# Qué cambió en el artículo 95 de las Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas el 1 de enero de 2027 Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas · https://cumplida.com/cambios-de-ley/2024-04-25/dof-5724617/dcg-lgoaac-95 ## La respuesta El artículo 95 de las Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas se reformó con la publicación «Resolución que modifica las Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas» del Diario Oficial de la Federación del 25 de abril de 2024. El texto nuevo rige del 1 de enero de 2027 al 31 de diciembre de 2026. Contra la versión que regía desde el 5 de enero de 2022, entraron 23 párrafos y salieron 24. Vigente al 13 de noviembre de 2026. Leído de la biblioteca el 8 de noviembre de 2026. Reforma · Rige desde 1 de enero de 2027 ## Texto que entró > «Artículo 95.- Las uniones de crédito para calcular las estimaciones preventivas para riesgo de crédito, podrán ajustar el valor de la Severidad de la Pérdida considerando las garantías constituidas con medios de pago de liquidez inmediata, que cumplan con lo establecido en el Anexo 21, fracción I de las presentes disposiciones.» > «I. La Severidad de la Pérdida ajustada por garantías constituidas con medios de pago con liquidez inmediata (SP*) corresponderá a:» > «[Publicado como imagen en el DOF; su texto no está en la biblioteca]» > «Donde:» > «SPi* = Severidad de la Pérdida de la i-ésima posición ajustada por garantías constituidas con medios de pago con liquidez inmediata.» > «SPi = De acuerdo con el artículo 93 Bis 3 de las presentes disposiciones.» > «EIi* = Exposición al Incumplimiento del i-ésimo crédito después de la cobertura de riesgo determinada de conformidad con lo descrito en la fracción II del presente artículo, para el reconocimiento de garantías constituidas con medios de pago con liquidez inmediata a las que se refiere el Anexo 21, fracción I de las presentes disposiciones. Las uniones de crédito deberán continuar calculando la Exposición al Incumplimiento sin tomar en cuenta la cobertura mediante dicha garantía, a menos que se especifique lo contrario en las presentes disposiciones.» > «EIi = Exposición al Incumplimiento del í-ésimo crédito, según se define en el artículo 93 Bis 4 de las presentes disposiciones.» > «II. Para el cálculo de la Severidad de la Pérdida de la cartera en créditos cubiertos con garantías constituidas con medios de pago con liquidez inmediata consideradas en el Anexo 21, fracción I de estas disposiciones, las uniones de crédito determinarán un valor ajustado por riesgo de sus exposiciones (EI*).» > «Para lo anterior, se deberá aplicar la siguiente fórmula:» > «[Publicado como imagen en el DOF; su texto no está en la biblioteca]» > «Donde:» > «EI* = Valor ajustado por riesgo de las exposiciones.» > «EI = La Exposición al Incumplimiento según lo indicado en el artículo 93 Bis 4 de las presentes disposiciones.» > «C = Valor contable de la garantía constituida con medios de pago con liquidez inmediata que cubre la operación.» > «Hfx = 8 (ocho) por ciento en caso de diferente denominación entre las monedas del importe de la exposición y de la garantía recibida, y 0 (cero) por ciento en cualquier otro caso.» > «Hc = Factor de ajuste correspondiente a la garantía constituida con medios de pago con liquidez inmediata recibida conforme a lo señalado en el Anexo 21 A de estas disposiciones y en el siguiente párrafo.» > «Cuando las garantías admisibles para una determinada operación estén constituidas por una canasta de activos, el factor de ajuste (Hc) de la fórmula anterior, se determinará como el promedio ponderado de los factores individuales que correspondan a cada uno de los activos que integren la canasta de que se trate, conforme a lo siguiente:» > «[Publicado como imagen en el DOF; su texto no está en la biblioteca]» > «Donde:» > «Hc = Factor de ajuste cuando las garantías admisibles para una determinada operación se encuentren constituida por una canasta de activos.» > «ai = Ponderación del título o instrumento "i" integrante del portafolios.» > «Hi = Factor de ajuste correspondiente a dicho activo "i", conforme a lo señalado en el Anexo 21 A de las presentes disposiciones.» ## Texto que salió > «Artículo 95.- Las uniones de crédito al efectuar el análisis de las garantías y, en su caso, ajustar la calificación inicial asignada a cada crédito o porción a fin de disminuir el grado de riesgo, se sujetarán a lo siguiente:» > «I. Evaluarán la calidad crediticia del avalista o fiador, conforme a lo señalado en los Artículos 91 y 92 de las presentes disposiciones.» > «II. Tomarán en cuenta la cobertura de la garantía, la forma en que dicha garantía se estructuró y su facilidad de ejecución, considerando cuando corresponda, otras obligaciones directas y contingentes a cargo del avalista o fiador.» > «III. Podrán considerar la garantía, siempre que se cumplan las condiciones siguientes:» > «a) Que la calificación acumulada del avalista o fiador sea A-1, A-2 ó B-1, B-2, ó B-3 y la inicial asignada a cada crédito tenga grado de riesgo mayor o igual a la del garante.» > «b) Que el avalista o fiador sea persona moral.» > «c) Que se excluyan las garantías otorgadas recíprocamente entre las personas que a su vez garanticen el pago del crédito de que se trate.» > «d) Que el ajuste en la calificación inicial de la porción cubierta de cada crédito sea como máximo de un grado de riesgo, excepto cuando se trate de garantías otorgadas por:» > «1. Instituciones o entidades financieras, sean nacionales o extranjeras, pudiendo ajustarse la calificación inicial del crédito con la que corresponda a dichas Instituciones o entidades.» > «2. Sociedades controladoras de la acreditada, si la calificación de la calidad crediticia de aquéllas es igual al grado de riesgo A-1 ó A-2, pudiendo ajustarse la calificación inicial del crédito con la correspondiente a dichas sociedades controladoras.» > «3. Fideicomisos constituidos específicamente con la finalidad de compartir el riesgo de crédito con las entidades financieras, en los cuales actúen tanto como fideicomitentes y fiduciarias instituciones de banca de desarrollo, que a su vez cuenten con garantía expresa del Gobierno Federal. En este caso, la calificación asignada a la parte cubierta deberá ser A-1.» > «4. Fideicomisos públicos que tengan el carácter de entidades paraestatales y que formen parte del Sistema Bancario Mexicano, de conformidad con el Artículo 3 de la Ley de Instituciones de Crédito, Fideicomisos de Contragarantía, la Financiera Rural, el Fondo Nacional de Infraestructura y el Fondo Nacional de Garantías de los sectores Agropecuario, Forestal, Pesquero y Rural. En este caso, la calificación asignada a la parte cubierta deberá ser A-1.» > «IV. En caso de que las uniones de crédito sean beneficiarias de garantías bajo el Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas para un crédito o para un portafolios de créditos identificados y con características similares, deberán apegarse a lo siguiente:» > «a) Únicamente podrán considerarse las garantías que sean otorgadas por las personas a que se refieren los grupos 1, 2 y 3 del Artículo 78, fracción I de las presentes disposiciones.» > «b) En su caso, asegurar que los créditos que conforman el portafolios cubierto por la garantía recibida se encuentren claramente identificados y tengan características similares.» > «Al recibir garantías cuya validez esté sujeta al cumplimiento de términos y condiciones por parte de la unión de crédito acreedora de la garantía y los incumpla, no deberá tomarse en cuenta la garantía para efectos de lo establecido en el presente artículo.» > «En todo caso, las garantías personales deberán estar debidamente formalizadas en la forma y términos establecidos en las disposiciones legales aplicables.» > «c) Para cada crédito del portafolio, se deberá calcular el valor de las estimaciones que resulte de utilizar la Calificación Aplicable a la Calidad Crediticia del Deudor a que hace referencia el Artículo 92 de las presentes disposiciones.» > «d) Una vez obtenido el valor de las estimaciones para cada uno de los créditos, dichos valores deberán sumarse para calcular el monto total de estimaciones del portafolio.» > «e) El monto total de estimaciones del portafolio calculado conforme al inciso anterior, deberá compararse con el valor de las garantías otorgadas mediante el Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas, ajustándose a lo siguiente:» > «1. Si el monto de las garantías es igual o mayor al del monto total de estimaciones del portafolio, deberá asignarse el grado de riesgo A-1 a dicho portafolio.» > «2. Si el valor de las garantías es menor al monto total de estimaciones del portafolio, deberán constituir estimaciones hasta por el monto que sumadas al valor de la garantía, sean iguales al monto total de estimaciones del portafolio.» > «Al recibir garantías cuya validez esté sujeta al cumplimiento de términos y condiciones por parte de la unión de crédito acreedora de la garantía y los incumpla, no deberá tomarse en cuenta la garantía para efectos de lo establecido en el presente artículo.» > «En todo caso, las garantías personales deberán estar debidamente otorgadas en la forma y términos establecidos en las disposiciones legales aplicables.» ## De dónde sale la fecha su PRIMERO transitorio lo reformó por última vez la resolución del 27-12-2025: (DOF 2025-12-27, nota 5777201) > «La presente Resolución entrará en vigor el 1 de enero de 2027» ## Línea de tiempo de la disposición - Desde 5 de febrero de 2011 hasta 9 de noviembre de 2018 · DOF 4 de febrero de 2011 · Resolución que modifica las Disposiciones de carácter general aplicables a las organizaciones auxiliares del crédito, casas de cambio, uniones de crédito, sociedades financieras de objeto limitado y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas - Desde 10 de noviembre de 2018 hasta 4 de enero de 2022 · DOF 10 de noviembre de 2017 · Resolución que modifica las Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas - Desde 5 de enero de 2022 hasta 31 de diciembre de 2026 · DOF 4 de enero de 2022 · Resolución que modifica las Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas ## Fuente oficial - Resolución que modifica las Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas (DOF 25 de abril de 2024): https://dof.gob.mx/nota_to_doc.php?codnota=5724617 - La publicación completa: https://cumplida.com/cambios-de-ley/2024-04-25/dof-5724617 ## Con Cumplida En Cumplida, cada cambio aprobado de la biblioteca se cruza con la cartera del despacho: se señala a qué contribuyentes toca por su régimen y sus obligaciones, con la disposición y la fecha desde la que rige. https://cumplida.com/para/auditoria-fiscal ## Cómo citar Cumplida · cumplida.com, «Qué cambió en el artículo 95 de las Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas el 1 de enero de 2027», cumplida.com/cambios-de-ley/2024-04-25/dof-5724617/dcg-lgoaac-95, consultado el 13 de noviembre de 2026. Información general a la fecha indicada. El texto vigente es el publicado en el Diario Oficial de la Federación; el criterio profesional para cada caso es del despacho. ¿Hay un error en esta página? Repórtelo: https://cumplida.com/contact