# 8/2018/CTN/CS-SPDC · Criterio de PRODECON Procuraduría de la Defensa del Contribuyente · Procuraduría de la Defensa del Contribuyente · https://cumplida.com/biblioteca/prodecon/628 DEPÓSITOS BANCARIOS. ES INDEBIDO QUE LA AUTORIDAD NO TENGA POR DESVIRTUADOS LOS INGRESOS O VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS PRESUNTOS, CUANDO PROVIENEN DE TRASPASOS ENTRE CUENTAS DEL CONTRIBUYENTE MEDIANTE EL SPEI. Criterio aislado · Publicada el 20 de abril de 2018 · Leída el 15 de noviembre de 2026 ## A quién obliga orienta; no obliga al SAT ni a los tribunales ## Disposiciones que aplica - CFF 59 · https://cumplida.com/biblioteca/ley/cff/59 ## Lo que dice de otros criterios - interpreta CFF:59 (sin dato de vigencia) ## Fuente oficial https://www.prodecon.gob.mx/buscadorcriterios/mostrarcriteriobus/628 ## Texto DEPÓSITOS BANCARIOS. ES INDEBIDO QUE LA AUTORIDAD NO TENGA POR DESVIRTUADOS LOS INGRESOS O VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS PRESUNTOS, CUANDO PROVIENEN DE TRASPASOS ENTRE CUENTAS DEL CONTRIBUYENTE MEDIANTE EL SPEI. El Banco de México estableció el Sistema de Pagos Electrónicos Interbancarios (SPEI), el cual tiene como finalidad transferir dinero electrónicamente entre cuentas de depósito de los bancos de manera casi instantánea; por tanto, a consideración de este Ombudsman fiscal, resulta indebido que la autoridad fiscalizadora no tenga por desvirtuados los ingresos acumulables presuntos conforme a lo dispuesto en el artículo 59, fracción III, del Código Fiscal de la Federación (CFF) vigente en 2011, cuando se demuestra que el depósito observado en una cuenta bancaria del contribuyente proviene de un traspaso de fondos de otra cuenta de éste y dicha presuntiva se sustenta únicamente en el argumento de que el SPEI sólo puede ser utilizado para recibir pagos de clientes, ya que no existe lineamiento que disponga que la referida herramienta se utiliza únicamente con ese propósito, ni la autoridad aportó elementos para demostrar que dicha transferencia corresponde a un pago de clientes de la contribuyente. Extracto / Descripción breve: DEPÓSITOS BANCARIOS. ES INDEBIDO QUE LA AUTORIDAD NO TENGA POR DESVIRTUADOS LOS INGRESOS O VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS PRESUNTOS, CUANDO PROVIENEN DE TRASPASOS ENTRE CUENTAS DEL CONTRIBUYENTE MEDIANTE EL SPEI. --> Sustentado en: Recomendaciones Recomendación 10/2018 Relacionado con: 0;0;0 Criterios relacionados 17/2016/CTN/CS-SASEN Criterios Sustantivos DETERMINACIÓN PRESUNTIVA DE INGRESOS. LOS ARTÍCULOS 55 Y 59 DEL CFF QUE LA PREVÉN, ESTABLECEN SUPUESTOS DIVERSOS. Ver criterio relacionado CRITERIO JURISDICCIONAL 55/2019 Criterios Jurisdiccionales RENTA. REEMBOLSO DE PRÉSTAMO PERSONAL. RESULTA IDÓNEO PARA ACREDITAR EL ORIGEN DE UN DEPÓSITO EN EFECTIVO, EL CONTRATO VERBAL DE MUTUO, VINCULADO CON OTROS DOCUMENTOS, COMO EL COMPROBANTE DE LA TRANSF... Ver criterio relacionado 8/2020/CTN/CS-SPDC Criterios Sustantivos VALOR AGREGADO. ES ILEGAL QUE LA AUTORIDAD DISMINUYA EL MONTO DEL SALDO A FAVOR DECLARADO Y SOLICITADO EN DEVOLUCIÓN, POR CONSIDERAR DE FORMA PRESUNTIVA COMO VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES A LOS DEPÓSIT... Ver criterio relacionado Regresar a resultados Imprimir criterio Aprobado 4ta. Sesión Ordinaria del 20 de abril de 2018 ## Consulta en vivo Esta página es la lectura de la biblioteca al 15 de noviembre de 2026. La vigencia del criterio, el texto completo y lo que otros criterios dicen de él se consultan sin cuenta ni llave en el conector MCP público de la biblioteca, https://mcp.cumplida.com/mcp. La llamada de este precedente, como parámetros de tools/call: ```json {"name":"leer_precedente","arguments":{"referencia":"PRODECON:628"}} ``` Cómo conectarlo y la primera petición con curl: https://cumplida.com/agentes ## Cómo citar Criterio de PRODECON: 8/2018/CTN/CS-SPDC Órgano: Procuraduría de la Defensa del Contribuyente Aprobación: 20 de abril de 2018 Tipo: Criterio de PRODECON Información general a la fecha indicada. El texto vigente es el publicado en el Diario Oficial de la Federación; el criterio profesional para cada caso es del despacho.