# VIII-J-2aS-114 · Jurisprudencia

Tribunal Federal de Justicia Administrativa · Segunda Sección de la Sala Superior del TFJA · https://cumplida.com/biblioteca/tfja/45741

ACREDITAMIENTO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAUSADO Y EFECTIVAMENTE PAGADO CONTRA EL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA DETERMINADO, EN TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 8 DE LA LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA.

Vigente · Octava Época · Publicada el 25 de junio de 2021 · Leída el 15 de noviembre de 2026

## A quién obliga

a las Salas del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (LFPCA, art. 79)

Obligatoria desde 25 de junio de 2021

## Lo que dice de otros criterios

- integra VIII-P-2aS-272 (Sobresaliente): ACREDITAMIENTO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAUSADO Y EFECTIVAMENTE PAGADO CONTRA EL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA DETERMINADO, EN TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 8 DE LA LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA.
- integra VIII-P-2aS-449 (Sobresaliente): ACREDITAMIENTO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAUSADO Y EFECTIVAMENTE PAGADO CONTRA EL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA DETERMINADO, EN TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 8 DE LA LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA.
- integra VIII-P-2aS-594 (Sobresaliente): ACREDITAMIENTO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAUSADO Y EFECTIVAMENTE PAGADO CONTRA EL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA DETERMINADO, EN TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 8 DE LA LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA.
- integra VIII-P-2aS-677 (Criterio aislado): ACREDITAMIENTO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAUSADO Y EFECTIVAMENTE PAGADO CONTRA EL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA DETERMINADO, EN TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 8 DE LA LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA.
- integra NUM:TFJA_SCTJ:VIII-P-2AS-678 (sin dato de vigencia)

## Lo que otros criterios dicen de él

- cita AD 156/2025 (Criterio aislado): Amparo Directo 156/2025 del Vigésimo Primer Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Primer Circuito: concede el amparo para efectos. Crèdito fiscal. Se concedio el amparo a la quejosa para el efecto de que la Sala responsable del Tribunal Federal de Justicia Administrativa emita una nueva…
- cita 2337/24-11-02-2-OT (Criterio aislado): Sentencia definitiva de la Segunda Sala Regional en el Estado de México I del TFJA: declara la nulidad lisa y llana. Acto impugnado: oficio 2070000603002L/2117/2020 de veintitrés de julio de dos mil veinte
- cita 22/22-ERF-01-3 (Criterio aislado): Sentencia definitiva de la Sala Especializada en Materia del del TFJA: declara la nulidad lisa y llana y declara la nulidad para efectos. Acto impugnado: la resolución contenida en el oficio número 20700006030003T/2155/2021
- cita 1565/21-19-01-3-OT (Criterio aislado): Sentencia definitiva de la Segunda Sección de la Sala Superior del TFJA: declara la nulidad para efectos. Acto impugnado: la resolución contenida en el oficio ************************* de fecha 05 de julio de 2021
- cita 20661/20-17-05-2 (Criterio aislado): Sentencia definitiva de la Quinta Sala en la Ciudad de México del TFJA: reconoce la validez. Acto impugnado: la resolución contenida en el oficio ************************* de once de septiembre de dos mil veinte
- cita 3603/20-03-02-10 (Criterio aislado): Sentencia definitiva de la Segunda Sala Regional del Noroeste III del TFJA: reconoce la validez. Acto impugnado: la resolución contenida en el oficio SFyA/PROCUFI/2828/2020
- cita 1249/19-24-01-1 (Criterio aislado): Sentencia definitiva de la Sala Regional de Morelos del TFJA: reconoce la validez
- cita 3136/19-11-01-1 (Criterio aislado): Sentencia definitiva de la Primera Sala Regional Norte-Este del Estado de México del TFJA: declara la nulidad. Acto impugnado: la resolución contenida en el oficio 600-36-10- (51)-2019-8612
- cita TFJA-SENT:SIN-EXPEDIENTE~6340356c (Criterio aislado): Sentencia definitiva de la Sala Superior – Segunda Sección del TFJA: reconoce la validez
- cita 79/23-ERF-01-9 (Criterio aislado): Sentencia definitiva de la Sala Especializada en Materia del del TFJA: reconoce la validez

## Fuente oficial

https://www.tfja.gob.mx/cesmdfa/sctj/tesis-pdf-detalle/45741/

## Texto

ACREDITAMIENTO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAUSADO Y EFECTIVAMENTE PAGADO CONTRA EL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA DETERMINADO, EN TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 8 DE LA LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA.- De conformidad con lo establecido en el artículo 8 de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, los contribuyentes podrán acreditar el impuesto empresarial a tasa única del ejercicio calculado aplicando la tasa del 17.5% a la cantidad que resulte de disminuir de la totalidad de los ingresos percibidos por las actividades a que se refiere el artículo 1 de dicha Ley, las deducciones autorizadas, el crédito fiscal a que se refiere el artículo 11 de la misma, hasta por el monto del impuesto calculado en el ejercicio de que se trate, asimismo, que contra la diferencia que se obtenga, se podrá acreditar la cantidad que se determine de multiplicar el monto de las aportaciones de seguridad social a su cargo pagadas en el ejercicio fiscal de que se trate y los ingresos gravados que sirvan de base para calcular el impuesto sobre la renta de cada persona a la que paguen ingresos por los conceptos a que se refiere el citado Capítulo I en el mismo ejercicio, por el factor de 0.175 y una cantidad equivalente al impuesto sobre la renta propio del ejercicio, hasta por el monto de dicha diferencia, teniendo que el impuesto sobre la renta propio por acreditar a que se refiere este artículo, será el efectivamente pagado en los términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, en ese sentido, si no existe impuesto sobre la renta efectivamente pagado, no puede operar el acreditamiento, el cual solo la contribuyente puede efectuar a través de sus declaraciones anuales de impuestos, por lo que no pueden ser acreditados de oficio por la autoridad fiscal al ejercer sus facultades de comprobación. (Tesis de jurisprudencia aprobada por acuerdo G/S2/3/2021) PRECEDENTES: VIII-P-2aS-272 Juicio Contencioso Administrativo Núm. 2684/16-EC1-01-5/3509/17-S2-09-04.- Resuelto por la Segunda Sección de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, en sesión de 20 de marzo de 2018, por mayoría de 4 votos a favor y 1 voto con los puntos resolutivos.- Magistrado Ponente: Alfredo Salgado Loyo.- Secretario: Lic. Carlos Augusto Vidal Ramírez. (Tesis aprobada en sesión de 12 de abril de 2018) R.T.F.J.A. Octava Época. Año III. No. 22. Mayo 2018 p. 227 VIII-P-2aS-449 Juicio Contencioso Administrativo Núm. 17/982-24-01-03-06-OL/18/4-S2-08-03.- Resuelto por la Segunda Sección de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, en sesión de 2 de mayo de 2019, por unanimidad de 4 votos a favor.- Magistrado Ponente: Víctor Martín Orduña Muñoz.- Secretario: Lic. Juan Manuel Ángel Sánchez. (Tesis aprobada en sesión de 2 de mayo de 2019) R.T.F.J.A. Octava Época. Año IV. No. 35. Junio 2019. p. 196 VIII-P-2aS-594 Cumplimiento de Ejecutoria en el Recurso de Revisión Fiscal relativo al Juicio Contencioso Administrativo Núm. 2910/16-11-01-1/1140/17-S2-08-04.- Resuelto por la Segunda Sección de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, en sesión de 16 de enero de 2020, por unanimidad de 5 votos a favor.- Magistrado Ponente: Víctor Martín Orduña Muñoz.- Secretaria: Lic. Maribel Cervantes Lara. (Tesis aprobada en sesión de 16 de enero de 2020) R.T.F.J.A. Octava Época. Año V. No. 43. Febrero 2020. p. 286 VIII-P-2aS-677 Juicio Contencioso Administrativo Núm. 10243/16-07-03-9-OT/3887/17-S2-09-04.- Resuelto por la Segunda Sección de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, en sesión realizada a distancia el 26 de noviembre de 2020, por unanimidad de 5 votos a favor.- Magistrado Ponente: Alfredo Salgado Loyo.- Secretario: Lic. Carlos Augusto Vidal Ramírez. (Tesis aprobada en sesión a distancia de 26 de noviembre de 2020) R.T.F.J.A. Octava Época. Año V. No. 49. Diciembre 2020. p. 432 VIII-P-2aS-678 Juicio Contencioso Administrativo Núm. 2867/17-11-01-7/2004/18-S2-08-04.- Resuelto por la Segunda Sección de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, en sesión realizada a distancia el 26 de noviembre de 2020, por unanimidad de 5 votos a favor.- Magistrado Ponente: Víctor Martín Orduña Muñoz.- Secretaria: Lic. Cinthya Yoselin Vergara Monter. (Tesis aprobada en sesión a distancia de 26 de noviembre de 2020) R.T.F.J.A. Octava Época. Año V. No. 49. Diciembre 2020. p. 432 Así lo acordó la Segunda Sección de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, en la sesión pública celebrada a distancia el día veintitrés de abril de dos mil veintiuno.- Firman, el Magistrado Doctor Carlos Mena Adame, Presidente de la Segunda Sección, ante la Licenciada Andrea Guadalupe Aguirre Ornelas, Secretaria Adjunta de Acuerdos de la Segunda Sección, quien da fe. R.T.F.J.A. Octava Época. Año VI. No. 53. Abril 2021. p. 18 Tesis publicada en la Revista de este Tribunal el viernes 25 de junio de 2021.

## Consulta en vivo

Esta página es la lectura de la biblioteca al 15 de noviembre de 2026. La vigencia del criterio, el texto completo y lo que otros criterios dicen de él se consultan sin cuenta ni llave en el conector MCP público de la biblioteca, https://mcp.cumplida.com/mcp.

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## Cómo citar

Jurisprudencia: VIII-J-2aS-114
Órgano: Segunda Sección de la Sala Superior del TFJA
Instancia: Tribunal Federal de Justicia Administrativa
Época: Octava Época
Publicación: 25 de junio de 2021
Tipo: Jurisprudencia

Información general a la fecha indicada. El texto vigente es el publicado en el Diario Oficial de la Federación; el criterio profesional para cada caso es del despacho.