# CRITERIO JURISDICCIONAL 37/2020 · Criterio de PRODECON

Procuraduría de la Defensa del Contribuyente · Procuraduría de la Defensa del Contribuyente · https://cumplida.com/biblioteca/prodecon/913

REPECOS. SUS OBLIGACIONES DEL IVA, ISR E IETU VIGENTES EN LOS EJERCICIOS 2009, 2010 y 2011, CADUCAN EN CINCO AÑOS, A PARTIR DE LA FECHA EN QUE DEBIÓ PRESENTARSE LA DECLARACIÓN.

Criterio aislado · Publicada el 29 de abril de 2020 · Leída el 15 de noviembre de 2026

## A quién obliga

orienta; no obliga al SAT ni a los tribunales

## Disposiciones que aplica

- CFF 67 · https://cumplida.com/biblioteca/ley/cff/67
- LISR 139 · https://cumplida.com/biblioteca/ley/lisr/139

## Lo que dice de otros criterios

- interpreta LISR:139 (sin dato de vigencia)

## Fuente oficial

https://www.prodecon.gob.mx/buscadorcriterios/mostrarcriteriobus/913

## Texto

REPECOS. SUS OBLIGACIONES DEL IVA, ISR E IETU VIGENTES EN LOS EJERCICIOS 2009, 2010 y 2011, CADUCAN EN CINCO AÑOS, A PARTIR DE LA FECHA EN QUE DEBIÓ PRESENTARSE LA DECLARACIÓN. Del artículo 67 fracción II del Código Fiscal de la Federación se desprende que las facultades de las autoridades fiscales para determinar contribuciones, accesorios, aprovechamientos, infracciones y sanciones caducan en un plazo de cinco años, contados a partir del día siguiente al que debió presentarse la declaración o el aviso que corresponda a una contribución que no se calcule por ejercicios. En opinión del Órgano Jurisdiccional, lo anterior es aplicable para las contribuciones que se causan por un contribuyente del entonces Régimen de Pequeños Contribuyentes (REPECOS) durante los ejercicios fiscales de 2009, 2010 y 2011, para ello se observó que los artículos 139, fracción IV, de la Ley del Impuesto sobre la Renta (Ley del ISR), 5-D de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (Ley del IVA) y 17, octavo párrafo de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única (Ley del IETU), vigentes en las respectivas anualidades, establecían que dichas contribuciones se calculaban y determinaban mensualmente y de manera definitiva, lo que provoca se actualice la caducidad cuando la autoridad no ejerció sus facultades de comprobación, al omitir demostrar haber determinado y notificado un crédito fiscal en contra del contribuyente durante los cinco años posteriores al vencimiento del plazo para la presentación de la declaración respectiva, circunstancia particular que hace evidente el transcurso excesivo del citado plazo. Extracto / Descripción breve: REPECOS. SUS OBLIGACIONES DEL IVA, ISR E IETU VIGENTES EN LOS EJERCICIOS 2009, 2010 y 2011, CADUCAN EN CINCO AÑOS, A PARTIR DE LA FECHA EN QUE DEBIÓ PRESENTARSE LA DECLARACIÓN. --> Nota / Juicio: Cumplimiento de ejecutoria de Amparo del Primer Tribunal Colegiado en Materias Penal y Administrativa del Quinto Circuito, por la Sala Regional del Noroeste II del Tribunal Federal de Justicia Administrativa. 2020. Sentencia: Sentencia firme Ver sentencia Sustentado en: Consulta / documento de sustento Relacionado con: Criterios relacionados CRITERIO JURISDICCIONAL 28/2020 Criterios Jurisdiccionales CADUCIDAD DE FACULTADES. ES INFUNDADO QUE SE EXIJA AL CONTRIBUYENTE QUE ACREDITE QUE TRIBUTABA EN EL RÉGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES Y QUE HABÍA PRESENTADO LAS OBLIGACIONES RESPECTIVAS, PARA SU ACT... Ver criterio relacionado Regresar a resultados Imprimir criterio Aprobado 4ta. Sesión Ordinaria del 29 de abril de 2020

## Consulta en vivo

Esta página es la lectura de la biblioteca al 15 de noviembre de 2026. La vigencia del criterio, el texto completo y lo que otros criterios dicen de él se consultan sin cuenta ni llave en el conector MCP público de la biblioteca, https://mcp.cumplida.com/mcp.

La llamada de este precedente, como parámetros de tools/call:

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Cómo conectarlo y la primera petición con curl: https://cumplida.com/agentes

## Cómo citar

Criterio de PRODECON: CRITERIO JURISDICCIONAL 37/2020
Órgano: Procuraduría de la Defensa del Contribuyente
Aprobación: 29 de abril de 2020
Tipo: Criterio de PRODECON

Información general a la fecha indicada. El texto vigente es el publicado en el Diario Oficial de la Federación; el criterio profesional para cada caso es del despacho.