# Qué cambió en el artículo 96 Bis de las Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas el 1 de enero de 2027 Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas · https://cumplida.com/cambios-de-ley/2024-04-25/dof-5724617/dcg-lgoaac-96-bis ## La respuesta El artículo 96 Bis de las Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas se adicionó con la publicación «Resolución que modifica las Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas» del Diario Oficial de la Federación del 25 de abril de 2024. El texto nuevo rige del 1 de enero de 2027 al 31 de diciembre de 2026. No hay una versión anterior en la biblioteca: entraron 56 párrafos. Vigente al 13 de noviembre de 2026. Leído de la biblioteca el 8 de noviembre de 2026. Adición · Rige desde 1 de enero de 2027 ## Texto que entró > «Artículo 96 Bis.- En caso de que las uniones de crédito cuenten con Esquemas de Cobertura en Paso y Medida o Esquemas de Cobertura de Primeras Pérdidas para un crédito comercial o para un portafolios de créditos comerciales identificados y con características similares, únicamente serán reconocidos, para efectos de calificación de cartera, las personas contenidas en los grupos 1, 2 y 3 indicados en el artículo 96 Bis 1 de las presentes disposiciones, debiendo aplicar el procedimiento siguiente:» > «I. Las uniones de crédito que sean beneficiarias de un Esquema de Cobertura en Paso y Medida, deberán constituir el monto de reservas preventivas aplicando el procedimiento siguiente:» > «a) Deberán constituir el monto de reservas preventivas para la parte expuesta del crédito que resulte de la aplicación de la fórmula siguiente:» > «[Publicado como imagen en el DOF; su texto no está en la biblioteca]» > «Donde:» > «RPaMed_i = Monto de reservas a constituir para el i-ésimo crédito cubierto.» > «Reservas Etapa Zi» > «= Monto de reservas a constituir conforme al artículo 93 de las presentes disposiciones, donde Z corresponde a la etapa de riesgo crediticio 1, 2 o 3 según se trate, del i-ésimo crédito.» > «%CobPaMed_i» > «= Porcentaje cubierto de acuerdo con el contrato del Esquema de Cobertura en Paso y Medida que corresponda al i-ésimo crédito en particular. b) Adicionalmente, las uniones de crédito constituirán el monto de reservas preventivas correspondiente a la parte cubierta del crédito, conforme a lo siguiente:» > «1. En el caso de que se cuente con Proveedores de Protección de los listados en el grupo 1, el porcentaje de estimaciones que corresponderá a la parte cubierta será del 0.5 por ciento.» > «2. En el caso de que se cuente con Proveedores de Protección de los listados en el grupo 2, el porcentaje de estimaciones que corresponderá a la parte cubierta será del 1 por ciento.» > «3. En el caso de que se cuente con Proveedores de Protección de los listados en el grupo 3, las reservas preventivas correspondientes a la parte cubierta del crédito se constituirán conforme la fórmula siguiente:» > «[Publicado como imagen en el DOF; su texto no está en la biblioteca]» > «Donde:» > «RPCPaMed_i = Monto de reservas a constituir para la parte cubierta para el i-ésimo crédito.» > «EIi = La Exposición al Incumplimiento del i-ésimo crédito de conformidad con el artículo 93 Bis 4 de las presentes disposiciones.» > «PIGA_i = Probabilidad de Incumplimiento del garante del i-ésimo crédito, en los términos de la metodología descrita en la presente sección.» > «SPGA_i = La Severidad de la Pérdida del garante del i-ésimo crédito, conforme al artículo 93 Bis 3 de las presentes disposiciones.» > «%CobPaMed_i= Porcentaje cubierto de acuerdo con el contrato del Esquema de Cobertura en Paso y Medida que corresponda al i-ésimo crédito en particular.» > «II. Las uniones de crédito que sean beneficiarias de un Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas, constituirán las reservas para el portafolios después del reconocimiento de la cobertura del Esquema de Primeras Pérdidas (RPCPP), utilizando el procedimiento siguiente:» > «a) Deberán determinar el porcentaje cubierto y el porcentaje de reservas totales sin cobertura del crédito o portafolios beneficiario del Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas.» > «1. Se determinará el porcentaje cubierto por el Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas (%CobPP)» > «[Publicado como imagen en el DOF; su texto no está en la biblioteca]» > «Donde:» > «%CobPP = Porcentaje cubierto por Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas.» > «Mto_CobPP = Monto limitado destinado a cubrir las primeras pérdidas que pudieran generarse del incumplimiento de un crédito o un portafolios con un número determinado de créditos a la fecha de calificación.» > «[Publicado como imagen en el DOF; su texto no está en la biblioteca]» > «= Suma de los saldos insolutos de los créditos, de conformidad con el artículo 93 Bis 4 de las presentes disposiciones, cuando el Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas ampare un portafolios de créditos. En caso de que el esquema ampare un solo crédito, el denominador se sustituirá por el saldo insoluto de dicho crédito.» > «2. El porcentaje de reservas totales sin cobertura del portafolios beneficiario del Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas, es la diferencia entre el porcentaje de reservas totales del portafolios antes del reconocimiento del beneficio de la cobertura y el porcentaje cubierto por el Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas (Difpp). Esta diferencia proporciona el porcentaje de reservas totales del portafolios que no está cubierto por el esquema y se obtiene de la siguiente expresión:» > «[Publicado como imagen en el DOF; su texto no está en la biblioteca]» > «Donde:» > «%RVASCoP = Porcentaje de reservas totales del crédito o portafolios beneficiario del Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas.» > «RVASCoP = Reservas totales del crédito o de los "n" créditos del portafolios antes del reconocimiento de la cobertura del Esquema de Primeras Pérdidas, es decir, sin considerar mitigantes de la Severidad de la Pérdida aplicables según lo señale el contrato del esquema de garantías vigentes en la fecha de calificación que se calculará de acuerdo con la siguiente expresión:» > «[Publicado como imagen en el DOF; su texto no está en la biblioteca]» > «= Suma de los saldos insolutos de los créditos, de conformidad con el Artículo 93 Bis 4 de las presentes disposiciones, cuando el Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas ampare un portafolios de créditos. En caso de que el esquema ampare un solo crédito, el denominador se sustituirá por el saldo insoluto de dicho crédito. Reservas Etapa Zi = Montos de reservas a constituir conforme al artículo 93 de las presentes disposiciones, donde Z corresponde a la etapa de riesgo crediticio 1, 2 o 3, según se trate. %CobPP = Conforme a lo establecido en el numeral 1 anterior.» > «b) Deberán obtener el monto de reservas de la parte expuesta del portafolios después del reconocimiento del beneficio de la cobertura del Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas (RPEpp), ajustándose a lo siguiente:» > «1. Si el valor de Difpp es igual o menor a cero, las uniones de crédito no deberán constituir reservas para el portafolios beneficiario del Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas, salvo por lo establecido en el inciso c) siguiente.» > «2. Si el valor de Difpp es mayor a cero, las uniones de crédito deberán constituir las reservas hasta por el monto que, sumadas al valor de la garantía, sean iguales al monto total de reservas del portafolios, es decir:» > «RPEPP = RVAS_Portafolios - Mto_CobPP» > «Donde:» > «RPEPP = Monto de reservas a constituir de la parte expuesta del portafolios después del reconocimiento del beneficio de la cobertura del Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas.» > «RVAS_Portafolios = Reservas totales de los "n" créditos del portafolios antes del reconocimiento de la cobertura del Esquema de Primeras Pérdidas, es decir, sin considerar mitigantes de la Severidad de la Pérdida aplicables según lo señale el contrato del esquema de garantías vigentes en la fecha de calificación.» > «Mto_Cob PP = Monto limitado destinado a cubrir las primeras pérdidas que pudieran generarse del incumplimiento de un crédito o un portafolios con un número determinado de créditos.» > «c) Adicionalmente, las uniones de crédito, para el portafolios beneficiario del Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas de créditos identificados y con características similares, constituirán el monto de reservas preventivas correspondiente a la parte cubierta del crédito, conforme a lo siguiente:» > «1. En el caso de que se cuente con Proveedores de Protección de los listados en el Grupo 1 del artículo 96 Bis 1 de las presentes disposiciones, el porcentaje de estimaciones que corresponderá a la parte cubierta será del 0.5 por ciento.» > «2. En el caso de que se cuente con Proveedores de Protección de los listados en el Grupo 2 del artículo 96 Bis 1 de las presentes disposiciones, el porcentaje de estimaciones que corresponderá a la parte cubierta será del 1 por ciento.» > «3. En el caso de que se cuente con Proveedores de Protección de los listados en el Grupo 3 del artículo 96 Bis 1 de las presentes disposiciones, las reservas preventivas correspondientes a la parte cubierta del crédito se constituirán al multiplicar la Probabilidad de Incumplimiento y la Severidad de la Pérdida del garante por el monto mínimo entre las reservas totales de los "n" créditos del portafolios antes del reconocimiento de la cobertura del Esquema de Primeras Pérdidas y el monto limitado destinado a cubrir las primeras pérdidas que pudieran generarse del incumplimiento de un crédito o un portafolios con un número determinado de créditos.» > «Donde:» > «RPCPP = Monto de reservas a constituir por la proporción del portafolios cubierto.» > «PIGA = Probabilidad de Incumplimiento del garante en los términos de la metodología descrita en la presente sección.» > «SPGA = La Severidad de la Pérdida del garante conforme al artículo 93 Bis 3 de las presentes disposiciones.» > «Mto_CobPP = Monto limitado destinado a cubrir las primeras pérdidas que pudieran generarse del incumplimiento de un crédito o un portafolios con un número determinado de créditos.» > «Rvas_Portafolios = Reservas totales de los "n" créditos del portafolios antes del reconocimiento de la cobertura del Esquema de Primeras Pérdidas, es decir, sin considerar mitigantes de la Severidad de la Pérdida aplicables según lo señale el contrato del esquema de garantías vigentes en la fecha de calificación.» > «En el evento de que a la parte expuesta del crédito le corresponda una Probabilidad de Incumplimiento menor a la que le corresponde a la parte cubierta, según lo señalado en el numeral 3 de los incisos b) y c), de las fracciones I y II, respectivamente, del presente artículo, las uniones de crédito podrán utilizar la Probabilidad de Incumplimiento menor para toda la operación.» > «Para que las uniones de crédito puedan reconocer las garantías y asignar la estimación correspondiente a los tramos cubiertos del crédito o del portafolios, deberá existir evidencia de cumplimiento de los términos y condiciones establecidos por los Proveedores de Protección en relación con la información que estos requieran, así como del cumplimiento de los procesos que, en su caso, se establezcan en los contratos correspondientes.» ## Texto que salió No salió texto: es una disposición sin versión anterior en la biblioteca. ## De dónde sale la fecha su PRIMERO transitorio lo reformó por última vez la resolución del 27-12-2025: (DOF 2025-12-27, nota 5777201) > «La presente Resolución entrará en vigor el 1 de enero de 2027» ## Fuente oficial - Resolución que modifica las Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas (DOF 25 de abril de 2024): https://dof.gob.mx/nota_to_doc.php?codnota=5724617 - La publicación completa: https://cumplida.com/cambios-de-ley/2024-04-25/dof-5724617 ## Con Cumplida En Cumplida, cada cambio aprobado de la biblioteca se cruza con la cartera del despacho: se señala a qué contribuyentes toca por su régimen y sus obligaciones, con la disposición y la fecha desde la que rige. https://cumplida.com/para/auditoria-fiscal ## Cómo citar Cumplida · cumplida.com, «Qué cambió en el artículo 96 Bis de las Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas el 1 de enero de 2027», cumplida.com/cambios-de-ley/2024-04-25/dof-5724617/dcg-lgoaac-96-bis, consultado el 13 de noviembre de 2026. 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