# 23/2018/CTN/CS-SASEN · Criterio de PRODECON Procuraduría de la Defensa del Contribuyente · Procuraduría de la Defensa del Contribuyente · https://cumplida.com/biblioteca/prodecon/645 DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA. NO PUEDE MODIFICAR LA SITUACIÓN FISCAL DEL EJERCICIO POR EL QUE SE DECLARA EN VIRTUD DE HECHOS GENERADOS CON POSTERIORIDAD AL MISMO. Criterio aislado · Publicada el 1 de junio de 2018 · Leída el 15 de noviembre de 2026 ## A quién obliga orienta; no obliga al SAT ni a los tribunales ## Disposiciones que aplica - CFF 32 · https://cumplida.com/biblioteca/ley/cff/32 - CFF 6 · https://cumplida.com/biblioteca/ley/cff/6 ## Fuente oficial https://www.prodecon.gob.mx/buscadorcriterios/mostrarcriteriobus/645 ## Texto DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA. NO PUEDE MODIFICAR LA SITUACIÓN FISCAL DEL EJERCICIO POR EL QUE SE DECLARA EN VIRTUD DE HECHOS GENERADOS CON POSTERIORIDAD AL MISMO. Si mediante un convenio de transacción judicial, las partes involucradas acuerdan nulificar la operación que llevaron a cabo en años anteriores y, como consecuencia, devolverse las prestaciones que mutuamente se habían otorgado; ello no alcanza para que los efectos fiscales producidos en su momento, como lo son las contribuciones que se causaron en virtud de las operaciones realizadas por las partes (que hayan sido declaradas nulas o reversadas en virtud del convenio transaccional), pretendan modificarse a través de la presentación de declaraciones complementarias; pues lo cierto es que las obligaciones fiscales nacen cuando se generan las situaciones jurídicas o de hecho previstas en las leyes fiscales. En este orden de ideas, se tiene que de la interpretación conjunta de los artículos 6 y 32 del Código Fiscal de la Federación (CFF), la declaración es el acto jurídico a través del cual el contribuyente comunica a la autoridad fiscal sus obligaciones tributarias, al actualizarse las situaciones jurídicas o de hecho que generan el pago de las contribuciones. En ese sentido, el alcance de las declaraciones complementarias se limita a modificar los datos respecto de las situaciones jurídicas o de hecho que se realizaron en un año de calendario, pero no pueden modificar esos datos en virtud de situaciones jurídicas posteriores y diferentes al año que se declare, así se trate de nulidades. Extracto / Descripción breve: DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA. NO PUEDE MODIFICAR LA SITUACIÓN FISCAL DEL EJERCICIO POR EL QUE SE DECLARA EN VIRTUD DE HECHOS GENERADOS CON POSTERIORIDAD AL MISMO. --> Sustentado en: Consulta / documento de sustento Consulta número PRODECON/SASEN/DGEN/II/037/2018 Ver sustento Relacionado con: Criterios relacionados 30/2013/CTN/CS-SPDC Criterios Sustantivos DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS. PUEDEN SER UTILIZADAS PARA HACER VALER LOS EFECTOS DE UNA SENTENCIA DE AMPARO QUE DECLARÓ LA INCONSTITUCIONALIDAD DE UN PRECEPTO EN FAVOR DE UN CONTRIBUYENTE. Ver criterio relacionado Regresar a resultados Imprimir criterio Aprobado 5ta. Sesión Ordinaria del 01 de junio de 2018 ## Consulta en vivo Esta página es la lectura de la biblioteca al 15 de noviembre de 2026. La vigencia del criterio, el texto completo y lo que otros criterios dicen de él se consultan sin cuenta ni llave en el conector MCP público de la biblioteca, https://mcp.cumplida.com/mcp. La llamada de este precedente, como parámetros de tools/call: ```json {"name":"leer_precedente","arguments":{"referencia":"PRODECON:645"}} ``` Cómo conectarlo y la primera petición con curl: https://cumplida.com/agentes ## Cómo citar Criterio de PRODECON: 23/2018/CTN/CS-SASEN Órgano: Procuraduría de la Defensa del Contribuyente Aprobación: 1 de junio de 2018 Tipo: Criterio de PRODECON Información general a la fecha indicada. El texto vigente es el publicado en el Diario Oficial de la Federación; el criterio profesional para cada caso es del despacho.