# VIII-J-1aS-2 · Jurisprudencia

Tribunal Federal de Justicia Administrativa · Primera Sección de la Sala Superior del TFJA · https://cumplida.com/biblioteca/tfja/42745

DETERMINACIÓN PRESUNTIVA DE INGRESOS. LA INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LA COMISIÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES A LAS AUTORIDADES FISCALES RESPECTO DE LAS CUENTAS BANCARIAS DE LOS CONTRIBUYENTES, NO AFECTA LA ESFERA JURÍDICA DE LOS MISMOS.

Vigente · Octava Época · Publicada el 1 de septiembre de 2016 · Leída el 15 de noviembre de 2026

## A quién obliga

a las Salas del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (LFPCA, art. 79)

Obligatoria desde 1 de septiembre de 2016

## Disposiciones que aplica

- CFF 30 · https://cumplida.com/biblioteca/ley/cff/30
- CFF 59 · https://cumplida.com/biblioteca/ley/cff/59
- CFF 63 · https://cumplida.com/biblioteca/ley/cff/63

## Lo que dice de otros criterios

- integra VII-P-1aS-1042 (Sobresaliente): DETERMINACIÓN PRESUNTIVA DE INGRESOS. LA INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LA COMISIÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES A LAS AUTORIDADES FISCALES RESPECTO DE LAS CUENTAS BANCARIAS DE LOS CONTRIBUYENTES, NO AFECTA LA ESFERA JURÍDICA DE LOS MISMOS.
- integra VII-P-1aS-1153 (Sobresaliente): DETERMINACIÓN PRESUNTIVA DE INGRESOS. LA INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LA COMISIÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES A LAS AUTORIDADES FISCALES RESPECTO DE LAS CUENTAS BANCARIAS DE LOS CONTRIBUYENTES, NO AFECTA LA ESFERA JURÍDICA DE LOS MISMOS.
- integra VII-P-1aS-1199 (Sobresaliente): DETERMINACIÓN PRESUNTIVA DE INGRESOS. LA INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LA COMISIÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES A LAS AUTORIDADES FISCALES RESPECTO DE LAS CUENTAS BANCARIAS DE LOS CONTRIBUYENTES, NO AFECTA LA ESFERA JURÍDICA DE LOS MISMOS.
- integra VII-P-1aS-1318 (Sobresaliente): DETERMINACIÓN PRESUNTIVA DE INGRESOS. LA INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LA COMISIÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES A LAS AUTORIDADES FISCALES RESPECTO DE LAS CUENTAS BANCARIAS DE LOS CONTRIBUYENTES, NO AFECTA LA ESFERA JURÍDICA DE LOS MISMOS.
- integra VII-P-1aS-1388 (Criterio aislado): DETERMINACIÓN PRESUNTIVA DE INGRESOS. LA INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LA COMISIÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES A LAS AUTORIDADES FISCALES RESPECTO DE LAS CUENTAS BANCARIAS DE LOS CONTRIBUYENTES, NO AFECTA LA ESFERA JURÍDICA DE LOS MISMOS.
- interpreta CFF:63 (sin dato de vigencia)

## Lo que otros criterios dicen de él

- cita TFJA-SENT:SIN-EXPEDIENTE~508fa04a (Criterio aislado): Sentencia definitiva de la Segunda Sala Regional en Baja California del TFJA: reconoce la validez. Acto impugnado: la resolución contenida en el oficio número **************************
- cita 349/25-11-01-8 (Criterio aislado): Sentencia definitiva de la Primera Sala Regional en el Estado de México I del TFJA: declara la nulidad
- cita RF 42/2020 (Criterio aislado): Revisión Fiscal 42/2020 del Primer Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Sexto Circuito: revoca y desecha. EJERCICIO DE FACULTADES DE COMPROBACIÓN PARA VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES FISCALES DEL CONTRIBUYENTE. FECHA CIERTA DE LOS CONTRATOS DE MUTUO CONFORME A LA JURISPRUDENCI…
- cita 84/26-06-04-8 (Criterio aislado): Sentencia definitiva de la Cuarta Sala Regional en Nuevo León del TFJA: declara la nulidad lisa y llana. Acto impugnado: la resolución contenida en el oficio DGJT-CF-4052/2025 de veinte de octubre de dos mil veinticinco
- cita 774/25-07-01-2-OT (Criterio aislado): Sentencia definitiva de la Primera Sala Regional en Jalisco del TFJA: declara la nulidad lisa y llana. Acto impugnado: la resolución contenida en el oficio 600-30-2024-13696 de veintiséis de noviembre de dos mil veinticuatro
- cita RF 114/2025 (Criterio aislado): Revisión Fiscal 114/2025 del Tercer Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Sexto Circuito: revoca. i) Ingresos por depósitos bancarios. ii) Materialidad de operaciones realizadas con proveedores. iii) La Sala responsable no estudió exhaustivamente la resolución impugnada.
- cita 786/25-07-01-8-OT (Criterio aislado): Sentencia definitiva de la Primera Sala Regional en Jalisco del TFJA: reconoce la validez. Acto impugnado: la resolución contenida en el oficio ***************** de 27 de noviembre de 2024
- cita 11477/24-17-08-ACTO (Criterio aislado): Sentencia definitiva de la Octava Sala Regional en la Ciudad de México del TFJA: declara la nulidad para efectos. Acto impugnado: la resolución contenida en el oficio 600 74 00 02 00 2024 4863 de fecha 03 de abril de 2024
- cita AD 378/2023 (Criterio aislado): Amparo Directo 378/2023 del Tercer Tribunal Colegiado en Materias Penal y Administrativa del Decimoctavo Circuito, con Residencia en Cuernavaca Morelos: niega el amparo. ÚNICO. La Justicia de la Unión no ampara ni protege a Gabriel Bribiesca Angulo, por conducto de su representante legal Diego Rodr…
- cita AD 345/2021 (Criterio aislado): Amparo Directo 345/2021 del Séptimo Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Primer Circuito: concede el amparo para efectos. Ampara por congruencia. La autoridad responsable evadió el estudio del sexto concepto de impugnación formulado en la demanda de nulidad, pues de su lectura se advier…

## Fuente oficial

https://www.tfja.gob.mx/cesmdfa/sctj/tesis-pdf-detalle/42745/

## Texto

DETERMINACIÓN PRESUNTIVA DE INGRESOS. LA INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LA COMISIÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES A LAS AUTORIDADES FISCALES RESPECTO DE LAS CUENTAS BANCARIAS DE LOS CONTRIBUYENTES, NO AFECTA LA ESFERA JURÍDICA DE LOS MISMOS.- El artículo 30 del Código Fiscal de la Federación, dispone que todas las personas que se encuentren obligadas a llevar su contabilidad deberán conservarla a disposición de las autoridades fiscales; también prevé, que cuando no se encuentren obligadas a llevarla, deberán poner a disposición de las referidas autoridades, toda la documentación relacionada con el cumplimiento de las disposiciones fiscales correspondientes. En ese sentido, es claro que los contribuyentes que se encuentren constreñidos a llevar su contabilidad o documentación que soporte el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, deberán ponerla a disposición de las autoridades fiscales cuando estas así lo soliciten. Por otro lado, el artículo 63 del Código Fiscal de la Federación, establece que los hechos que se conozcan con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales, así como la información proporcionada por otras autoridades, podrán servir para motivar las resoluciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y de cualquier autoridad competente en cuanto a contribuciones federales. Por su parte, el Código Fiscal de la Federación, en su artículo 59 fracción III, prevé la facultad con que cuentan las autoridades fiscales para determinar presuntivamente los ingresos de los contribuyentes con base en los depósitos existentes en sus cuentas bancarias cuando estos no proporcionen su contabilidad o documentos relacionados con ella. Por tanto, si los contribuyentes son omisos en poner a disposición de las autoridades fiscales su contabilidad o documentos comprobatorios del cumplimiento de sus obligaciones fiscales, la autoridad fiscalizadora se encuentra plenamente facultada para determinar presuntivamente sus ingresos; inclusive, considerando aquella información que proporcione la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, respecto de sus cuentas bancarias; sin que por ello se vean afectados jurídicamente, de conformidad con lo establecido en los artículos 59 fracción III y 63 del Código Fiscal de la Federación. (Tesis de jurisprudencia aprobada por acuerdo G/S1-20/2016) PRECEDENTES: VII-P-1aS-1042 Juicio Contencioso Administrativo Núm. 2159/12-15-01-9/1485/13-S1-02-04.- Resuelto por la Primera Sección de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, en sesión de 12 de junio de 2014, por unanimidad de 4 votos a favor.- Magistrada Ponente: Nora Elizabeth Urby Genel.- Secretario: Lic. Juan Pablo Garduño Venegas. (Tesis aprobada en sesión de 7 de octubre de 2014) R.T.F.J.F.A. Séptima Época. Año IV. No. 41. Diciembre 2014. p. 291 VII-P-1aS-1153 Juicio Contencioso Administrativo Núm. 585/13-17-05-5/27/14-S1-04-04.- Resuelto por la Primera Sección de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, en sesión de 12 de marzo de 2015, por unanimidad de 4 votos a favor.- Magistrado Ponente: Rafael Anzures Uribe.- Secretaria: Lic. Yazmín Alejandra González Arellanes. (Tesis aprobada en sesión de 12 de marzo de 2015) R.T.F.J.F.A. Séptima Época. Año V. No. 47. Junio 2015. p. 230 VII-P-1aS-1199 Juicio Contencioso Administrativo Núm. 38/13-17-05-10/1714/14-S1-01-04.- Resuelto por la Primera Sección de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, en sesión de 16 de junio de 2015, por unanimidad de 4 votos a favor.- Magistrado Ponente: Carlos Chaurand Arzate.- Secretaria: Lic. María Ozana Salazar Pérez. (Tesis aprobada en sesión de 16 de junio de 2015) R.T.F.J.F.A. Séptima Época. Año V. No. 49. Agosto 2015. p. 334 VII-P-1aS-1318 Juicio Contencioso Administrativo Núm. 6211/14-17-12-3/1804/15-S1-01-04.- Resuelto por la Primera Sección de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, en sesión de 18 de febrero de 2016, por unanimidad de 4 votos a favor.- Magistrado Ponente: Carlos Chaurand Arzate.- Secretaria: Lic. Claudia Palacios Estrada. (Tesis aprobada en sesión de 18 de febrero de 2016) R.T.F.J.F.A. Séptima Época. Año VI. No. 56. Marzo 2016. p. 241 VII-P-1aS-1388 Juicio Contencioso Administrativo Núm.13/5623-07-01-03-09-OT/963/15-S1-03-04.- Resuelto por la Primera Sección de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, en sesión de 14 de junio de 2016, por unanimidad de 5 votos a favor.- Magistrado Ponente: Juan Manuel Jiménez Illescas.- Secretario: Lic. Jorge Carpio Solís. (Tesis aprobada en sesión de 14 de junio de 2016) R.T.F.J.F.A. Séptima Época. Año VI. No. 60. Julio 2016. p. 237 Así lo acordó la Primera Sección de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, en sesión celebrada el dieciocho de agosto de dos mil dieciséis.- Firman la Magistrada Nora Elizabeth Urby Genel, Presidenta de la Primera Sección del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, y la Licenciada María del Consuelo Hernández Márquez, Secretaria Adjunta de Acuerdos, quien da fe. R.T.F.J.A. Octava Época. Año I. No. 2. Septiembre 2016. p. 11

## Consulta en vivo

Esta página es la lectura de la biblioteca al 15 de noviembre de 2026. La vigencia del criterio, el texto completo y lo que otros criterios dicen de él se consultan sin cuenta ni llave en el conector MCP público de la biblioteca, https://mcp.cumplida.com/mcp.

La llamada de este precedente, como parámetros de tools/call:

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Cómo conectarlo y la primera petición con curl: https://cumplida.com/agentes

## Cómo citar

Jurisprudencia: VIII-J-1aS-2
Órgano: Primera Sección de la Sala Superior del TFJA
Instancia: Tribunal Federal de Justicia Administrativa
Época: Octava Época
Publicación: 1 de septiembre de 2016
Tipo: Jurisprudencia

Información general a la fecha indicada. El texto vigente es el publicado en el Diario Oficial de la Federación; el criterio profesional para cada caso es del despacho.