# VII-J-SS-232 · Jurisprudencia

Tribunal Federal de Justicia Administrativa · Pleno de la Sala Superior del TFJA · https://cumplida.com/biblioteca/tfja/42440

NOTIFICACIÓN AL CONTRIBUYENTE DE LA INFORMACIÓN OBTENIDA POR LAS AUTORIDADES FISCALES A TRAVÉS DE LA COMISIÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES EN EJERCICIO DE SUS FACULTADES REVISORAS, EN TÉRMINOS DE LOS PÁRRAFOS PRIMERO Y SEGUNDO DEL ARTÍCULO 63 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. NO INCLUYE LOS OFICIOS QUE CONTIENEN LOS REQUERIMIENTOS RESPECTIVOS.

Vigente · Séptima Época · Publicada el 1 de abril de 2016 · Leída el 15 de noviembre de 2026

## A quién obliga

a las Salas del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (LFPCA, art. 79)

Obligatoria desde 1 de abril de 2016

## Disposiciones que aplica

- CFF 63 · https://cumplida.com/biblioteca/ley/cff/63
- LIC 117

## Lo que dice de otros criterios

- interpreta CFF:63 (sin dato de vigencia)

## Lo que otros criterios dicen de él

- cita TFJA-SENT:SIN-EXPEDIENTE~8a83892d (Criterio aislado): Sentencia definitiva de la Tercera Sala Regional en la Ciudad de México del TFJA: reconoce la validez. Acto impugnado: la resolución de 28 de marzo de 2025 contenida en el oficio *** ** ** ** ** **** ****
- cita 10/25-50-12-3 (Criterio aislado): Sentencia definitiva: reconoce la validez
- cita 1089/25-13-02-9 (Criterio aislado): Sentencia definitiva de la Segunda Sala Regional en Veracruz del TFJA: declara la nulidad. Acto impugnado: la resolución contenida en el oficio 500-64-00-06-01-2025-013122
- cita 1105/25-08-01-7 (Criterio aislado): Sentencia definitiva de la Sala Regional en Aguascalientes del TFJA: reconoce la validez. Acto impugnado: la resolución contenida en el oficio 600-08-00-00-00-2025-3546
- cita 1184/25-19-01-1-OT (Criterio aislado): Sentencia definitiva de la Sala Regional en Chiapas del TFJA: reconoce la validez
- cita 1630/25-13-02-4 (Criterio aislado): Sentencia definitiva de la Segunda Sala Regional en Veracruz del TFJA: reconoce la validez. Acto impugnado: la resolución contenida en el oficio número *************** de 28 de febrero de 2025
- cita 2565/25-EAR-01-3 (Criterio aislado): Sentencia definitiva de la Primera Sala Especializada en Materia Ambiental y de Regulación del TFJA: reconoce la validez. Acto impugnado: oficio 2340/069-5324/DGVS/DSIF/4263/2025 emitido el 16 de mayo de 2025 por la Directora de Sanciones a Instituciones Fin
- cita 324/25-13-02-8 (Criterio aislado): Sentencia definitiva de la Segunda Sala Regional en Veracruz del TFJA: declara la nulidad para efectos. Acto impugnado: acto que se describe a continuación: La resolución contenida en el oficio 600-64-2024-005128
- cita 349/25-11-01-8 (Criterio aislado): Sentencia definitiva de la Primera Sala Regional en el Estado de México I del TFJA: declara la nulidad
- cita 521/25-13-02-7 (Criterio aislado): Sentencia definitiva de la Segunda Sala Regional en Veracruz del TFJA: reconoce la validez. Acto impugnado: la resolución ************************** de 14 de enero de 2025

## Fuente oficial

https://www.tfja.gob.mx/cesmdfa/sctj/tesis-pdf-detalle/42440/

## Texto

NOTIFICACIÓN AL CONTRIBUYENTE DE LA INFORMACIÓN OBTENIDA POR LAS AUTORIDADES FISCALES A TRAVÉS DE LA COMISIÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES EN EJERCICIO DE SUS FACULTADES REVISORAS, EN TÉRMINOS DE LOS PÁRRAFOS PRIMERO Y SEGUNDO DEL ARTÍCULO 63 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. NO INCLUYE LOS OFICIOS QUE CONTIENEN LOS REQUERIMIENTOS RESPECTIVOS.- Del contenido del primero y segundo párrafos, del artículo 63 del Código Fiscal de la Federación, se advierte que los expedientes o documentos recabados por las autoridades fiscales de otras autoridades, en ejercicio de sus facultades, deberán ser hechos del conocimiento de los contribuyentes revisados y concederles un plazo de quince días para que manifiesten lo que a su derecho convenga. Igualmente, de los artículos 117, párrafo tercero, fracción IV, de la Ley de Instituciones de Crédito, vigente hasta el 10 de enero de 2014, y 32-B, fracción IV, del citado Código Fiscal de la Federación, se desprende que las entidades financieras y sociedades cooperativas de ahorro y préstamo tienen la obligación de proporcionar directamente o por conducto de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro o de la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, según corresponda, la información de las cuentas, los depósitos, servicios, fideicomisos, créditos o préstamos otorgados a personas físicas y morales, o cualquier tipo de operaciones, en los términos que soliciten las autoridades fiscales. Asimismo, de los artículos 46, fracción IV, y 48, último párrafo, ambos del referido Código, se desprende que las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de fiscalización a que se refiere el artículo 42 del propio Código Fiscal de la Federación (visita domiciliaria y revisión de gabinete) pueden allegarse de información y documentación que consten en los expedientes o documentos proporcionados por autoridades no fiscales, y podrán servir para motivar sus resoluciones. En consecuencia, cuando en ejercicio de sus facultades la autoridad fiscal tiene conocimiento de información o documentación proveniente de terceros como la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, su obligación se constriñe exclusivamente a hacer del conocimiento del contribuyente revisado la citada información o documentación, y no así respecto de las actuaciones o requerimientos por los cuales se solicitó la misma. Lo anterior, ya que si bien es cierto que existe la obligación de la autoridad de darle a conocer al contribuyente revisado la citada información o documentación, también es cierto que las actuaciones por medio de las cuales se solicitó la misma, esto es, los oficios en los que materialmente constan los requerimientos que formuló la autoridad fiscal, no pueden considerarse como parte de esa información o documentación que deba darse a conocer al contribuyente revisado, pues solo se trata de los medios por los cuales se obtuvo, en el contexto de que tales requerimientos bajo ninguna circunstancia podrán constituir el sustento de la resolución de la autoridad fiscal, ya que esa actuación solo está integrada por el texto que contiene el pedimento formal, razón por la que esas actuaciones por sí mismas no aportan ninguna clase de información que revele algún hecho o circunstancia desconocida por la autoridad que le resulte útil para tener un mejor conocimiento de los bienes y/o actividades que son objeto de la revisión. Por ello la obligación de la autoridad fiscal que ejercita facultades de revisión, consistente en notificar al contribuyente fiscalizado, la información y documentación de las cuentas cuyo titular es el citado particular, obtenida a través de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, no puede extenderse a las actuaciones realizadas para obtener la misma, esto es, tal obligación no incluye los requerimientos o solicitudes que formule dicha autoridad con ese fin. Contradicción de Sentencias Núm. 3436/12-10-01-2/1/14-QSA-6/YOTROS2/1200/15-PL-07-01.- Resuelta por el Pleno de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, en sesión de 2 de marzo de 2016, por unanimidad de 10 votos a favor.- Magistrada Ponente: Magda Zulema Mosri Gutiérrez.- Secretario: Lic. Adolfo Ramírez Juárez. (Tesis de jurisprudencia aprobada por acuerdo G/15/2016) R.T.F.J.F.A. Séptima Época. Año VI. No. 57. Abril 2016. p. 7

## Consulta en vivo

Esta página es la lectura de la biblioteca al 15 de noviembre de 2026. La vigencia del criterio, el texto completo y lo que otros criterios dicen de él se consultan sin cuenta ni llave en el conector MCP público de la biblioteca, https://mcp.cumplida.com/mcp.

La llamada de este precedente, como parámetros de tools/call:

```json
{"name":"leer_precedente","arguments":{"referencia":"TFJA:42440"}}
```

Cómo conectarlo y la primera petición con curl: https://cumplida.com/agentes

## Cómo citar

Jurisprudencia: VII-J-SS-232
Órgano: Pleno de la Sala Superior del TFJA
Instancia: Tribunal Federal de Justicia Administrativa
Época: Séptima Época
Publicación: 1 de abril de 2016
Tipo: Jurisprudencia

Información general a la fecha indicada. El texto vigente es el publicado en el Diario Oficial de la Federación; el criterio profesional para cada caso es del despacho.