicados exclusivamente al autotransporte terrestre de carga federal y que tributen en los términos del Título II, Capítulo VII o Título IV, Capítulo II, Sección I de la Ley del ISR, podrán deducir hasta el equivalente al 8 por ciento de los ingresos propios de su actividad, sin exceder de $1,000,000.00 (un millón de pesos 00/100 M.N.) durante el ejercicio fiscal, sin la necesidad de contar con documentación que reúna requisitos fiscales, siempre que: I. El gasto se haya realizado efectivamente en el ejercicio fiscal correspondiente y esté directamente vinculado con la actividad del contribuyente. II. La erogación por la cual se aplique la facilidad, esté registrada en la contabilidad del contribuyente por concepto y en forma acumulativa durante el ejercicio fiscal. III. El contribuyente realice el pago del ISR anual sobre el monto deducido en los términos de esta regla, aplicando la tasa del 16 por ciento. El impuesto anual pagado sobre dicho monto se considerará como definitivo y no será acreditable ni deducible para efectos fiscales. En el caso de los coordinados o personas morales que tributen por cuenta de sus integrantes, deberán efectuar el entero de dicho impuesto por cuenta de los mismos. IV. Los contribuyentes que opten por la facilidad a que se refiere esta regla deberán efectuar pagos provisionales a cuenta del impuesto anual a que se refiere la fracción anterior. Estos pagos se determinarán considerando la deducción realizada en el periodo de pago acumulado del ejercicio fiscal de que se trate, aplicando la tasa del 16 por ciento. Además, podrán acreditar los pagos provisionales realizados con anterioridad del mismo ejercicio fiscal por el mismo concepto. Estos pagos provisionales se deberán enterar a través de las declaraciones del ISR personas físicas, actividad empresarial y profesional o del ISR personas morales, régimen de los coordinados, impuesto propio o de sus integrantes, a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquel por el que se efectúe la deducción, o aquel que corresponda de conformidad con el artículo 5.1. del "Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa", publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013. El monto deducible que se determine conforme a la presente regla en el ejercicio fiscal de que se trate, se deberá restar de la diferencia entre los ingresos acumulables obtenidos en dicho ejercicio fiscal y las deducciones autorizadas conforme a la Ley del ISR por las que no se aplican las facilidades a que se refiere la presente Resolución y hasta por el monto de dicha diferencia. En el caso de que las deducciones autorizadas conforme a la Ley del ISR por las que no se aplican las facilidades de esta Resolución sean mayores que los ingresos acumulables obtenidos en el ejercicio fiscal, no se disminuirá monto alguno por concepto de la deducción a que se refiere la presente regla. Los contribuyentes mencionados en el primer párrafo de esta regla, deberán informar en la declaración anual del ISR, el monto correspondiente a la deducción, indicándolo en el campo "Facilidades administrativas y estímulos deducibles" dentro de la opción "Deducción equivalente hasta 8% de ingresos propios sin documentación que reúna requisitos fiscales para contribuyentes dedicados exclusivamente al autotransporte". Lo establecido en esta regla no será aplicable a los gastos que realicen los contribuyentes por concepto de adquisición de combustibles para llevar a cabo su actividad.» Vigente desde 18 de febrero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 17 de febrero de 2026 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmw86t77d00715vux984lc7aq ### [N5] Resolución de Facilidades Administrativas para 2026, regla 2.9 > «Los contribuyentes personas físicas o morales, dedicados exclusivamente al autotransporte terrestre de carga federal, que tributen conforme al Título II, Capítulo VII o Título IV, Capítulo II, Sección I de la Ley del ISR, considerarán cumplida la obligación establecida en el artículo 27, fracción III, segundo párrafo de la Ley del ISR, cuando los pagos por consumo de combustible se realicen con medios distintos a cheque nominativo de la cuenta del contribuyente; tarjeta de crédito, de débito o de servicios; o monederos electrónicos autorizados por el SAT, siempre que estos no excedan el 15 por ciento del total de los pagos efectuados por consumo de combustible para realizar su actividad. Además, en el comprobante fiscal deberá constar la información del permiso vigente, expedido de acuerdo con la Ley de Hidrocarburos al proveedor del combustible y que, en su caso, dicho permiso no se encuentre suspendido en el momento de la expedición del comprobante fiscal.» Vigente desde 18 de febrero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 17 de febrero de 2026 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmw86t7ft00805vuxvo82ebwu ### [N6] Resolución de Facilidades Administrativas para 2026, regla 2.12, párrafos primero y quinto > «Los contribuyentes personas físicas o morales, dedicados exclusivamente al autotransporte terrestre de carga federal y que tributen en los términos del Título II, Capítulo VII o Título IV, Capítulo II, Sección I de la Ley del ISR, podrán efectuar el acreditamiento del estímulo fiscal que les corresponda conforme a lo establecido en el artículo 20, apartado A, fracción IV, tercer párrafo de la LIF, contra el ISR propio causado en el mismo ejercicio en que se importe o adquiera el combustible; contra los pagos provisionales a que se refiere la regla 2.2., fracción IV; contra el ISR anual a que se refiere la fracción III de la propia regla 2.2. de la presente Resolución, o contra las retenciones del ISR efectuadas a terceros en el mismo ejercicio. [...] Los contribuyentes a que se refiere esta regla podrán optar por aplicar el acreditamiento de los estímulos mencionados contra los pagos provisionales del ISR del ejercicio, calculados conforme a lo establecido por la Ley de la materia, siempre que los montos de los estímulos fiscales mencionados que hayan acreditado en dichos pagos provisionales, no los consideren como parte de los pagos provisionales que acrediten en la declaración del ejercicio. El acreditamiento de los estímulos mencionados se podrá aplicar contra los pagos provisionales a cuenta del ISR anual a que se refiere la regla 2.2., fracción III de esta Resolución, calculados conforme a lo establecido en la fracción IV de la misma disposición, siempre que los montos de los estímulos fiscales mencionados que hayan acreditado contra dichos pagos provisionales no los consideren como parte de los pagos provisionales que acrediten en la declaración del citado ISR anual. Los contribuyentes deberán considerar como ingresos acumulables para efectos del ISR, los estímulos a que hace referencia esta regla en el momento en que efectivamente los acrediten.» Vigente desde 18 de febrero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 17 de febrero de 2026 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmw86t7lg008d5vuxwlhbobgs ### [N7] Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2026, artículo 20, apartado A, fracción IV, párrafos primero, tercero, cuarto y quinto > «IV. Se otorga un estímulo fiscal a las personas contribuyentes que importen o adquieran diésel o biodiésel y sus mezclas para su consumo final y que sea para uso automotriz en vehículos que se destinen exclusivamente al transporte público y privado, de personas o de carga, así como el turístico, consistente en permitir el acreditamiento de un monto equivalente al impuesto especial sobre producción y servicios que las personas que enajenen diésel o biodiésel y sus mezclas en territorio nacional hayan causado por la enajenación de estos combustibles en términos del artículo 2o., fracción I, inciso D), numeral 1, subinciso c) o el numeral 2 de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, según corresponda al tipo de combustible, con los ajustes que en su caso correspondan, así como el acreditamiento del impuesto a que se refiere el numeral 1, subinciso c) o el numeral 2 citados, que hayan pagado en su importación. [...] El acreditamiento a que se refiere esta fracción únicamente podrá efectuarse contra el impuesto sobre la renta causado en el ejercicio que tenga la persona contribuyente, correspondiente al mismo ejercicio en que se importe o adquiera el diésel o biodiésel y sus mezclas, utilizando la forma oficial que mediante reglas de carácter general dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria; en caso de no hacerlo, perderá el derecho a realizarlo con posterioridad. Para que proceda el acreditamiento a que se refiere esta fracción, el pago por la importación o adquisición de diésel o de biodiésel y sus mezclas a distribuidores o estaciones de servicio, deberá efectuarse con: monedero electrónico autorizado por el Servicio de Administración Tributaria; tarjeta de crédito, débito o de servicios, expedida a favor de la persona contribuyente que pretenda hacer el acreditamiento; con cheque nominativo expedido por la persona importadora o adquirente para abono en cuenta del enajenante, o bien, transferencia electrónica de fondos desde cuentas abiertas a nombre de la persona contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México. En ningún caso este beneficio podrá ser utilizado por las personas contribuyentes que presten preponderantemente sus servicios a otra persona moral residente en el país o en el extranjero, que se considere parte relacionada, de acuerdo al artículo 179 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.» Vigente desde 1 de enero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 7 de noviembre de 2025 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmv1gh5n704k5i2lzjhwk7o3k ### [N8] Resolución de Facilidades Administrativas para 2026, regla 2.5, primer párrafo > «Para los efectos de lo establecido en los artículos 72 y 73 de la Ley del ISR, se considerará como coordinado a toda persona moral dedicada exclusivamente al servicio de autotransporte terrestre de carga federal, que agrupa y se integra con otras personas físicas y personas morales similares y complementarias, constituidas con el propósito de proporcionar servicios necesarios para la actividad común de autotransporte terrestre de carga federal. Estos elementos integran una unidad económica con intereses comunes y participan de manera conjunta y en proporciones no identificables con los propósitos siguientes: I. Coordinar y convenir los servicios que se presten de manera conjunta, incluyendo las empresas que presten servicios o posean inmuebles dedicados a la actividad de autotransporte terrestre de carga federal. En el caso de centrales o paraderos de autotransporte que no sean integrantes de algún coordinado, podrán tributar en el Título II, Capítulo VII de la Ley del ISR, siempre que estén conformadas por empresas dedicadas al autotransporte de carga federal y presten sus servicios preponderantemente a empresas de autotransporte terrestre de carga federal. Además, dichas centrales o paraderos no aplicarán las facilidades contenidas en las reglas 2.1., 2.2. y 2.9. de la presente Resolución. II. Cumplir con las obligaciones fiscales por cuenta de cada uno de sus integrantes en forma global. III. Contar con un manual de políticas para la aplicación de los gastos comunes y su prorrateo a cada uno de sus integrantes, el cual deberán tener a disposición de las autoridades fiscales cuando se lo soliciten.» Vigente desde 18 de febrero de 2026 · hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 17 de febrero de 2026 · leída el 11 de noviembre de 2026 · versión cmw86t7ac007c5vuxy58odbn2 ## Preguntas relacionadas ### ¿Qué facilidades trae la Resolución de Facilidades Administrativas 2027? No está publicada al 11 de noviembre de 2026. La de 2026 se publicó en el DOF el 17 de febrero de 2026, rige del 18 de febrero al 31 de diciembre de 2026, y sus cifras (7.5 %, 8 %, un millón de pesos, 16 %, 15 %) son de ese ejercicio; las de 2027 dependen del texto que se publique. ### ¿Cómo se calcula el ISR del 16 % de la deducción sin comprobantes? Se aplica el 16 % a lo deducido con la facilidad, como pago definitivo, con provisionales sobre lo deducido en el periodo acumulado. Con ingresos propios de 9,000,000.00 pesos, el tope es 720,000.00 y, si se deduce completo, el ISR es 115,200.00; con 15,000,000.00, el tope se queda en 1,000,000.00 y el ISR es 160,000.00 (regla 2.2). Cuentas hechas con la calculadora de Cumplida. ### ¿Puede deducir combustible sin comprobante fiscal? No con la facilidad del 8 %: la regla 2.2 no se aplica a la adquisición de combustibles. Lo que la regla 2.9 permite es pagar hasta el 15 % del combustible con medios distintos de cheque nominativo, tarjeta o monedero electrónico, con el permiso vigente del proveedor en el comprobante. ### ¿El estímulo del diésel se acumula para el ISR? Sí: se considera ingreso acumulable en el momento en que efectivamente se acredita (regla 2.12). El acreditamiento es contra el ISR del mismo ejercicio en que se adquirió el diésel; si no se hace, se pierde el derecho (LIF 2026, artículo 20, apartado A, fracción IV). ### ¿Un coordinado de la frontera norte puede aplicar el estímulo fronterizo de ISR? El decreto de la región fronteriza norte excluye a quienes tributan en el Capítulo VII del Título II, el de los coordinados; el detalle, en /respuestas/estimulo-region-fronteriza. ### ¿Qué comprobante ampara el traslado de la mercancía? El CFDI con el complemento Carta Porte; se explica en /respuestas/carta-porte. ## Con Cumplida Carlos da las piezas que la ley permite, con su cita y su fecha, para que el despacho arme sus planeaciones, y las revisa antes de la firma. https://cumplida.com/para/estrategia-fiscal ## Cómo citar Cumplida, «¿Cómo tributa un transportista de carga y qué facilidades le da la resolución de facilidades administrativas?», cumplida.com/respuestas/autotransporte-de-carga, consultado el 11 de noviembre de 2026. Información general a la fecha indicada. El criterio profesional para cada caso es del despacho.