# CRITERIO JURISDICCIONAL 39/2016 · Criterio de PRODECON

Procuraduría de la Defensa del Contribuyente · Procuraduría de la Defensa del Contribuyente · https://cumplida.com/biblioteca/prodecon/425

COMPENSACIÓN DE CONTRIBUCIONES. LA FACULTAD DE LA AUTORIDAD FISCAL PARA SOLICITAR INFORMACIÓN RELACIONADA CON EL AVISO RELATIVO, ESTÁ CONDICIONADA AL PLAZO DE TRES MESES QUE ESTABLECE EL ARTÍCULO 41-A DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.

Criterio aislado · Publicada el 26 de agosto de 2016 · Leída el 15 de noviembre de 2026

## A quién obliga

orienta; no obliga al SAT ni a los tribunales

## Disposiciones que aplica

- CFF 41-A · https://cumplida.com/biblioteca/ley/cff/41-A
- LFDC 2

## Lo que dice de otros criterios

- interpreta CFF:41-A (sin dato de vigencia)

## Fuente oficial

https://www.prodecon.gob.mx/buscadorcriterios/mostrarcriteriobus/425

## Texto

COMPENSACIÓN DE CONTRIBUCIONES. LA FACULTAD DE LA AUTORIDAD FISCAL PARA SOLICITAR INFORMACIÓN RELACIONADA CON EL AVISO RELATIVO, ESTÁ CONDICIONADA AL PLAZO DE TRES MESES QUE ESTABLECE EL ARTÍCULO 41-A DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. Si bien es cierto tratándose de avisos de compensación el artículo 41-A del Código Fiscal de la Federación faculta a las autoridades para solicitar a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros, datos, informes o documentos adicionales que consideren necesarios para aclarar la información asentada en el referido trámite, también lo es que dicha facultad discrecional se encuentra reglada a que se realice dentro de un plazo máximo de tres meses siguientes a la presentación del aviso de compensación correspondiente. Así, a criterio del Órgano Jurisdiccional, no es discrecional el que la autoridad elija cuándo realizará el requerimiento relativo y mucho menos que éste se emita ya vencido el referido plazo de tres meses, ya que con ello se permitiría que la autoridad fiscal ejerciera dicha facultad de manera indefinida y que resuelva sobre la procedencia de las compensaciones sin sujetarse al plazo en comento, con lo que se deja en estado de incertidumbre jurídica a los contribuyentes, máxime que de considerarse improcedente la compensación, éstos quedarían obligados a pagar una cantidad mayor por concepto de actualización y recargos, por así disponerlo el artículo 23, tercer párrafo del Código en cita, lo cual sin duda contraviene los derechos fundamentales previstos en los artículos 2, fracción IX y 4 de la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente, de ahí que la resolución respectiva resulte ilegal. Extracto / Descripción breve: COMPENSACIÓN DE CONTRIBUCIONES. LA FACULTAD DE LA AUTORIDAD FISCAL PARA SOLICITAR INFORMACIÓN RELACIONADA CON EL AVISO RELATIVO, ESTÁ CONDICIONADA AL PLAZO DE TRES MESES QUE ESTABLECE EL ARTÍCULO 41-A DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. --> Nota / Juicio: Juicio Contencioso Administrativo en la vía ordinaria. Sala Regional Peninsular del entonces Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. 2016. Sentencia: Sentencia firme Ver sentencia Sustentado en: Consulta / documento de sustento Relacionado con: 0;0 Criterios relacionados 21/2015/CTN/CS-SPDC Criterios Sustantivos MEJORES PRÁCTICAS. COMPENSACIÓN. LA AUTORIDAD FISCAL DEBE VALIDAR CON OPORTUNIDAD LOS AVISOS CORRESPONDIENTES PARA NO AFECTAR AL CONTRIBUYENTE, SOBRE TODO CUANDO ÉSTE ES SUJETO DE FACULTADES DE COMPRO... Ver criterio relacionado CRITERIO JURISDICCIONAL 35/2018 Criterios Jurisdiccionales COMPENSACIÓN, AVISO COMPLEMENTARIO. A JUICIO DEL ÓRGANO JURISDICCIONAL SI LA AUTORIDAD COORDINADA EN FACULTAD DE COMPROBACIÓN CONOCE DEL AVISO RESPECTIVO Y NO VERIFICA SU PROCEDENCIA, SE ENTIENDE COMO... Ver criterio relacionado Regresar a resultados Imprimir criterio Aprobado 7ma. Sesión Ordinaria del 26 de agosto de 2016

## Consulta en vivo

Esta página es la lectura de la biblioteca al 15 de noviembre de 2026. La vigencia del criterio, el texto completo y lo que otros criterios dicen de él se consultan sin cuenta ni llave en el conector MCP público de la biblioteca, https://mcp.cumplida.com/mcp.

La llamada de este precedente, como parámetros de tools/call:

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Cómo conectarlo y la primera petición con curl: https://cumplida.com/agentes

## Cómo citar

Criterio de PRODECON: CRITERIO JURISDICCIONAL 39/2016
Órgano: Procuraduría de la Defensa del Contribuyente
Aprobación: 26 de agosto de 2016
Tipo: Criterio de PRODECON

Información general a la fecha indicada. El texto vigente es el publicado en el Diario Oficial de la Federación; el criterio profesional para cada caso es del despacho.