# CRITERIO JURISDICCIONAL 7/2018 · Criterio de PRODECON

Procuraduría de la Defensa del Contribuyente · Procuraduría de la Defensa del Contribuyente · https://cumplida.com/biblioteca/prodecon/582

DEVOLUCIÓN. A JUICIO DEL ÓRGANO JUDICIAL LA AUTORIDAD DEBE LIMITARSE A VERIFICAR SI EXISTE O NO SALDO A FAVOR Y NO REVISAR EL ORIGEN DE LOS DEPÓSITOS BANCARIOS DEL CONTRIBUYENTE.

Criterio aislado · Publicada el 23 de febrero de 2018 · Leída el 15 de noviembre de 2026

## A quién obliga

orienta; no obliga al SAT ni a los tribunales

## Disposiciones que aplica

- CFF 22 · https://cumplida.com/biblioteca/ley/cff/22

## Lo que dice de otros criterios

- interpreta CFF:22 (sin dato de vigencia)
- interpreta CFF:42 (sin dato de vigencia)

## Fuente oficial

https://www.prodecon.gob.mx/buscadorcriterios/mostrarcriteriobus/582

## Texto

DEVOLUCIÓN. A JUICIO DEL ÓRGANO JUDICIAL LA AUTORIDAD DEBE LIMITARSE A VERIFICAR SI EXISTE O NO SALDO A FAVOR Y NO REVISAR EL ORIGEN DE LOS DEPÓSITOS BANCARIOS DEL CONTRIBUYENTE. La Sala del Tribunal Federal de Justicia Administrativa consideró que la autoridad fiscal excedió la facultad que le fue conferida mediante el artículo 22, sexto párrafo, del Código Fiscal de la Federación (CFF) vigente en 2014, en virtud de que exigió de manera innecesaria la presentación de la totalidad de los estados de cuenta, incluyendo los de inversión, que dieron origen a los ingresos de la contribuyente por inversiones, dividendos e intereses y determinó negar la solicitud del saldo a favor por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al detectar que en aquéllos existían depósitos de los cuales no se conocía su origen y procedencia para determinar si eran ingresos para efectos del ISR. Lo anterior, ya que la autoridad demandada debió limitarse a resolver si de las documentales ofrecidas en la solicitud de devolución se desprendía o no la existencia de un saldo a favor y si la autoridad deseaba conocer el origen de los depósitos bancarios detectados en los estados de cuenta, debió requerir mayor información en términos del artículo 22 citado o hacer uso de sus facultades de comprobación de manera directa en términos del artículo 42 del CFF. Extracto / Descripción breve: DEVOLUCIÓN. A JUICIO DEL ÓRGANO JUDICIAL LA AUTORIDAD DEBE LIMITARSE A VERIFICAR SI EXISTE O NO SALDO A FAVOR Y NO REVISAR EL ORIGEN DE LOS DEPÓSITOS BANCARIOS DEL CONTRIBUYENTE. --> Nota / Juicio: Juicio Contencioso Administrativo en la vía ordinaria. Octava Sala Regional Metropolitana del Tribunal Federal de Justicia Administrativa. 2017. Sentencia: Sentencia firme Ver sentencia Sustentado en: Consulta / documento de sustento Relacionado con: 0;0;0;0;0 Criterios relacionados 17/2013/CTN/CS-SASEN Criterios Sustantivos DEVOLUCIÓN DE SALDOS A FAVOR. QUÉ TIPO DE INFORMACIÓN O DOCUMENTACIÓN PUEDE REQUERIRSE POR LA AUTORIDAD FISCAL. Ver criterio relacionado 2/2014/CTN/CS-SASEN Criterios Sustantivos DEVOLUCIÓN DE SALDOS A FAVOR DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. LA AUTORIDAD TRIBUTARIA DEBE EVITAR INCURRIR EN PRÁCTICAS ADMINISTRATIVAS LESIVAS. Ver criterio relacionado 14/2014/CTN/CS-SASEN Criterios Sustantivos IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. DEVOLUCIÓN DE SALDOS A FAVOR. REQUERIMIENTOS EXCESIVOS E INNECESARIOS. LA AUTORIDAD FISCAL DEBE ABSTENERSE DE EMITIRLOS. Ver criterio relacionado 1/2019/CTN/CS-SPDC Criterios Sustantivos VALOR AGREGADO. PARA VERIFICAR LA PROCEDENCIA DEL SALDO A FAVOR SOLICITADO, LA AUTORIDAD QUE EJERZA FACULTADES DE COMPROBACIÓN DEBE LIMITARSE ÚNICAMENTE A LA REVISIÓN DE LAS OPERACIONES QUE LE DIERON... Ver criterio relacionado CRITERIO JURISDICCIONAL 22/2020 Criterios Jurisdiccionales DEVOLUCIÓN SALDO A FAVOR ISR. ES ILEGAL QUE LA AUTORIDAD LA NIEGUE AL CONSIDERAR QUE LOS CFDI DE NÓMINA NO PUEDEN PRODUCIR EFECTOS FISCALES POR EL HECHO DE QUE EL PATRÓN QUE LOS EXPIDIÓ SE ENCUENTRE E... Ver criterio relacionado Regresar a resultados Imprimir criterio Aprobado 2da. Sesión Ordinaria del 23 de febrero de 2018

## Consulta en vivo

Esta página es la lectura de la biblioteca al 15 de noviembre de 2026. La vigencia del criterio, el texto completo y lo que otros criterios dicen de él se consultan sin cuenta ni llave en el conector MCP público de la biblioteca, https://mcp.cumplida.com/mcp.

La llamada de este precedente, como parámetros de tools/call:

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Cómo conectarlo y la primera petición con curl: https://cumplida.com/agentes

## Cómo citar

Criterio de PRODECON: CRITERIO JURISDICCIONAL 7/2018
Órgano: Procuraduría de la Defensa del Contribuyente
Aprobación: 23 de febrero de 2018
Tipo: Criterio de PRODECON

Información general a la fecha indicada. El texto vigente es el publicado en el Diario Oficial de la Federación; el criterio profesional para cada caso es del despacho.