# CRITERIO JURISDICCIONAL 37/2016 · Criterio de PRODECON Procuraduría de la Defensa del Contribuyente · Procuraduría de la Defensa del Contribuyente · https://cumplida.com/biblioteca/prodecon/438 MULTA. ES ILEGAL LA QUE SE IMPONE POR INCUMPLIR UN REQUERIMIENTO DE PRESENTAR LA DECLARACIÓN ANUAL, SI SE ACREDITA QUE LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO QUE RECIBIÓ EL CONTRIBUYENTE PROVIENEN DE CUOTAS DE MANTENIMIENTO DE UN EDIFICO HABITACIONAL. Criterio aislado · Publicada el 26 de agosto de 2016 · Leída el 15 de noviembre de 2026 ## A quién obliga orienta; no obliga al SAT ni a los tribunales ## Fuente oficial https://www.prodecon.gob.mx/buscadorcriterios/mostrarcriteriobus/438 ## Texto MULTA. ES ILEGAL LA QUE SE IMPONE POR INCUMPLIR UN REQUERIMIENTO DE PRESENTAR LA DECLARACIÓN ANUAL, SI SE ACREDITA QUE LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO QUE RECIBIÓ EL CONTRIBUYENTE PROVIENEN DE CUOTAS DE MANTENIMIENTO DE UN EDIFICO HABITACIONAL. En cumplimiento a lo señalado por el Órgano Judicial, el entonces Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa declaró la nulidad de una multa determinada por no haber cumplido el requerimiento de presentar la declaración anual a que hacía referencia una Carta Invitación entregada al contribuyente para que regularizara su situación fiscal y acumulara como ingresos diversos depósitos en efectivo que había recibido en su cuenta bancaria; lo anterior pues el Tribunal estimó que tal y como lo había acreditado el pagador de impuestos, no estaba obligado a presentar declaración anual alguna, ya que los ingresos detectados en su cuenta bancaria no debían de considerarse como gravables al no haber aumentado su patrimonio, ya que se trataba de cuotas de mantenimiento que recibió en su calidad de administrador de un edificio habitacional, por lo que no se demostró que dichos depósitos hubieran incrementado positivamente el patrimonio del contribuyente. Extracto / Descripción breve: MULTA. ES ILEGAL LA QUE SE IMPONE POR INCUMPLIR UN REQUERIMIENTO DE PRESENTAR LA DECLARACIÓN ANUAL, SI SE ACREDITA QUE LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO QUE RECIBIÓ EL CONTRIBUYENTE PROVIENEN DE CUOTAS DE MANTENIMIENTO DE UN EDIFICO HABITACIONAL. --> Nota / Juicio: Cumplimiento de ejecutoria del Primer Tribunal Colegiado de Circuito del Centro Auxiliar de la Cuarta Región, por la Novena Sala Regional Metropolitana del entonces Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. 2015. Sentencia: Sentencia firme Ver sentencia Relacionado con: 0;0;0;0 Criterios relacionados CRITERIO JURISDICCIONAL 10/2014 Criterios Jurisdiccionales CARTA INVITACIÓN Y OFICIO RESPUESTA AL ESCRITO ACLARATORIO SOBRE DEPÓSITOS EN EFECTIVO. EN OPINIÓN DEL ÓRGANO JURISDICCIONAL, SON ACTOS ADMINISTRATIVOS VINCULADOS QUE DEBEN CUMPLIR CON LA DEBIDA FUNDA... Ver criterio relacionado CRITERIO JURISDICCIONAL 24/2014 Criterios Jurisdiccionales CARTA INVITACIÓN. LA RESPUESTA AL ESCRITO ACLARATORIO, ES IMPUGNABLE EN SEDE CONTENCIOSA ADMINISTRATIVA, A CONSIDERACIÓN DEL ÓRGANO JUDICIAL. Ver criterio relacionado CRITERIO JURISDICCIONAL 28/2014 Criterios Jurisdiccionales CARTAS INVITACIÓN. ES PROCEDENTE IMPUGNARLAS EN SEDE JURISDICCIONAL, A CONSIDERACIÓN DEL ÓRGANO JUDICIAL, PORQUE A TRAVÉS DE ELLAS SE IMPONEN DIVERSAS OBLIGACIONES DE CARÁCTER FISCAL QUE OCASIONAN UN... Ver criterio relacionado CRITERIO JURISDICCIONAL 44/2020 Criterios Jurisdiccionales MULTA. ES ILEGAL LA IMPUESTA POR INCUMPLIR UN REQUERIMIENTO DE OBLIGACIONES DEL RIF, SI EN LA CONSTANCIA DE SITUACIÓN FISCAL SE RECONOCIÓ UN CAMBIO DE RÉGIMEN CON FECHA RETROACTIVA. Ver criterio relacionado Regresar a resultados Imprimir criterio Aprobado 7ma. Sesión Ordinaria del 26 de agosto de 2016 ## Consulta en vivo Esta página es la lectura de la biblioteca al 15 de noviembre de 2026. La vigencia del criterio, el texto completo y lo que otros criterios dicen de él se consultan sin cuenta ni llave en el conector MCP público de la biblioteca, https://mcp.cumplida.com/mcp. La llamada de este precedente, como parámetros de tools/call: ```json {"name":"leer_precedente","arguments":{"referencia":"PRODECON:438"}} ``` Cómo conectarlo y la primera petición con curl: https://cumplida.com/agentes ## Cómo citar Criterio de PRODECON: CRITERIO JURISDICCIONAL 37/2016 Órgano: Procuraduría de la Defensa del Contribuyente Aprobación: 26 de agosto de 2016 Tipo: Criterio de PRODECON Información general a la fecha indicada. El texto vigente es el publicado en el Diario Oficial de la Federación; el criterio profesional para cada caso es del despacho.