# 2/2018/CTN/CS-SPDC · Criterio de PRODECON Procuraduría de la Defensa del Contribuyente · Procuraduría de la Defensa del Contribuyente · https://cumplida.com/biblioteca/prodecon/589 DEPÓSITOS BANCARIOS. LA AUTORIDAD NO PUEDE PRESUMIR QUE SON INGRESOS O VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS BAJO LA CONSIDERACIÓN DE QUE EL CONTRIBUYENTE NO TIENE INFRAESTRUCTURA, ACTIVOS Y PERSONAL PARA REALIZAR SUS OPERACIONES. Criterio aislado · Publicada el 23 de febrero de 2018 · Leída el 15 de noviembre de 2026 ## A quién obliga orienta; no obliga al SAT ni a los tribunales ## Disposiciones que aplica - CFF 59 · https://cumplida.com/biblioteca/ley/cff/59 ## Fuente oficial https://www.prodecon.gob.mx/buscadorcriterios/mostrarcriteriobus/589 ## Texto DEPÓSITOS BANCARIOS. LA AUTORIDAD NO PUEDE PRESUMIR QUE SON INGRESOS O VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS BAJO LA CONSIDERACIÓN DE QUE EL CONTRIBUYENTE NO TIENE INFRAESTRUCTURA, ACTIVOS Y PERSONAL PARA REALIZAR SUS OPERACIONES. En términos del artículo 59, fracción III, del Código Fiscal de la Federación (CFF) vigente en 2012, la autoridad puede presumir, salvo prueba en contrario, que los depósitos en la cuenta bancaria del contribuyente son ingresos o valor de actos o actividades por los que se tiene que pagar impuestos cuando: a) aquéllos no correspondan a registros de la contabilidad del contribuyente, b) estando obligado a llevar contabilidad el pagador de impuestos no la presenta a la autoridad durante el ejercicio de sus facultades de comprobación y c) existan depósitos superiores a $1’000,000.00 en la cuenta de una persona que no esté inscrita en el registro federal de contribuyentes o que no esté obligado a llevar contabilidad. En ese orden de ideas, es indebido que la autoridad realice una determinación presuntiva conforme al numeral referido, bajo la consideración de que no es válido el registro, documentación comprobatoria y soporte contable de los depósitos bancarios, exhibidos por la contribuyente, al no tener la infraestructura, activos y personal para la realización de las operaciones que facturó, presumiendo como inexistentes éstas, ya que este supuesto no actualiza ninguna de las hipótesis previstas por el precepto citado. Extracto / Descripción breve: DEPÓSITOS BANCARIOS. LA AUTORIDAD NO PUEDE PRESUMIR QUE SON INGRESOS O VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS BAJO LA CONSIDERACIÓN DE QUE EL CONTRIBUYENTE NO TIENE INFRAESTRUCTURA, ACTIVOS Y PERSONAL PARA REALIZAR SUS OPERACIONES. --> Sustentado en: Recomendaciones Recomendación 1/2018 Relacionado con: 0;0;0 Criterios relacionados 17/2016/CTN/CS-SASEN Criterios Sustantivos DETERMINACIÓN PRESUNTIVA DE INGRESOS. LOS ARTÍCULOS 55 Y 59 DEL CFF QUE LA PREVÉN, ESTABLECEN SUPUESTOS DIVERSOS. Ver criterio relacionado CRITERIO JURISDICCIONAL 55/2019 Criterios Jurisdiccionales RENTA. REEMBOLSO DE PRÉSTAMO PERSONAL. RESULTA IDÓNEO PARA ACREDITAR EL ORIGEN DE UN DEPÓSITO EN EFECTIVO, EL CONTRATO VERBAL DE MUTUO, VINCULADO CON OTROS DOCUMENTOS, COMO EL COMPROBANTE DE LA TRANSF... Ver criterio relacionado 8/2020/CTN/CS-SPDC Criterios Sustantivos VALOR AGREGADO. ES ILEGAL QUE LA AUTORIDAD DISMINUYA EL MONTO DEL SALDO A FAVOR DECLARADO Y SOLICITADO EN DEVOLUCIÓN, POR CONSIDERAR DE FORMA PRESUNTIVA COMO VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES A LOS DEPÓSIT... Ver criterio relacionado Regresar a resultados Imprimir criterio Aprobado 2da. Sesión Ordinaria del 23 de febrero de 2018 ## Consulta en vivo Esta página es la lectura de la biblioteca al 15 de noviembre de 2026. La vigencia del criterio, el texto completo y lo que otros criterios dicen de él se consultan sin cuenta ni llave en el conector MCP público de la biblioteca, https://mcp.cumplida.com/mcp. La llamada de este precedente, como parámetros de tools/call: ```json {"name":"leer_precedente","arguments":{"referencia":"PRODECON:589"}} ``` Cómo conectarlo y la primera petición con curl: https://cumplida.com/agentes ## Cómo citar Criterio de PRODECON: 2/2018/CTN/CS-SPDC Órgano: Procuraduría de la Defensa del Contribuyente Aprobación: 23 de febrero de 2018 Tipo: Criterio de PRODECON Información general a la fecha indicada. El texto vigente es el publicado en el Diario Oficial de la Federación; el criterio profesional para cada caso es del despacho.